Помощь студентам в учебе
Проект внедрения нового вида услуг на примере предприятия ООО «Студия красоты «Beauty club»
|
АННОТАЦИЯ 2
ВВЕДЕНИЕ 7
1 ОЦЕНКА ТЕКУЩЕГО ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО
СОСТОЯНИЯ ООО «СТУДИЯ КРАСОТЫ «BEAUTY CLUB» 7
1.1 Описание деятельности предприятия 9
1.1.1 Краткая характеристика ООО «Студия красоты «Beauty Club» 9
1.1.2 Организационная структура 10
1.2 Анализ стратегической позиции предприятия 12
1.2.1 Анализ внешней среды и факторов конкуренции 12
1.2.2 Анализ внутренней среды 34
1.2.3 SWOT-анализ 40
1.3 Финансово-экономический анализ текущего состояния ООО «Студия
красоты «Beauty Club» 45
1.3.1 Горизонтальный и вертикальный анализ баланса 45
1.3.2 Анализ ликвидности и платёжеспособности 52
1.3.3 Анализ финансовой устойчивости 60
1.3.4 Анализ деловой активности 65
1.3.5 Анализ рентабельности 70
1.3.6 Анализ вероятности банкротства 74
Вывод по разделу один 77
2 РАЗРАБОТКА ПРОЕКТА ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВО
ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОСТОЯНИЯ ООО «СТУДИЯ КРАСОТЫ «BEAUTY CLUB» ЗА СЧЕТ ВНЕДРЕНИЯ УСЛУГИ «МЕЗОТЕРАПИЯ» 80
2.1 Сопоставление результатов SWOT-анализа и анализа финансового
состояния предприятия 80
2.2 Актуальность проекта 82
2.3 Инвестиционный и календарный план 103
2.4 План доходов и расходов 109
2.5 Проектирование проекта в среде «Project Expert» 111
2.6 Оценка эффективности проекта 112
2.7 Анализ рисков 116
2.7.1 Анализ чувствительности мероприятия 116
2.7.2 Анализ сценариев 118
2.7.3 Анализ безубыточности 121
2.8 Разработка системы управления проектом 1 23
2.8.1 Составление перечня работ и построение сетевого графика 123
2.8.2 Матрица разделения административных задач управления 134
Выводы по разделу два 136
3 СРАВНЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА ТЕКУЩЕГО
ТИ ПРОГНОЗНОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 138
3.1 Составление прогнозной финансовой отчётности 138
3.2 Сравнительный финансово-экономический анализ текущего и
прогнозного состояния ООО «Студия красоты «Beauty Club» 138
3.2.1 Горизонтальный и вертикальный анализ баланса 139
3.2.2 Анализ ликвидности и платёжеспособности 144
3.2.3 Анализ финансовой устойчивости 148
3.2.4 Анализ деловой активности 152
3.2.5 Анализ рентабельности 155
3.2.6 Анализ вероятности банкротства 157
Вывод по разделу три 158
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 161
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 167
ПРИЛОЖЕНИЯ 172
ПРИЛОЖЕНИЕ А Конкуренты предприятия 172
ПРИЛОЖЕНИЕ Б Бухгалтерский баланс ООО «Студия красоты «Beauty Club» за 2018 - 2020 гг 177
ПРИЛОЖЕНИЕ В Отчёт о финансовых результатах ООО «Студия красоты «Beauty Club» за 2018 - 2020 гг 178
ПРИЛОЖЕНИЕ Г Анкета 179
ПРИЛОЖЕНИЕ Д Список этапов реализации мероприятия 180
ПРИЛОЖЕНИЕ Е Диаграмма Ганта 182
ПРИЛОЖЕНИЕ Ж Значения 0-коэффициентов для отраслей 183
ПРИЛОЖЕНИЕ И План прибылей и убытков по проекту 1 86
ПРИЛОЖЕНИЕ К Кэш-фло 187
ПРИЛОЖЕНИЕ Л Бухгалтерский баланс по проекту 188
ПРИЛОЖЕНИЕ М Расчет точки безубыточности (без НДС) за год 189
ПРИЛОЖЕНИЕ Н Прогнозный отчёт о финансовых результатах 190
ПРИЛОЖЕНИЕ П Прогнозный бухгалтерский баланс 191
ПРИЛОЖЕНИЕ Р Сетевой график проекта 192
ВВЕДЕНИЕ 7
