Помощь студентам в учебе
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
|
Введение 12
Определения, обозначения, сокращения 15
1 Основной раздел 17
1.1 Обзор литературы 17
1.1.1 Понятие, цель и задачи оценки финансового состояния
организации 17
1.1.2 Источники информации для финансового анализа и
факторы, влияющие на финансовое состояние предприятия 22
1.1.3 Подходы к оценке финансового состояния предприятия 27
1.2 Анализ финансового состояния Обособленного структурного
подразделения «Юргинский ферросплавный завод» ОАО «Кузнецкие ферросплавы» 32
1.2.1 Организационно-экономическая характеристика
деятельности ОАО «Юргинского ферросплавного завода» 32
1.2.2 Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой
устойчивости ОАО «Юргинского ферросплавного завода» 36
1.2.3 Анализ деловой активности и прибыли ОАО «Юргинского
ферросплавного завода» 45
1.3 Результаты проведенного исследования 51
1.3.1 Пути повышения эффективности финансово-хозяйственной
деятельности ОАО «Юргинского ферросплавного завода» 51
1.3.2 Прогнозные финансовые показатели деятельности
предприятия в результате реализации предложенных мероприятий 62
2 Социальная ответственность 66
2.1 Описание рабочего места на предмет возникновения вредных и опасных производственных факторов 66
2.2 Список законодательных и нормативных документов
68
2.3 Анализ факторов внутренней социальной ответственности 69
2.4 Анализ факторов внешней социальной ответственности 71
2.5 Правовые и организационные вопросы обеспечения социальной
ответственности 72
2.6 Заключение к разделу социальной ответственности 73
Заключение 75
Список используемых источников 78
Приложение А - Показатели и границы значений критериям методики интегральной бальной оценки Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой 84
Приложение Б - Сравнительная характеристика основных методик анализа финансового состояния 85
ПРИЛОЖЕНИЕ В (рекомендуемое) - Организационная структура обособленного структурного подразделения «Юргинский ферросплавный завод» 87
ПРИЛОЖЕНИЕ Г (рекомендуемое) - Анализ и группировка статей баланса ОАО «Юргинского ферросплавного завода» за прогнозный период 88
Определения, обозначения, сокращения 15
1 Основной раздел 17
1.1 Обзор литературы 17
1.1.1 Понятие, цель и задачи оценки финансового состояния
организации 17
1.1.2 Источники информации для финансового анализа и
факторы, влияющие на финансовое состояние предприятия 22
1.1.3 Подходы к оценке финансового состояния предприятия 27
1.2 Анализ финансового состояния Обособленного структурного
подразделения «Юргинский ферросплавный завод» ОАО «Кузнецкие ферросплавы» 32
1.2.1 Организационно-экономическая характеристика
деятельности ОАО «Юргинского ферросплавного завода» 32
1.2.2 Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой
устойчивости ОАО «Юргинского ферросплавного завода» 36
1.2.3 Анализ деловой активности и прибыли ОАО «Юргинского
ферросплавного завода» 45
1.3 Результаты проведенного исследования 51
1.3.1 Пути повышения эффективности финансово-хозяйственной
деятельности ОАО «Юргинского ферросплавного завода» 51
1.3.2 Прогнозные финансовые показатели деятельности
предприятия в результате реализации предложенных мероприятий 62
2 Социальная ответственность 66
2.1 Описание рабочего места на предмет возникновения вредных и опасных производственных факторов 66
2.2 Список законодательных и нормативных документов
68
2.3 Анализ факторов внутренней социальной ответственности 69
2.4 Анализ факторов внешней социальной ответственности 71
2.5 Правовые и организационные вопросы обеспечения социальной
ответственности 72
2.6 Заключение к разделу социальной ответственности 73
Заключение 75
Список используемых источников 78
Приложение А - Показатели и границы значений критериям методики интегральной бальной оценки Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой 84
Приложение Б - Сравнительная характеристика основных методик анализа финансового состояния 85
ПРИЛОЖЕНИЕ В (рекомендуемое) - Организационная структура обособленного структурного подразделения «Юргинский ферросплавный завод» 87
ПРИЛОЖЕНИЕ Г (рекомендуемое) - Анализ и группировка статей баланса ОАО «Юргинского ферросплавного завода» за прогнозный период 88
Кризисная ситуация на предприятии это чаще всего риск банкротства, который выступает в качестве специфического проявления в рыночном пространстве и является отражением перестройки экономической структуры. Что так же является характерным процессом в рамках финансовой и экономической нестабильности. Возникающие кризисные ситуации возможно решить посредством экономического оздоровления предприятия. В данной ситуации одно из наиболее важных условий при достижении успеха в бизнесе - обеспечение гибкого и эффективного управления организацией.
