Тема: Совершенствование системы управления дебиторской задолженностью АО «Промышленная группа «Метран»

Потребность предприятия в проведении расчетов со своими дебиторами постоянно возникает в ходе его финансово-хозяйственной деятельности. Как правило, отгрузив продукцию или оказав какую-либо услугу, предприятие не получает денежные средства немедленно: до момента поступления платежа они омертвлены в виде дебиторской задолженности. Предоставление своим контрагентам отсрочки оплаты в нашей стране является общепринятым стандартом делового оборота и важным условием для развития каналов сбыта. Обычно продолжительность отсрочки составляет от 30 до 90 дней. Исходя из наблюдений специалистов ВШЭ (г. Москва), в последние годы дебиторская задолженность составляет порядка одной трети всех долгов по России, что говорит об удручающем состоянии отечественной системы взаиморасчетов. Однако организации не могут отказаться от кредитования своих клиентов, поскольку это может негативно сказаться на объеме продаж. Все это свидетельствует об актуальности проблемы эффективного управления дебиторской задолженностью на предприятии и необходимости оптимизации методов управления задолженностью и способов пополнения оборотных средств для нивелирования потерь, возникающих в результате неплатежей контрагентов.
Объектом исследования является Акционерное общество «Промышленная группа «Метран». «Метран» является ведущим российским
приборостроительным предприятием, с производственных линий которого выходят средства измерений давления, температуры, уровня, расхода; распределенные системы управления, клапаны и регуляторы, метрологическое оборудование. «Метран» обеспечивает все стадии жизненного цикла продукции: разработку, изготовление, техническую поддержку, продажи, сервисное обслуживание и обучение заказчиков. За последние периоды предприятие характеризуется положительной динамикой валюты баланса, мобильностью имущества, а также высокой финансовой устойчивостью. Однако нельзя не заметить факт постоянного роста дебиторской задолженности, управление которой и является одной из проблемных зон «Метрана».
Это и явилось основанием для выбора темы выпускной квалификационной работы, постановки ее цели и задач.
Цель ВКР заключается в разработке рекомендаций по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью. Для достижения данной цели необходимо решение следующих задач:
- сравнение российских и зарубежных методов управления дебиторской задолженностью;
- проведение финансового анализа предприятия;
- диагностика кредитной политики и политики по управлению дебиторской задолженностью предприятия;
- разработка мер по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью предприятия;
- оценка эффективности предложенных решений.
Поставленные цели и задачи определили структуру работы, которая состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы из 20 источников и 4 приложений.
Во введении определяются цель и задачи работы. В первой главе рассматриваются основные методы управления дебиторской задолженностью, сравниваются российский и зарубежный подходы к управлению задолженностью, а также рекомендации по управлению дебиторской задолженностью в условиях кризиса. Во второй главе проводится диагностика финансового состояния, кредитной политики и политики по управлению дебиторской задолженностью предприятия, разрабатываются рекомендации по совершенствованию системы управления работы с дебиторами и оценивается их эффективность. В заключении представляются основные результаты исследования.

Купить

В ходе выполнения выпускной квалификационной работы были получены следующие результаты:
1. Выявлены основные методы управления дебиторской задолженностью, в том числе в условиях кризиса. Сопоставлены российский и зарубежный опыт управления дебиторской задолженностью.
2. Проведена диагностика финансового состояния АО «ПГ «Метран». Валюта баланса предприятия в течение рассматриваемого периода имела положительную динамику, увеличившись за это время на 18,5%. Соотношение оборотных и внеоборотных активов свидетельствует о высоком показателе мобильности имущества, однако стоит отметить факт снижения мобильности имущества, поскольку на конец 2013 года доля оборотных активов составляла 86%, а на конец 2015 года - лишь 61%. В течение периода с конца 2012 года по конец 2014 года удельный вес собственных средств с каждым годом становился все выше. В 2015 году произошло снижение показателя на 13,5%, но, тем не менее, доля собственного капитала остается достаточно высокой. Все это характеризует «Метран» как предприятие с высокой финансовой устойчивостью. Однако в то же время это означает, что предприятие руководствуется консервативной стратегией и недополучает прибыль. Нельзя не обратить внимание на постоянный рост запасов и дебиторской задолженности. В связи с этим можно сделать вывод, что работа с дебиторами является одной из проблемных зон в деятельности предприятия.
3. Основными документами «Метрана», определяющими работу предприятия с дебиторами являются Политика по управлению дебиторской задолженностью и Политика кредитного контроля. Положения нормативных документов глубоко проработаны, однако они нуждаются в совершенствовании, поскольку имеют следующие недостатки:
- отсутствие глубокого анализа дебиторской задолженности на этапах управления;
- недостаточно дифференцированный подход к различным группам дебиторов;
- отсутствие превентивных мер, позволяющих не допустить получение задолженности статуса просроченной.
4. В ходе разработки мер по совершенствованию системы работы с дебиторами был применен АВС-анализ для выявления ключевых клиентов предприятия, определяющих основную долю выручки компании. Однако даже в группе А произошло расслоение контрагентов: АО «РИНЭК» обладает тридцатипроцентной долей в выручке и сорокадвухпроцентной долей в дебиторской задолженности «Метрана». В связи с этим именно в отношении этого предприятия была предложена отсрочка платежа. Остальным дебиторам, представляющим группу А, была предложена система скидок за ускорение оплаты. 14% дебиторов согласились использовать скидку.
Таким образом, чистый результат от применения либерализации кредитной политики в отношении ключевого дебитора объекта исследования составил 331 миллиона 571 тысячу 189 рублей, а от внедрения системы скидок - 19 миллионов 996 тысяч 716 рублей. Полученные результаты свидетельствуют о целесообразности осуществления предложенных мер.

Купить