Помощь студентам в учебе
Совершенствование финансового менеджмента в малом бизнесе (на примере ИП Шадрин)
|
АННОТАЦИЯ 2
ВВЕДЕНИЕ 4
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА МАЛОГО
БИЗНЕСА 7
1.1Понятие, сущность и основные функции финансового менеджмента 7
1.2Понятие и особенности малого бизнеса в России 15
1.3 Особенности финансового менеджмента малого бизнеса 24
2. ОЦЕНКА УРОВНЯ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА В ИП ШАДРИН 32
2.1 Краткая характеристика предприятия 32
2.2 Финансово-экономический анализ деятельности ИП Шадрин 38
2.3 Анализ финансового менеджмента на предприятии 46
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА В МАЛОМ
БИЗНЕСЕ 55
3.1 Проблемы и недостатки финансового менеджмента в ИП Шадрин 55
3.2 Предложения и мероприятия по совершенствованию и развитию
финансового менеджмента в ИП Шадрин 57
3.3 Экономический эффект от предложенных мероприятий 66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 70
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 75
ПРИЛОЖЕНИЕ А - Бухгалтерский баланс на 3.12.2016 года 79
ПРИЛОЖЕНИЕ Б - Отчет о финансовых результатах 81
ВВЕДЕНИЕ 4
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА МАЛОГО
БИЗНЕСА 7
1.1Понятие, сущность и основные функции финансового менеджмента 7
1.2Понятие и особенности малого бизнеса в России 15
1.3 Особенности финансового менеджмента малого бизнеса 24
2. ОЦЕНКА УРОВНЯ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА В ИП ШАДРИН 32
2.1 Краткая характеристика предприятия 32
2.2 Финансово-экономический анализ деятельности ИП Шадрин 38
2.3 Анализ финансового менеджмента на предприятии 46
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА В МАЛОМ
БИЗНЕСЕ 55
3.1 Проблемы и недостатки финансового менеджмента в ИП Шадрин 55
3.2 Предложения и мероприятия по совершенствованию и развитию
финансового менеджмента в ИП Шадрин 57
3.3 Экономический эффект от предложенных мероприятий 66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 70
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 75
ПРИЛОЖЕНИЕ А - Бухгалтерский баланс на 3.12.2016 года 79
ПРИЛОЖЕНИЕ Б - Отчет о финансовых результатах 81
На современном этапе развития экономики развитие малого бизнеса актуально и значимо. Именно малый бизнес формирует направление развития региона и края, именно малый бизнес пополняет в большей степени бюджет малых городов. Современный финансовый менеджмент представляет многогранное явление, которые имеет положительные и отрицательные стороны, на сегодняшний день особенно важна система финансового менеджмента в сфере малого бизнеса.
Актуальность темы выпускной квалификационной работы заключается в том, что финансовый менеджмент объединяет совокупность приемов, методов и средств, которые используются малыми предприятиями для минимизации риска неплатежеспособности и повышения доходности. Основной его целью является получить наибольшую выгоду от функционирования малого предприятия в интересах предпринимателя. Основными функциями управления финансами в системе управления малым бизнесом являются: анализ и оценка финансового состояния предприятия, внутренне финансовое планирование, управление ликвидностью и имеющимися оборотными средствами, капиталом, а также финансовыми рисками в деятельности предприятия.
При управлении деятельностью малого бизнеса необходимо уделять пристальное внимание финансовому менеджменту в данных организациях, так как менеджмент в малом бизнесе отличается от системы управления на крупном, многоструктурном предприятии, где обычно формируется разветвленная система финансового менеджмента с руководителями различных уровней [27].
В процесс реализации финансового менеджмента на малом предприятии необходимо формировать и создавать систему управления малым предприятием, для того чтобы рационально распределять должностные полномочий по осуществлению контроля за финансовыми ресурсами предприятия.
Объектом выпускной квалификационной работы является представитель малого бизнеса ИП Шадрин.
Предмет выпускной квалификационной работы - финансовый менеджмент в малом бизнесе, на примере ИП Шадрин.