Актуальность данного исследования обусловлена тем, что в наше время в постоянно меняющей рыночной среде для того, чтобы организация обладала конкурентными преимуществами, с целью обеспечения эффективного развития организации в будущем необходимо выработать такую основу, способствующая долгосрочному успеху организации. То есть необходимо предприятиям при разработке своей финансовой политики прибегать к использованию оценки финансового состояния организации, так как данная оценка является как бы индикатором наступления финансовой несостоятельности организации, который как раз-таки и дает возможность принять наиболее эффективные управленческие решения, непосредственно направленные на финансовое оздоровление либо в использование антикризисной программы. К тому же можно отметить, что оценка деятельности предприятия на основе финансовых индикаторов является наиболее репрезентативной с позиции отображения результатов функционирования и простой в плане доступа к информации. При оценке финансового состояния предприятий используют большое количество методических подходов. Такая ситуация приводит к существенным различиям в нормативно-критериальном обеспечении идентификации и интерпретации ее результатов.
Посредствам финансового анализа можно установить определенные недостатки в части финансовой политики организации, тем самым чтобы принять в дальнейшем должные меры в отношение своевременного устранения определенных недостатков, в итоге выявить резервы, непосредственно способствующие улучшения финансового состояния и платежеспособности организации. В итоге предусмотреть меры, устремленные улучшить финансовое состояние организации путем усовершенствования финансовой политики организации.
Объект исследования - финансово-хозяйственная деятельность ОАО «Юргинского ферросплавного завода».
Предметом исследования данной работы выступают финансовое состояние и эффективность деятельности ОАО «Юргинского ферросплавного завода».
Целью настоящей работы является теоретическое и практическое исследование оценки финансового состояния ОАО «Юргинского ферросплавного завода», а также разработка практических рекомендаций в части укрепления финансового состояния исследуемой организации.
В соответствии с целью исследования в работе поставлены следующие задачи:
- рассмотреть теоретические основы оценки финансового состояния предприятия;
- дать общую организационно-экономическую характеристику деятельности ОАО «Юргинского ферросплавного завода»;
- проанализировать финансово-хозяйственную деятельность ОАО «Юргинского ферросплавного завода»
- на основании проведенного анализа финансового состояния АО АПЗ «ОСП «Юргинский ферросплавный завод»» и выявленных проблем разработать рекомендации по совершенствованию системы финансового прогнозирования хозяйственной деятельности АО АПЗ «ОСП «Юргинский ферросплавный завод»», и в итоге экономический эффект от их реализации.
Практическая значимость рассматриваемых вопросов состоит в том, что рекомендации по итогам исследования по улучшению финансового состояния предприятия могут быть использованы при планировании дальнейшего развития предприятия, а также в формировании финансовой политики ОАО «Юргинского ферросплавного завода».
В ходе исследования применялись такие общенаучные методы познания, как сравнение, анализ и синтез, индукция и дедукция, а также графический и экономико-математический метод.
Нормативно-правовую базу исследования составили законодательные акты РФ, Указы Президента и Постановления Правительства РФ, официальные документы органов государственной власти и управления, нормативные материалы, посвященные регулированию деятельности хозяйствующих субъектов.
Информационной основной выпускной квалификационной работы послужила бухгалтерская отчетность ОАО «Юргинского ферросплавного завода» за 2020-2022 годы.
