ВВЕДЕНИЕ 4
1. Состояние дебиторской и кредиторской задолженности на рынке нефтяных
и газовых предприятий 6
1.1 Позиционирование ОАО «ЛУКОЙЛ» на рынке нефтяных и газовых
объектов 6
1.2 Информационно-правовая база для оценки оборачиваемости
дебиторской и кредиторской задолженности предприятия 13
1.3 Проблемы в управлении краткосрочной кредиторской и дебиторской
задолженности предприятия 17
2. Оценка состояния расчетов с дебиторами и кредиторами в ОАО
«ЛУКОЙЛ» 23
2.1 Методики оценки состава, структуры и состояния дебиторской и
кредиторской задолженности 23
2.2 Оценка состояния расчетов с дебиторами и кредиторами в ОАО
«ЛУКОЙЛ» 28
3. Разработка мероприятий по управлению дебиторской и кредиторской
задолженности 42
3.1 Мероприятия по управлению дебиторской и кредиторской
задолженности 42
3.2 Совершенствование механизма управления дебиторской задолженностью
47 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 59
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
В условиях развития рыночных отношений у предприятий значительно возросло количество контрагентов - дебиторов и кредиторов. Дебиторская и кредиторская задолженность - неизбежное следствие существующей в настоящее время системы денежных расчетов между организациями, при которой всегда имеется разрыв времени платежа с момента перехода права собственности на товар.
В рыночных условиях хозяйствования коммерческим организациям необходима объективная оценка финансового состояния, платежеспособности и финансового состояния своих партнеров. Предоставление экономическим субъектам полной хозяйственной самостоятельности в выборе рынков сбыта продукции, поставщиков и подрядчиков, поиске источников финансирования заставляет особое внимание уделять расчетам с различными контрагентами. В этих условиях поддержание на приемлемом уровне финансовой устойчивости организации зависит от своевременного поступления средств от покупателей и возможности безопасной отсрочки платежей по своим краткосрочным обязательствам.
Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние предприятия.
Постоянный мониторинг дебиторской и кредиторской задолженности имеет огромное значение в процессе управления для определения финансовой устойчивости предприятия, так как позволяет не только успешно распределять финансовые потоки, но и успешно прогнозировать основные изменения, чтобы избежать большого количества проблем и повысить уровень конкурентоспособности предприятия на современном рынке, что очень важно для предприятий.
Актуальность выбранной темы исследования определяется ее ролью в процессе управления экономической деятельностью предприятия и обеспечения экономической эффективности его деятельности. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью составляет основу управления денежными потоками предприятия и является важнейшим показателем при финансовом мониторинге экономической деятельности.
Целью данной работы является разработка мероприятий по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью на примере OAO ««ЛУКОЙЛ»» на основе проведенного анализа.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. Исследовать тенденции рынка нефтяных и газовых предприятий;
2. Проанализировать состав, структуру и оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности OAO «ЛУКОЙЛ»;
3. Выявить проблемы, связанные с дебиторской и кредиторской задолженность, оценить состояние расчетов и управления ими в организации;
4. Разработать мероприятия по эффективному управлению дебиторской и кредиторской задолженностью в OAO «ЛУКОЙЛ»;
5. Дать оценку экономической эффективности внедрения системы мероприятий по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью организации.
Объектом исследования дипломной работы является OAO «ЛУКОЙЛ», основными видами деятельности, которого являются разведка и добыча нефти и газа, производство нефтепродуктов и нефтехимической продукции, а также сбыт произведенной продукции.
Предмет исследования - дебиторская и кредиторская задолженность компании.
Период исследования 2013-2015 гг.
Баканов М.И. Теория экономического анализа / М. И. Баканов, А. Д.
Шеремет. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 567 с.
2. Барнгольц С.Б., Сухарев А.М. Оборотные средства промышленных
предприятий. – М.: Финансы, 2011. - 283 с.
3. Бланк И.А. Управление активами и капиталом предприятия / И. А.
Бланк.- К.: Ника-Центр, Эльга, 2012.- 448 с.
4. Брунгильд С.Г. Управление дебиторской задолженностью. – М.:
АСТ, 2011. – 256 с
5. Высоцкий Д.А. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
// Бухгалтерский учет. - 2011. – №12. – С. 36–37.
6. Галлеев М.Ш. Дебиторская и кредиторская задолженность. Острые
вопросы учета и налогообложения. – М.: Вершина, 2011, – 208 с.
7. Налоговый кодекс Российской Федерации : Часть вторая: федер.
закон от 19.07.2000 №117-ФЗ – Москва: Эксмо, 2014. – 896 с.
8. Бережной, В. И. Управление финансовой деятельностью
организации: учеб. пособие/ В. И. Бережной, В. И. Бережная Е.В. – Москва:
Финансы и статистика, 2011 – 336 с.