Цель выпускной квалификационной работы оценка эффективности разработки рекомендаций по совершенствованию финансового менеджмента в ИП Шадрин.
Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть теоретические аспекты финансового менеджмента в малом бизнесе;
- провести анализ управления финансовыми ресурсами в ИП Шадрин и выявить существующие проблемы в деятельности предприятия;
- разработать и обосновать предложения по совершенствованию финансового менеджмента в ИП Шадрин.
Информационную базу исследования составили законодательные акты Российской Федерации в сфере финансовой деятельности малого бизнеса; результаты исследований, содержащиеся в работах отечественных и зарубежных экономистов; материалы периодических специальных изданий; справочные и инструктивные материалы, а также показатели финансово-экономической деятельности ИП Шадрина.
При написании работы использовались следующие методы: анализ литературы по исследуемой теме, сравнительный анализ, расчетно-аналитический метод, специальные приемы экономического анализа и статистики (детализация, группировка, способы абсолютных и относительных разниц, сравнение).
Теоретической основой исследования являются работы ученых экономистов в области финансового менеджмента: А.О. Блинова [10], А.П. Егорушкова [15], Л.Ю. Филобокова [24], С. С. Швед, А. Е. Коняхина, Ю. С. Прочанкина [27] и др.
Практическая значимость работы заключается в использовании ее результатов для совершенствования финансового менеджмента в ИП Шадрин, повышения эффективности его деятельности и максимизации прибыли.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав и заключения.
В первой главе проводится рассмотрение теоретических и правовых аспектов финансового менеджмента в малом бизнесе, приводятся особенности финансового менеджмента в малом бизнесе.
Вторая глава носит аналитический характер, в ней проводится финансово-экономический анализ деятельности ИП Шадрина и анализ финансового менеджмента на предприятии. Выявляются существующие проблемы на предприятии в области управления его финансами.
В третьей главе работы по результатам проведенного анализа финансового менеджмента в ИП Шадрин разработаны мероприятия по совершенствованию финансового менеджмента, рассчитан экономический эффект от их внедрения на практике.
Работа выполнена на 82 страницах основного текста, содержит 15 таблиц, 8 рисунков, 2 приложений, список использованных источников и литературы из 50 источников.
Актуальность темы выпускной квалификационной работы заключается в том, что финансовый менеджмент объединяет совокупность приемов, методов и средств, которые используются малыми предприятиями для минимизации риска неплатежеспособности и повышения доходности. Основной его целью является получить наибольшую выгоду от функционирования малого предприятия в интересах предпринимателя. Основными функциями управления финансами в системе управления малым бизнесом являются: анализ и оценка финансового состояния предприятия, внутренне финансовое планирование, управление ликвидностью и имеющимися оборотными средствами, капиталом, а также финансовыми рисками в деятельности предприятия.
При управлении деятельностью малого бизнеса необходимо уделять пристальное внимание финансовому менеджменту в данных организациях, так как менеджмент в малом бизнесе отличается от системы управления на крупном, многоструктурном предприятии, где обычно формируется разветвленная система финансового менеджмента с руководителями различных уровней [27].
В процесс реализации финансового менеджмента на малом предприятии необходимо формировать и создавать систему управления малым предприятием, для того чтобы рационально распределять должностные полномочий по осуществлению контроля за финансовыми ресурсами предприятия.
Объектом выпускной квалификационной работы является представитель малого бизнеса ИП Шадрин.
Предмет выпускной квалификационной работы - финансовый менеджмент в малом бизнесе, на примере ИП Шадрин.
Цель выпускной квалификационной работы оценка эффективности разработки рекомендаций по совершенствованию финансового менеджмента в ИП Шадрин.
Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть теоретические аспекты финансового менеджмента в малом бизнесе;
- провести анализ управления финансовыми ресурсами в ИП Шадрин и выявить существующие проблемы в деятельности предприятия;
- разработать и обосновать предложения по совершенствованию финансового менеджмента в ИП Шадрин.