Теоретической и методологической базой исследования стали работы экономистов, занимающихся проблемами финансово-экономического анализа деятельности предприятия, исследованием методологического инструментария управления финансовым состоянием организации. Методика проведения анализа и основные показатели, используемые для оценки финансового состояния предприятия, широко раскрываются в работах В.И. Бариленко, И. А. Бланк, Н.В. Войтоловский, Л.Ф. Гилемханова, Т. И. Григорьева, А. Н. Жилкина, В.В. Ковалев, О.Н. Волкова, М.В. Мельник, Ю.А. Родионова, Е. Е. Румянцева, Н.Н. Селезнева, Д.А. Сулейманова, Д.Р. Усеинов, И.П. Черникова, Г. В. Шадрина, А. Д. Шеремет и другие.
Структура работы состоит из введения, трех глав, включающих восемь параграфов, заключения и списка использованных источников.
Актуальность данного исследования обусловлена тем, что в наше время в постоянно меняющей рыночной среде для того, чтобы организация обладала конкурентными преимуществами, с целью обеспечения эффективного развития организации в будущем необходимо выработать такую основу, способствующая долгосрочному успеху организации. То есть необходимо предприятиям при разработке своей финансовой политики прибегать к использованию оценки финансового состояния организации, так как данная оценка является как бы индикатором наступления финансовой несостоятельности организации, который как раз-таки и дает возможность принять наиболее эффективные управленческие решения, непосредственно направленные на финансовое оздоровление либо в использование антикризисной программы. К тому же можно отметить, что оценка деятельности предприятия на основе финансовых индикаторов является наиболее репрезентативной с позиции отображения результатов функционирования и простой в плане доступа к информации. При оценке финансового состояния предприятий используют большое количество методических подходов. Такая ситуация приводит к существенным различиям в нормативно-критериальном обеспечении идентификации и интерпретации ее результатов.
Посредствам финансового анализа можно установить определенные недостатки в части финансовой политики организации, тем самым чтобы принять в дальнейшем должные меры в отношение своевременного устранения определенных недостатков, в итоге выявить резервы, непосредственно способствующие улучшения финансового состояния и платежеспособности организации. В итоге предусмотреть меры, устремленные улучшить финансовое состояние организации путем усовершенствования финансовой политики организации.
Объект исследования - финансово-хозяйственная деятельность ОАО «Юргинского ферросплавного завода».
Предметом исследования данной работы выступают финансовое состояние и эффективность деятельности ОАО «Юргинского ферросплавного завода».
Целью настоящей работы является теоретическое и практическое исследование оценки финансового состояния ОАО «Юргинского ферросплавного завода», а также разработка практических рекомендаций в части укрепления финансового состояния исследуемой организации.
В соответствии с целью исследования в работе поставлены следующие задачи:
- рассмотреть теоретические основы оценки финансового состояния предприятия;
- дать общую организационно-экономическую характеристику деятельности ОАО «Юргинского ферросплавного завода»;
- проанализировать финансово-хозяйственную деятельность ОАО «Юргинского ферросплавного завода»
- на основании проведенного анализа финансового состояния АО АПЗ «ОСП «Юргинский ферросплавный завод»» и выявленных проблем разработать рекомендации по совершенствованию системы финансового прогнозирования хозяйственной деятельности АО АПЗ «ОСП «Юргинский ферросплавный завод»», и в итоге экономический эффект от их реализации.
Практическая значимость рассматриваемых вопросов состоит в том, что рекомендации по итогам исследования по улучшению финансового состояния предприятия могут быть использованы при планировании дальнейшего развития предприятия, а также в формировании финансовой политики ОАО «Юргинского ферросплавного завода».
В ходе исследования применялись такие общенаучные методы познания, как сравнение, анализ и синтез, индукция и дедукция, а также графический и экономико-математический метод.
Нормативно-правовую базу исследования составили законодательные акты РФ, Указы Президента и Постановления Правительства РФ, официальные документы органов государственной власти и управления, нормативные материалы, посвященные регулированию деятельности хозяйствующих субъектов.
Информационной основной выпускной квалификационной работы послужила бухгалтерская отчетность ОАО «Юргинского ферросплавного завода» за 2020-2022 годы.