9. Герасимова, Л.Н. Управленческий учет: теория и практика: учебник /
Л. Н. Герасимова – Ростов-на-Дону: Феникс, 2011 – 512 с.
10. Гражданский кодекс Российской Федерации : Часть вторая: федер.
закон от 26.01.96 №51-ФЗ – Москва: Эксмо, 2012. – 500 с.
11. Гражданский кодекс Российской Федерации : Часть первая: федер.
закон от 30.11.94 №51-ФЗ – Москва: Эксмо, 2012. – 500 с.
12. О бухгалтерском учете [Электронный ресурс] : федер. закон от
6.12.2011 №402 – ФЗ ред. от 01.01.2014 // Справочная правовая система
«КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/
13. Бухгалтерский отчет 2013, 2014, 2015 года ОАО «ЛУКОЙЛ»64
14. Позднякова В.Я Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятий: учебник / Позднякова. – Москва: Инфра-М ,
2014. – 617 с.
15. Банк, В. Р. Финансовый анализ: учеб. пособие / В.Р. Банк, С. В.
Банк. – Москва: Проспект, 2011, – 344 с.
16. Бородин, В. А. Бухгалтерский учет: учебник / В. А. Бородин –
Москва: Юнити-Дана, 2012 – 528 с.
17. Бурминистрова, Л.М. Финансы организаций (предприятий):
учебное пособие / Л. М. Бурминистрова – Москва: Инфра-М, 2010.-240 с. 15
18. Крылов, С. И. Методика анализа дебиторской и кредиторской
задолженности по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности.
[Электронный ресурс] / С. И. Крылов // Финансовый вестник: финансы,
налоги, страхование, бухгалтерский учет – 2011. – №4 – Режим доступа:
http://www.1-fin.ru/?id=614
19. ЦБ: кредиты предприятиям [Электронный ресурс] /
Информационный портал: banki.ru – Режим доступа:
http://www.banki.ru/news/lenta/?id=7616701
20. Магомедов, М. Д. Экономика организации (предприятия): учебник
/ М. Д. Магомедов – Москва: Дашков и К., 2013 – 291 с.
21. Мездриков, Ю. В. Учетно-аналитическое обеспечение управления
оборотным капиталом / Мездриков Ю.В - Саратов: Наука. – 2011. – 253 с.
22. Ефимова О.В. Оборотные активы организации и их анализ //
Бухгалтерский учет. - 2010. – №19. – С. 72-77.
23. Ковалёв А.И. Анализ финансового состояния предприятия. – 5-е
изд., перераб. и доп. – М.: Наука, 2012, – 392 с.
24. Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: учеб. пособие / Н. Н.
Селезнева, А. Ф. Ионова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 479 с.
25. Чернов В.А. Использование электронных таблиц Microsoft Excel //
Аудит и финансовый анализ. – 2011. - №4. – С. 52.-58.65
26. Факторинг как финансовый инструмент управления дебиторской
задолженностью [Электронный ресурс]/ информационный бизнес портал
Вфокусе.ru, 2011 – Режим доступа: http://vfocuse.ru/factoring/faktoring-kakfinansovyy-instrument/
27. Позднякова В.Я Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятий: учебник / Позднякова. – Москва: Инфра-М ,
2014. – 617 с.
28. ЦБ: кредиты предприятиям [Электронный ресурс] /
Информационный портал: banki.ru – Режим доступа:
http://www.banki.ru/news/lenta/?id=7616701
29. Рябова, М. А. Анализ финансовой отчетности: учебно-практическое
пособие / М.А. Рябова. - Ульяновск: УлГТУ, 2011. - 237 с.
30. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности: Учебное
пособие/ Г. В. Савицкая. – 6-е изд., испр. и доп. – Москва: Инфра-М, 2013. –
284 с.
31. Савицкая, Г. В. Экономический анализ: учебник./ Г. В. Савицкая. –
14-е изд., испр. и доп. – Москва: Инфра-М, 2011 – 649 с.
32. Чернова, В. Э., Анализ финансового состояния
предприятия: учебное пособие / В. Э. Чернова, Т. В. Шмулевич - 2-е изд. –
Санкт-Петербург: СПбГТУРП, 2011. - 95 с.
33. Шеремет, А. Д. Теория экономического анализа / А. Д. Шеремет –
3-е изд., доп. – Москва: Инфра-М, 2011. – 352 с.
34. Шуляк, П. Н. Финансы: учебник / П. Н. Шуляк – Москва: Дашков и
К, 2012 – 384 с.
35. Александрова О.Н, Факторинг в российских банках [Электронный
ресурс] / О.Н. Александрова – 2013 – Режим доступа:
http://www.buzdalin.ru/Samoylov/aleksandrova.pdf
36. Илышева, Н. Н. Анализ финансовой отчетности: учебник / Н. Н.
Илышева., С. И. Крылов. – Москва: Финансы и статистика, 2011 – 480 с.
37. http