Информационную базу исследования составили законодательные акты Российской Федерации в сфере финансовой деятельности малого бизнеса; результаты исследований, содержащиеся в работах отечественных и зарубежных экономистов; материалы периодических специальных изданий; справочные и инструктивные материалы, а также показатели финансово-экономической деятельности ИП Шадрина.
При написании работы использовались следующие методы: анализ литературы по исследуемой теме, сравнительный анализ, расчетно-аналитический метод, специальные приемы экономического анализа и статистики (детализация, группировка, способы абсолютных и относительных разниц, сравнение).
Теоретической основой исследования являются работы ученых экономистов в области финансового менеджмента: А.О. Блинова [10], А.П. Егорушкова [15], Л.Ю. Филобокова [24], С. С. Швед, А. Е. Коняхина, Ю. С. Прочанкина [27] и др.
Практическая значимость работы заключается в использовании ее результатов для совершенствования финансового менеджмента в ИП Шадрин, повышения эффективности его деятельности и максимизации прибыли.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав и заключения.
В первой главе проводится рассмотрение теоретических и правовых аспектов финансового менеджмента в малом бизнесе, приводятся особенности финансового менеджмента в малом бизнесе.
Вторая глава носит аналитический характер, в ней проводится финансово-экономический анализ деятельности ИП Шадрина и анализ финансового менеджмента на предприятии. Выявляются существующие проблемы на предприятии в области управления его финансами.
В третьей главе работы по результатам проведенного анализа финансового менеджмента в ИП Шадрин разработаны мероприятия по совершенствованию финансового менеджмента, рассчитан экономический эффект от их внедрения на практике.
Работа выполнена на 82 страницах основного текста, содержит 15 таблиц, 8 рисунков, 2 приложений, список использованных источников и литературы из 50 источников.
Финансовый менеджмент объединяет совокупность приемов, методов и средств, которые используются малыми предприятиями для минимизации риска неплатежеспособности и повышения доходности. Основной целью финансового менеджмента является получить наибольшую выгоду от функционирования малого предприятия в интересах предпринимателя, с долгосрочной максимизацией прибыли и максимизации рыночной стоимости предприятия.
Малый бизнес представляет сектор экономики, который включает в себя индивидуальное предпринимательство и небольшие частные предприятия. Основными серьезными проблемами малого бизнеса В РФ являются отсутствие управленческих кадров, которые владеют глубокими и профессиональными знаниями и умеющими работать в условиях быстро изменяющейся внешней среды, способных эффективно применять новые технологии управления; недостаточная материально-техническая и финансовая база, так как новый сектор экономики создается практически с «нуля»; несовершенная законодательная база, не позволяющая чувствовать правовую поддержку со стороны государства и обрести уверенность в завтрашнем дне; социальная незащищенность предпринимательской деятельности, требующая эффективной защиты и социальных гарантий.
Менеджмент малого бизнеса должен быть реализован эффективно уже сегодня. Финансовый менеджмент в малом бизнесе - это отдельное звено в управлении целой компанией. Субъектом управления в финансовом менеджменте малого бизнеса является финансовая служба предприятия, которая вырабатывает и реализует стратегию и тактику финансового менеджмента в целях повышения ликвидности и платежеспособности предприятия, посредством получения и эффективного использования прибыли. Конкретная структура финансовой службы во многом зависит от организационно-правовой формы предприятия, его размеров, вида деятельности и задач, поставленных руководством.
ИП Шадрин - это предприятие, относящееся к общедоступным предприятиям общественного питания, предоставляющее потребителям широкий ассортимент блюд европейской кухни, в основном по индивидуальным заказам, а также вино - водочные, табачные и кондитерские изделия. Высокий уровень обслуживания сочетается с организацией отдыха посетителей. В ИП Шадрин организуются обслуживание приемов, семейных торжеств, банкетов, проведение тематических вечеров.
Миссией ИП Шадрин является создание уникального комплекса услуг общественного питания для удовлетворения потребностей посетителей, в условиях максимального комфорта, высоких стандартов качества приготовленных блюд и обслуживания посетителей.