Теоретической и методологической базой исследования стали работы экономистов, занимающихся проблемами финансово-экономического анализа деятельности предприятия, исследованием методологического инструментария управления финансовым состоянием организации. Методика проведения анализа и основные показатели, используемые для оценки финансового состояния предприятия, широко раскрываются в работах В.И. Бариленко, И. А. Бланк, Н.В. Войтоловский, Л.Ф. Гилемханова, Т. И. Григорьева, А. Н. Жилкина, В.В. Ковалев, О.Н. Волкова, М.В. Мельник, Ю.А. Родионова, Е. Е. Румянцева, Н.Н. Селезнева, Д.А. Сулейманова, Д.Р. Усеинов, И.П. Черникова, Г. В. Шадрина, А. Д. Шеремет и другие.
Структура работы состоит из введения, трех глав, включающих восемь параграфов, заключения и списка использованных источников.
Данная выпускная квалификационная работа посвящена оценке финансового состояния предприятия.
Выбор темы для исследования был обусловлен тем, что оценка финансового состояния предприятия - это важный и эффективный элемент в системе управления, который непосредственно является эффективным средством установления внутрихозяйственных резервов, если аналитическая работа будет выстроена грамотно, следовательно, организация будет располагать способностью быстро отреагировать на возможные отрицательные обстоятельства.
Объектом исследования в работе выступило предприятие ОАО «Юргинский ферросплавный завод», основным видом деятельности является производство кремнистых ферросплавов (ферросилиция).
Проведенное теоретическое и практическое исследование позволяет сделать следующие выводы.
Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деловой активности и надежности организации. Оно обусловливает конкурентоспособность и его потенциал в деловом сотрудничестве, является гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности, как самой организации, так и его партнеров.
Устойчивое финансовое состояние - это не подарок судьбы или счастливый случай его истории, а результат умелого, просчитанного управления всей совокупностью внешних и внутренних факторов, устанавливающих результаты деятельности организации.
По результатам анализа финансового состояния во втором разделе были установлены отрицательные моменты в деятельности организации:
- денежные средства в структуре оборотных средств практически ничего не значат, их удельный вес весьма мал. ОСП «Юргинскому ферросплавному заводу» необходимо располагать большим объемом ликвидных денежных средств, для того чтобы быть более финансово устойчивой на рынке.
- рост дебиторской задолженности, вызванный существенным увеличением задолженности покупателей и заказчиков, что может быть связано с неплатежеспособностью заказчиков. Наличие просроченной дебиторской задолженности.
- ликвидность ОАО «Юргинского ферросплавного завода» имеет тенденцию к снижению. Однако коэффициент быстрой ликвидности указывает на то, что ОСП «Юргинский ферросплавный завод» обладает возможностью погасить часть кредиторской задолженности;
- на ОСП «Юргинский ферросплавный завод» складывается следующая ситуация: S (Ф) = (1;0;1) - на протяжение анализируемого периода нормальная финансовая устойчивость. Собственных оборотных средств не хватает для покрытия запасов. Однако организация привлекает долгосрочные обязательства и этим выправляет ситуацию. Когда текущие активы финансируются за счет долгов со сроком погашения свыше года, то это оптимальный вариант. За этот период запасы обернутся несколько раз. Значит, получится безболезненно закрыть обязательства;
- формированная политика управления кредиторской и дебиторской задолженностью на протяжении исследуемого периода неэффективна, так как дебиторы используют для своих потребностей больше средств, чем их предоставляли кредиторы ОСП «Юргинский ферросплавный завод»;
- на протяжение анализируемого периода происходит снижение всех показателей рентабельности деятельности организации. Тенденции развития коэффициентов рентабельности производства и рентабельности продаж совпадают, то есть завод получает выручку в объёме, практически не превышающем себестоимость продукции;
- рейтинговая оценка финансового состояния предприятия ОСП «Юргинского ферросплавного завода» показала, что в 2022 году происходит снижение рейтинга, что свидетельствует об ухудшении финансового состояния предприятия.
Так же проведя анализ по методике интегральной бальной оценки Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой можно сделать вывод, что ОАО «Юргинский ферросплавный завод» относится к 3 классу, то есть - проблемное предприятие. Проанализировав баланс видно, что ухудшаются некоторые финансовые показатели. Платежеспособность находится на границе минимально допустимого уровня, финансовая устойчивость недостаточная.