1 ОЦЕНКА ТЕКУЩЕГО ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО
СОСТОЯНИЯ ООО «СТУДИЯ КРАСОТЫ «BEAUTY CLUB» 7
1.1 Описание деятельности предприятия 9
1.1.1 Краткая характеристика ООО «Студия красоты «Beauty Club» 9
1.1.2 Организационная структура 10
1.2 Анализ стратегической позиции предприятия 12
1.2.1 Анализ внешней среды и факторов конкуренции 12
1.2.2 Анализ внутренней среды 34
1.2.3 SWOT-анализ 40
1.3 Финансово-экономический анализ текущего состояния ООО «Студия
красоты «Beauty Club» 45
1.3.1 Горизонтальный и вертикальный анализ баланса 45
1.3.2 Анализ ликвидности и платёжеспособности 52
1.3.3 Анализ финансовой устойчивости 60
1.3.4 Анализ деловой активности 65
1.3.5 Анализ рентабельности 70
1.3.6 Анализ вероятности банкротства 74
Вывод по разделу один 77
2 РАЗРАБОТКА ПРОЕКТА ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВО
ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОСТОЯНИЯ ООО «СТУДИЯ КРАСОТЫ «BEAUTY CLUB» ЗА СЧЕТ ВНЕДРЕНИЯ УСЛУГИ «МЕЗОТЕРАПИЯ» 80
2.1 Сопоставление результатов SWOT-анализа и анализа финансового
состояния предприятия 80
2.2 Актуальность проекта 82
2.3 Инвестиционный и календарный план 103
2.4 План доходов и расходов 109
2.5 Проектирование проекта в среде «Project Expert» 111
2.6 Оценка эффективности проекта 112
2.7 Анализ рисков 116
2.7.1 Анализ чувствительности мероприятия 116
2.7.2 Анализ сценариев 118
2.7.3 Анализ безубыточности 121
2.8 Разработка системы управления проектом 1 23
2.8.1 Составление перечня работ и построение сетевого графика 123
2.8.2 Матрица разделения административных задач управления 134
Выводы по разделу два 136
3 СРАВНЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА ТЕКУЩЕГО
ТИ ПРОГНОЗНОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 138
3.1 Составление прогнозной финансовой отчётности 138
3.2 Сравнительный финансово-экономический анализ текущего и
прогнозного состояния ООО «Студия красоты «Beauty Club» 138
3.2.1 Горизонтальный и вертикальный анализ баланса 139
3.2.2 Анализ ликвидности и платёжеспособности 144
3.2.3 Анализ финансовой устойчивости 148
3.2.4 Анализ деловой активности 152
3.2.5 Анализ рентабельности 155
3.2.6 Анализ вероятности банкротства 157
Вывод по разделу три 158
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 161
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 167
ПРИЛОЖЕНИЯ 172
ПРИЛОЖЕНИЕ А Конкуренты предприятия 172
ПРИЛОЖЕНИЕ Б Бухгалтерский баланс ООО «Студия красоты «Beauty Club» за 2018 - 2020 гг 177
ПРИЛОЖЕНИЕ В Отчёт о финансовых результатах ООО «Студия красоты «Beauty Club» за 2018 - 2020 гг 178
ПРИЛОЖЕНИЕ Г Анкета 179
ПРИЛОЖЕНИЕ Д Список этапов реализации мероприятия 180
ПРИЛОЖЕНИЕ Е Диаграмма Ганта 182
ПРИЛОЖЕНИЕ Ж Значения 0-коэффициентов для отраслей 183
ПРИЛОЖЕНИЕ И План прибылей и убытков по проекту 1 86
ПРИЛОЖЕНИЕ К Кэш-фло 187
ПРИЛОЖЕНИЕ Л Бухгалтерский баланс по проекту 188
ПРИЛОЖЕНИЕ М Расчет точки безубыточности (без НДС) за год 189
ПРИЛОЖЕНИЕ Н Прогнозный отчёт о финансовых результатах 190
ПРИЛОЖЕНИЕ П Прогнозный бухгалтерский баланс 191
ПРИЛОЖЕНИЕ Р Сетевой график проекта 192
