Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО «Автотехника»

В первом разделе выпускной квалификационной работы было проведено исследование теоретических основ анализа финансового состояния предприятия.
Финансовое состояние предприятия - это совокупность показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств.
Анализ финансового состояния предприятия - одно из важнейших условий успешного управления финансами компании.
В работе применены методы вертикального, горизонтального, коэффициентного и сравнительного финансового анализа.
Информационной базой для проведения анализа финансового состояния служит бухгалтерская отчетность предприятия. В работе рассмотрена основная финансовая отчетность ООО «Автотехника» за последние три года (2019 - 2021 гг.), на основании которой был составлен аналитический баланс, рассмотрены конечные финансовые результаты предприятия, исследована ликвидность и платежеспособность, оценена финансовая устойчивость и рентабельность компании, а также дана оценка деловой активности компании.
Баланс ООО «Автотехника» нельзя признать «хорошим», т. к. из шести условий не выполняются два. Заемный капитал в структуре баланса превышает собственный капитал и составляет 62,35%. Темпы прироста дебиторской задолженности значительно выше, чем темп прироста кредиторской задолженности.
При проведении анализа ликвидности организации был рассчитан показатель СОС, который имеет положительное значение, что позволяет судить о приемлемой ликвидности предприятия. Так как на конец отчетного периода только одно из условий абсолютной ликвидности баланса не выполняется, ликвидность баланса предприятия ООО «Автотехника» можно считать допустимой. Текущая ликвидность ООО «Автотехника» имеет отрицательное значение, что свидетельствует о неплатежеспособности организации в краткосрочной перспективе. При этом перспективная ликвидность имеет положительное значение, что является благоприятным прогнозом платежеспособности предприятия. Коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода подходит под нормативное значение и составляет 1,63%, это значит, что предприятие сможет погасить краткосрочные обязательства с помощью абсолютно ликвидных, быстро и медленно реализуемых активов. Коэффициент текущей ликвидности на протяжение всего периода больше 1, что свидетельствует о том, что предприятие способно погасить краткосрочные обязательства хоть и нарушив сроки погашения. На конец отчетного коэффициент «цены» ликвидации равен 1,84%, что свидетельствует о том, что после погашения всех обязательств, у компании останется часть активов в распоряжении собственников и инвесторов.
Анализ ликвидности баланса ООО «Автотехника» показал, что компания обладает допустимым уровнем платежеспособности на конец периода, но имеет риски недостаточной ликвидности, то есть высоколиквидных активов недостаточно для погашения обязательств.
Тип текущей финансовой устойчивости предприятия - неустойчивое финансовое положение. Это означает, что расходы по текущей деятельности, а именно товарно-материальные запасы компания может покрыть только с привлечением краткосрочных обязательств. Таким образом, финансирование организации осуществляется только на 38% из собственного капитала, компания не достаточно стабильна и зависима от кредиторов. Долгосрочные обязательства у предприятия отсутствуют, соответственно большую долю в финансировании компании занимают краткосрочные обязательства. Такая компания менее привлекательна для инвесторов и контрагентов, потому что с большей вероятностью не сможет погасить свои долги за счет собственных средств.
Рентабельность реализованной продукции на конец периода имеет отрицательное значение, что свидетельствует о неспособности компании генерировать прибыль обычными видами деятельности.
Результатом работы ООО "Автотехника" за 2021 год стала прибыль в размере 2 233 тыс. руб. Темп прироста чистой прибыли в рассматриваемый период составил 181,23%. Чистая прибыль является итоговым показателем финансового результата компании, её рост является положительной тенденцией, гарантирует выплату дивидендов учредителям и рост собственного капитала за счет реинвестирования чистой прибыли в финансово-хозяйственную деятельность предприятия.
Для улучшения эффективности деятельности организации разработаны рекомендации, выполнение которых улучшит показатели ликвидности, финансовой устойчивости и рентабельности предприятия.
Так продажа «залежавшихся» запасов приведет к улучшению ликвидности и платежеспособности предприятия, посредством увеличения наиболее ликвидных активов или же уменьшения наиболее срочных обязательств, если высвобожденные средства пойдут на погашение кредиторской задолженности. Также продажа запасов приведет к увеличению прочих доходов, соответственно увеличению чистой прибыли, впоследствии которую можно отнести на нераспределенную прибыль, что увеличит собственный капитал предприятия, соответственно улучшит финансовую устойчивость предприятия. Вместе с этим, сокращение запасов приведет к ускорению оборачиваемости активов, что повысит деловую активность компании и сократит производственный цикл, соответственно сократятся и операционный и финансовый цикл, что свидетельствует о повышении эффективности деятельности предприятия.
Для повышения рентабельности продаж и рентабельности реализованной продукции необходимо снижать себестоимость и сокращать управленческие расходы, а также повышать эффективность использования трудовых и материальных ресурсов.
В целях оптимизации работы с дебиторской задолженностью рассмотрен факторинг дебиторской задолженности. После получения услуг факторинговой компании произойдет высвобождение денежных средств в размере 2 532,87 тыс. руб., которые можно использовать на погашение кредиторской задолженности.
Проведение мероприятия факторинга послужит сокращению периода оборота дебиторской и кредиторской задолженности. Соответственно, сокращение кредиторской задолженности положительно скажется на ликвидности и платежеспособности организации, а увеличение собственных средств улучшит финансовую устойчивость предприятия.
Таким образом, по результатам проведенного исследования ООО «Автотехника» недостаточно стабильна и зависима от кредиторов, предложенные мероприятия положительно повлияют на финансовое состояние предприятия и улучшат положение компании на рынке.


Купить