Введение 4
1 Управление дебиторской и кредиторской задолженностью 6
1.1 Понятие и классификация дебиторской и кредиторской задолженности. . . . . 6
1.2 Законодательная и нормативная база управления дебиторской
задолженностью 13
1.3 Методические подходы к управлению дебиторской и кредиторской
задолженностью на предприятии 16
2 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «КрасТЭК» 38
2.1 Характеристика ООО «КрасТЭК» как экономического субъекта
хозяйствования 38
2.2 Оценка финансового состояния объекта исследования по основным
опорным точкам 40
2.3 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия 59
3 Совершенствование системы управления дебиторской и кредиторской
задолженностью ООО «КрасТЭК» 75
3.1 Разработка мероприятий по совершенствованию системы управления
дебиторской и кредиторской задолженностью 75
3.2 Эффективность реализации мероприятий по совершенствованию системы
управления дебиторской и кредиторской задолженностью 90
Заключение 97
Список использованных источников 99
Управление дебиторской и кредиторской задолженностью в свете современного кризисного развития экономики, проблем с платежеспособностью и наличием свободных денежных средств у предприятий все больше удостаивается внимания и является одной из важных задач в обеспечении эффективной деятельности компании.
Как известно, дебиторская задолженность является одним из главных источников погашения кредитных обязательств компании. Следовательно, при неправильном или неэффективном построении системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью, а также при нерациональной кредитной политике может произойти увеличение объема дебиторской задолженности, оборотные средства компании при этом сократятся и организация не сможет рассчитываться по своим долговым обязательствам. Очевидно, что такая ситуация может негативно отразиться на финансовом состоянии предприятия или вовсе сыграть решающую роль, говоря о риске банкротства.
Что касается компаний энергетического комплекса, то здесь проблема управления дебиторской и кредиторской задолженностью является одной из первоочередных, поскольку цель таких предприятий в первую очередь - качественное и надежное обеспечение электро- и теплоснабжения общества.
Целью работы является анализ системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии, а также разработка мероприятий по ее совершенствованию.
Для реализации поставленной цели в дипломном проекте потребовалось решить следующие задачи:
- изучить теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью;
- рассмотреть методические подходы к управлению дебиторской и кредиторской задолженностью;
- исследовать законодательную и нормативную базу регулирования вопроса;
- дать характеристику объекта исследования как экономического субъекта хозяйствования;
- произвести оценку финансового состояния исследуемого объекта;
- провести анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии;
- разработать мероприятия по совершенствованию системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью;
- рассчитать эффективность реализации предложенных мероприятий.
Объект исследования - Общество с ограниченной ответственностью «Красноярская теплоэнергетическая компания» (ООО «КрасТЭК»).
Предметом исследования выступают методы, приемы, способы, инструменты управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии.
Информационное обеспечение теоретической части работы представляют законодательные акты Российской Федерации, а также научные исследования и труды ведущих российских экономистов и ученых.
Источником информации практического исследования послужила бухгалтерская и финансовая отчетность ООО «КрасТЭК» за 2011-2014 годы.
В работе были изучены проблемы системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия (на примере ООО «КрасТЭК»), а также разработаны рекомендации по совершенствованию данной системы.
Все поставленные задачи выполнены в полном объеме. Были рассмотрены существующие подходы к определению дебиторской и кредиторской задолженности. Для наиболее полного понимания понятия были приведены классификации данных понятий. Определен перечень требуемых для управления дебиторской задолженностью нормативно правовых актов. Проведено исследование подходов к управлению дебиторской и кредиторской задолженностью. Также приведена характеристика ООО «КрасТЭК» как экономического субъекта анализа, оценено финансовое состояние предприятия. Подробно приведен анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности, выявлены проблемы в системе их управления. Итогом проделанного исследования стала разработка мероприятий по совершенствованию системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью ООО «КрасТЭК».
При осуществлении анализа состояния дебиторской и кредиторской задолженности были использованы методические подходы разных авторов. Это позволило провести более качественное и глубокое исследование.
По итогам анализа можно сделать вывод о том, что в целом политика управления дебиторской и кредиторской задолженностью на исследуемом предприятии является оптимальной. Однако для увеличения денежной составляющей оборотных активов, для ускорения расчетов, снижения риска неплатежей и в целом для улучшения финансовых результатов компании были предложены следующие мероприятия:
- разработка современной кредитной политики (включая внедрение анкетирования потенциальных клиентов; расчет условий кредитования с учетом рейтинга контрагента; введение новой должности специалиста по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью; внедрение новых для предприятия форм внутренней документации; проведение инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности, формирование схемы работы с дебиторами);
- страхование дебиторской задолженности;
- факторинг.
Путем экспертной оценки и прогнозных расчетов была определена эффективность реализации каждого из предложенных мероприятий.
Так реализация разработки кредитной политики предприятия даст суммарный эффект снижения дебиторской задолженности в будущем на 9,5%. А использование современного метода рефинансирования дебиторской задолженности - факторинга - принесет предприятию (при учете вложения средств в производство) дополнительную прибыль в размере 3007,154 тыс. руб.
Подводя общий итог, можно отметить, что вопрос управления дебиторской и кредиторской задолженностью на сегодняшний день является актуальным для компании. При эффективном управлении и следовании рекомендациям организация может значительно повысить свою финансовую устойчивость.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