Итак, анализ финансового состояния ОСП «Юргинский ферросплавный завод» указывает на следующие выводы: отдельные показатели финансово-хозяйственной деятельности не достигают нормативного значения. Хоть ОСП «Юргинский ферросплавный завод» располагает высоким собственным капиталом, все равно для поддержания финансового состояния нужно оптимизировать структуру финансовых ресурсов. Ликвидность, платежеспособность и финансовая устойчивость являются важнейшими характеристиками ритмичности и устойчивости текущей деятельности организации, то есть, ОСП «Юргинский ферросплавный завод» нужно улучшать свои показатели. В силу проведенного анализа в следующей главе разработаем мероприятия по повышению эффективности финансов-хозяйственной деятельности ОСП «Юргинский ферросплавный завод».
Так, на основание проведенного анализа были разработаны мероприятия по повышению эффективности финансов-хозяйственной деятельности ОАО «Юргинского ферросплавного завода»:
Для устранения отрицательного воздействия вышеназванных факторов, были предложены следующие мероприятия:
- использование системы скидок для крупных клиентов. В результате коммерческий кредит будет выгоден для предприятия. Соответственно если покупатель будет заранее проинформирован о том, какой выигрыш он получит от досрочной оплаты, вполне вероятно, что он примет решение ускорить расчёт.
- оценка возможности использования факторинговых услуг для снижения дебиторской задолженности. ОАО «Юргинский ферросплавный завод» продав, сомнительную дебиторскую задолженность имеет потенциал погасить часть краткосрочных обязательств, чтобы избежать ухудшения своего финансового состояния. Все средства будут направлены на погашение части краткосрочных кредитов и на часть кредиторской задолженности;
- размещение денежных средств на депозит для получения дополнительного дохода. В результате данного мероприятия ОАО «Юргинский ферросплавный завод» получит 792,40 тыс. руб. дополнительного дохода.
Итак, для улучшения финансового состояния ОСП «Юргинского ферросплавного завода» было предложено снизить величину оборотного каптала за счет сокращения дебиторской задолженности; повысить собственные источники капитала за счет повышения суммы прибыли, остающейся в распоряжении завода.
Таким образом, комплексное выполнение всех предложенных рекомендаций в долгосрочной перспективе будут способствовать поддержанию в долгосрочной перспективе нормального финансового состояния ОАО «Юргинского ферросплавного завода», улучшат эффективность его деятельности и увеличат финансовые результаты. В итоге, разработанные рекомендации по улучшению финансового состояния ОАО «Юргинского ферросплавного завода» позволят принимать грамотные управленческие решения для совершенствования деятельности организации.
Выбор темы для исследования был обусловлен тем, что оценка финансового состояния предприятия - это важный и эффективный элемент в системе управления, который непосредственно является эффективным средством установления внутрихозяйственных резервов, если аналитическая работа будет выстроена грамотно, следовательно, организация будет располагать способностью быстро отреагировать на возможные отрицательные обстоятельства.
Объектом исследования в работе выступило предприятие ОАО «Юргинский ферросплавный завод», основным видом деятельности является производство кремнистых ферросплавов (ферросилиция).
Проведенное теоретическое и практическое исследование позволяет сделать следующие выводы.
Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деловой активности и надежности организации. Оно обусловливает конкурентоспособность и его потенциал в деловом сотрудничестве, является гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности, как самой организации, так и его партнеров.
Устойчивое финансовое состояние - это не подарок судьбы или счастливый случай его истории, а результат умелого, просчитанного управления всей совокупностью внешних и внутренних факторов, устанавливающих результаты деятельности организации.
По результатам анализа финансового состояния во втором разделе были установлены отрицательные моменты в деятельности организации:
- денежные средства в структуре оборотных средств практически ничего не значат, их удельный вес весьма мал. ОСП «Юргинскому ферросплавному заводу» необходимо располагать большим объемом ликвидных денежных средств, для того чтобы быть более финансово устойчивой на рынке.
- рост дебиторской задолженности, вызванный существенным увеличением задолженности покупателей и заказчиков, что может быть связано с неплатежеспособностью заказчиков. Наличие просроченной дебиторской задолженности.