За 2014-2016 года розничный товарооборот ИП Шадрин снизился. В 2015 году товарооборот сократился на 18,4%, по сравнению с 2014 годом, а в 2016 году снизился на 5,1% по сравнению с 2015 годом. Снижение товарооборота произошло за счет уменьшения количества реализации готовых блюд, т. к. выросло количество конкурентов на действующем рынке.
По результатам деятельности организации ИП Шадрин можно сделать вывод, что выручка от реализации готовых блюд в кафе уменьшилась в 2015 году по сравнению с 2014 годом на 18,5 % и себестоимость реализуемых готовых блюд снизилась на 18,0 %. В 2016 году выручка от реализации продукции предприятия снизилась на 5,1% по сравнению с 2015 годом и себестоимость реализации снизилась на 6,1% по сравнению с 2015 годом.
Снижение выручки ИП Шадрин произошло из-за снижения реализации продукции и роста конкуренции на рынке общественного питания в г. Копейске.
Чистая прибыль предприятия в 2014 году составляла 130 тыс. руб., в 2015 году уменьшилась на 13 тыс. руб. (10,0%) и составила 117 тыс. руб., в 2016 году снизилась на 38 тыс. руб. (32,5%) и стала составлять 79 тыс. руб. Рентабельность продаж в 2015 году сократилась на 14,6% по сравнению с 2014 годом, в 2016 году рентабельность продаж увеличилась на 33,3% по сравнению с 2015 годом.
Рентабельность чистой прибыли в 2015 году увеличилась на 10,3% по сравнению с 2014 годом, а в 2016 году сократилась на 28,8% по сравнению с 2015 годом. Снижение прибыли ИП Шадрин, которая осталась в распоряжении организации свидетельствует о не эффективной работе всей структуры предприятия общественного питания кафе «Минутка».
Управлением финансами в ИП Шадрин занимается сам предприниматель, т.е. в его роли происходит совмещение должностей руководителя и специалиста в области финансов. В результате чего предпринимателю приходится самостоятельно формировать и реализовывать финансовую стратегию и политику предприятия, организовывать управленческий учет, оптимизировать затраты, проводить финансовый и управленческий анализ, осуществлять финансовое планирование, оптимизировать и управлять составом активов и пассивов, скоростью оборота и порядка их возникновения и погашения и проводить поиск эффективных способов финансирования бизнеса и т. д. В данной ситуации снижаются затраты на содержание финансовой службы, но ухудшается качество принимаемых решений в управлении бизнесом.
На предприятии не проводится регулярный анализ финансово-экономической деятельности предприятия с целью выявления слабых мест в финансовой политике предприятия и более эффективного использования финансовых ресурсов и затрат.
В ИП Шадрин финансовый менеджмент развит слабо и направлен в основном на реализацию оперативной хозяйственной деятельности, не происходит контроля за потребностью денежных активов необходимых для хозяйственной деятельности и направленного на установление нижнего предела остатка необходимых денежных активов для хозяйственной деятельности, поэтому происходит рост кредиторской задолженности на предприятии. В ИП Шадрин имеется рост кредиторской задолженности, что уменьшает платежеспособность предприятия в короткие сроки.
Предложим следующие мероприятия по совершенствованию финансового менеджмента в ИП Шадрин:
1) Для решения проблемы в области роста кредиторской задолженности и повышения контроля за финансовой дисциплиной в том числе за кредиторской задолженностью и за объемом денежных средств, предлагаем осуществлять контроль посредством компьютерной программы, составленной в Excel самим предпринимателем. Оценка реального состояния кредиторской задолженности, т. е. оценка вероятности безнадежных долгов - один из важнейших вопросов управления оборотным капиталом предприятия. Предлагаем эту оценку в ИП Шадрин проводить отдельно по группам кредиторской задолженности с различными сроками возникновения самому предпринимателю, что позволит не производить расходы на дополнительных работников.