- ликвидность ОАО «Юргинского ферросплавного завода» имеет тенденцию к снижению. Однако коэффициент быстрой ликвидности указывает на то, что ОСП «Юргинский ферросплавный завод» обладает возможностью погасить часть кредиторской задолженности;
- на ОСП «Юргинский ферросплавный завод» складывается следующая ситуация: S (Ф) = (1;0;1) - на протяжение анализируемого периода нормальная финансовая устойчивость. Собственных оборотных средств не хватает для покрытия запасов. Однако организация привлекает долгосрочные обязательства и этим выправляет ситуацию. Когда текущие активы финансируются за счет долгов со сроком погашения свыше года, то это оптимальный вариант. За этот период запасы обернутся несколько раз. Значит, получится безболезненно закрыть обязательства;
- формированная политика управления кредиторской и дебиторской задолженностью на протяжении исследуемого периода неэффективна, так как дебиторы используют для своих потребностей больше средств, чем их предоставляли кредиторы ОСП «Юргинский ферросплавный завод»;
- на протяжение анализируемого периода происходит снижение всех показателей рентабельности деятельности организации. Тенденции развития коэффициентов рентабельности производства и рентабельности продаж совпадают, то есть завод получает выручку в объёме, практически не превышающем себестоимость продукции;
- рейтинговая оценка финансового состояния предприятия ОСП «Юргинского ферросплавного завода» показала, что в 2022 году происходит снижение рейтинга, что свидетельствует об ухудшении финансового состояния предприятия.
Так же проведя анализ по методике интегральной бальной оценки Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой можно сделать вывод, что ОАО «Юргинский ферросплавный завод» относится к 3 классу, то есть - проблемное предприятие. Проанализировав баланс видно, что ухудшаются некоторые финансовые показатели. Платежеспособность находится на границе минимально допустимого уровня, финансовая устойчивость недостаточная.
Итак, анализ финансового состояния ОСП «Юргинский ферросплавный завод» указывает на следующие выводы: отдельные показатели финансово-хозяйственной деятельности не достигают нормативного значения. Хоть ОСП «Юргинский ферросплавный завод» располагает высоким собственным капиталом, все равно для поддержания финансового состояния нужно оптимизировать структуру финансовых ресурсов. Ликвидность, платежеспособность и финансовая устойчивость являются важнейшими характеристиками ритмичности и устойчивости текущей деятельности организации, то есть, ОСП «Юргинский ферросплавный завод» нужно улучшать свои показатели. В силу проведенного анализа в следующей главе разработаем мероприятия по повышению эффективности финансов-хозяйственной деятельности ОСП «Юргинский ферросплавный завод».
Так, на основание проведенного анализа были разработаны мероприятия по повышению эффективности финансов-хозяйственной деятельности ОАО «Юргинского ферросплавного завода»:
Для устранения отрицательного воздействия вышеназванных факторов, были предложены следующие мероприятия:
- использование системы скидок для крупных клиентов. В результате коммерческий кредит будет выгоден для предприятия. Соответственно если покупатель будет заранее проинформирован о том, какой выигрыш он получит от досрочной оплаты, вполне вероятно, что он примет решение ускорить расчёт.
- оценка возможности использования факторинговых услуг для снижения дебиторской задолженности. ОАО «Юргинский ферросплавный завод» продав, сомнительную дебиторскую задолженность имеет потенциал погасить часть краткосрочных обязательств, чтобы избежать ухудшения своего финансового состояния. Все средства будут направлены на погашение части краткосрочных кредитов и на часть кредиторской задолженности;
- размещение денежных средств на депозит для получения дополнительного дохода. В результате данного мероприятия ОАО «Юргинский ферросплавный завод» получит 792,40 тыс. руб. дополнительного дохода.
Итак, для улучшения финансового состояния ОСП «Юргинского ферросплавного завода» было предложено снизить величину оборотного каптала за счет сокращения дебиторской задолженности; повысить собственные источники капитала за счет повышения суммы прибыли, остающейся в распоряжении завода.
Таким образом, комплексное выполнение всех предложенных рекомендаций в долгосрочной перспективе будут способствовать поддержанию в долгосрочной перспективе нормального финансового состояния ОАО «Юргинского ферросплавного завода», улучшат эффективность его деятельности и увеличат финансовые результаты. В итоге, разработанные рекомендации по улучшению финансового состояния ОАО «Юргинского ферросплавного завода» позволят принимать грамотные управленческие решения для совершенствования деятельности организации.