2) Определение минимально необходимой потребности в денежных активах для осуществления текущей хозяйственной деятельности направлено на установление нижнего предела остатка необходимых денежных активов предприятия.
Предлагаемые мероприятия по решению проблемы в области повышения контроля за финансовой дисциплиной в т. ч. за кредиторской задолженностью и за объемом денежных средств, посредством компьютерной программы, составленной в Excel самим предпринимателем имеют следующие преимущества:
- затраты будут минимальны, т.е. равны нулю;
- будет достигнуто условие оптимизации денежных потоков;
- осуществлен контроль за кредиторской задолженностью и денежными средствами на предприятии;
- аккумулируются денежные средства в краткосрочные денежные вложения;
- выбирать поставщиков продукции с предоставлением скидки и отсрочкой платежей.
В результате проведенных мероприятий выручка от реализации продуктов общественного питания в ИП Шадрин повысится на 200, тыс. руб. (5,6%).
Прибыль до налогообложения повысится на 191,4%, а чистая прибыль увеличится на 191,6%. Рентабельность продаж от чистой прибыли увеличится на 155,1%.
Малый бизнес представляет сектор экономики, который включает в себя индивидуальное предпринимательство и небольшие частные предприятия. Основными серьезными проблемами малого бизнеса В РФ являются отсутствие управленческих кадров, которые владеют глубокими и профессиональными знаниями и умеющими работать в условиях быстро изменяющейся внешней среды, способных эффективно применять новые технологии управления; недостаточная материально-техническая и финансовая база, так как новый сектор экономики создается практически с «нуля»; несовершенная законодательная база, не позволяющая чувствовать правовую поддержку со стороны государства и обрести уверенность в завтрашнем дне; социальная незащищенность предпринимательской деятельности, требующая эффективной защиты и социальных гарантий.
Менеджмент малого бизнеса должен быть реализован эффективно уже сегодня. Финансовый менеджмент в малом бизнесе - это отдельное звено в управлении целой компанией. Субъектом управления в финансовом менеджменте малого бизнеса является финансовая служба предприятия, которая вырабатывает и реализует стратегию и тактику финансового менеджмента в целях повышения ликвидности и платежеспособности предприятия, посредством получения и эффективного использования прибыли. Конкретная структура финансовой службы во многом зависит от организационно-правовой формы предприятия, его размеров, вида деятельности и задач, поставленных руководством.
ИП Шадрин - это предприятие, относящееся к общедоступным предприятиям общественного питания, предоставляющее потребителям широкий ассортимент блюд европейской кухни, в основном по индивидуальным заказам, а также вино - водочные, табачные и кондитерские изделия. Высокий уровень обслуживания сочетается с организацией отдыха посетителей. В ИП Шадрин организуются обслуживание приемов, семейных торжеств, банкетов, проведение тематических вечеров.
Миссией ИП Шадрин является создание уникального комплекса услуг общественного питания для удовлетворения потребностей посетителей, в условиях максимального комфорта, высоких стандартов качества приготовленных блюд и обслуживания посетителей.
За 2014-2016 года розничный товарооборот ИП Шадрин снизился. В 2015 году товарооборот сократился на 18,4%, по сравнению с 2014 годом, а в 2016 году снизился на 5,1% по сравнению с 2015 годом. Снижение товарооборота произошло за счет уменьшения количества реализации готовых блюд, т. к. выросло количество конкурентов на действующем рынке.
По результатам деятельности организации ИП Шадрин можно сделать вывод, что выручка от реализации готовых блюд в кафе уменьшилась в 2015 году по сравнению с 2014 годом на 18,5 % и себестоимость реализуемых готовых блюд снизилась на 18,0 %. В 2016 году выручка от реализации продукции предприятия снизилась на 5,1% по сравнению с 2015 годом и себестоимость реализации снизилась на 6,1% по сравнению с 2015 годом.
Снижение выручки ИП Шадрин произошло из-за снижения реализации продукции и роста конкуренции на рынке общественного питания в г. Копейске.
Чистая прибыль предприятия в 2014 году составляла 130 тыс. руб., в 2015 году уменьшилась на 13 тыс. руб. (10,0%) и составила 117 тыс. руб., в 2016 году снизилась на 38 тыс. руб. (32,5%) и стала составлять 79 тыс. руб. Рентабельность продаж в 2015 году сократилась на 14,6% по сравнению с 2014 годом, в 2016 году рентабельность продаж увеличилась на 33,3% по сравнению с 2015 годом.
Рентабельность чистой прибыли в 2015 году увеличилась на 10,3% по сравнению с 2014 годом, а в 2016 году сократилась на 28,8% по сравнению с 2015 годом. Снижение прибыли ИП Шадрин, которая осталась в распоряжении организации свидетельствует о не эффективной работе всей структуры предприятия общественного питания кафе «Минутка».
Управлением финансами в ИП Шадрин занимается сам предприниматель, т.е. в его роли происходит совмещение должностей руководителя и специалиста в области финансов. В результате чего предпринимателю приходится самостоятельно формировать и реализовывать финансовую стратегию и политику предприятия, организовывать управленческий учет, оптимизировать затраты, проводить финансовый и управленческий анализ, осуществлять финансовое планирование, оптимизировать и управлять составом активов и пассивов, скоростью оборота и порядка их возникновения и погашения и проводить поиск эффективных способов финансирования бизнеса и т. д. В данной ситуации снижаются затраты на содержание финансовой службы, но ухудшается качество принимаемых решений в управлении бизнесом.
На предприятии не проводится регулярный анализ финансово-экономической деятельности предприятия с целью выявления слабых мест в финансовой политике предприятия и более эффективного использования финансовых ресурсов и затрат.
В ИП Шадрин финансовый менеджмент развит слабо и направлен в основном на реализацию оперативной хозяйственной деятельности, не происходит контроля за потребностью денежных активов необходимых для хозяйственной деятельности и направленного на установление нижнего предела остатка необходимых денежных активов для хозяйственной деятельности, поэтому происходит рост кредиторской задолженности на предприятии. В ИП Шадрин имеется рост кредиторской задолженности, что уменьшает платежеспособность предприятия в короткие сроки.
Предложим следующие мероприятия по совершенствованию финансового менеджмента в ИП Шадрин:
1) Для решения проблемы в области роста кредиторской задолженности и повышения контроля за финансовой дисциплиной в том числе за кредиторской задолженностью и за объемом денежных средств, предлагаем осуществлять контроль посредством компьютерной программы, составленной в Excel самим предпринимателем. Оценка реального состояния кредиторской задолженности, т. е. оценка вероятности безнадежных долгов - один из важнейших вопросов управления оборотным капиталом предприятия. Предлагаем эту оценку в ИП Шадрин проводить отдельно по группам кредиторской задолженности с различными сроками возникновения самому предпринимателю, что позволит не производить расходы на дополнительных работников.
2) Определение минимально необходимой потребности в денежных активах для осуществления текущей хозяйственной деятельности направлено на установление нижнего предела остатка необходимых денежных активов предприятия.
Предлагаемые мероприятия по решению проблемы в области повышения контроля за финансовой дисциплиной в т. ч. за кредиторской задолженностью и за объемом денежных средств, посредством компьютерной программы, составленной в Excel самим предпринимателем имеют следующие преимущества:
- затраты будут минимальны, т.е. равны нулю;
- будет достигнуто условие оптимизации денежных потоков;
- осуществлен контроль за кредиторской задолженностью и денежными средствами на предприятии;
- аккумулируются денежные средства в краткосрочные денежные вложения;
- выбирать поставщиков продукции с предоставлением скидки и отсрочкой платежей.
В результате проведенных мероприятий выручка от реализации продуктов общественного питания в ИП Шадрин повысится на 200, тыс. руб. (5,6%).
Прибыль до налогообложения повысится на 191,4%, а чистая прибыль увеличится на 191,6%. Рентабельность продаж от чистой прибыли увеличится на 155,1%.