В условиях рынка составление бизнес-плана для предприятий различных сфер деятельности является особенно актуальным, поскольку позволяет спланировать и оптимизировать ресурсы для максимизации финансового результата предприятия. Бизнес-план является одной из самых важных составляющих внутрифирменного планирования. Этот план дает характеристику процесса, как функционирует предприятие, показывает, как руководители будут достигать поставленные задачи, в первую очередь - увеличения прибыли предприятия [9].
Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью ООО «Студия красоты «Beauty Club».
Предметом исследования является хозяйственная деятельность ООО «Студия красоты «Beauty Club».
Цель выпускной квалификационной работы - улучшить финансовоэкономическое состояние ООО «Студия красоты «Beauty Club» за счет внедрения услуги «мезотерапия».
Для достижения цели были поставлены и решены следующие задачи:
- дать краткую характеристику предприятия ООО «Студия красоты «Beauty Club»;
- произвести анализ внутренней и внешней среды предприятия;
- проанализировать текущее финансовое состояние предприятия.
- разработать мероприятие по улучшению финансово-экономического состояния ООО «Студия красоты «Beauty Club» за счет внедрения услуги «мезотерапия»;
- рассчитать показатели эффективности реализации мероприятия;
- провести анализ рисков (методом безубыточности, чувствительности, Монте-Карло);
- спрогнозировать будущее состояние предприятия;
- провести оценку прогнозного финансового состояния предприятия.
Работа состоит из введения, основной части, заключения и списка использованных источников.
В первом разделе приведена краткая характеристика предприятия, проведён стратегический анализ, выполнен анализ финансового состояния ООО «Студия красоты «Beauty Club», определено его финансовое положение, выявлены изменения в финансовом состоянии, выявлены основные факторы, вызывающие изменения в финансовом состоянии.
Во втором разделе выполняется сравнительный анализ результатов оценки стратегической позиции предприятия и финансового анализа - на его основе предлагается мероприятие, рассчитывается эффективность его реализации, проводится анализ рисков.
В третьем разделе прогнозируется будущее состояние предприятия при условиях реализации мероприятия, при использовании методов прогнозирования и финансового планирования.
В заключении приведены результаты и решения поставленных задач их анализ, выводы и рекомендации.
Для выполнения работы использовалась экономическая литература, журналы, работы известных экономистов: Стояновой Е.С., Ковалёва А.М. и Савицкой Г.В., периодические издания, нормативные документы.
Для решения вышеперечисленных задач используются методы пяти сил конкуренции Портера, PEST-анализа, SWOT-анализа, который позволяет разработать рейтинг мероприятий.
Для оценки финансового анализа предприятия применены методы анализа структуры имущества, финансовой устойчивости, ликвидности предприятия и ликвидности баланса, а также анализа показателей рентабельности предприятия. Для оценки рисков применен анализ чувствительности, безубыточности и Монте- Карло. Для формирования прогнозной финансовой отчётности использованы методы планирования и прогнозирования.
В качестве исходных данных для анализа были использованы материалы бухгалтерской отчетности, нормативные документы, научно-методическая литература в области финансового анализа и финансового менеджмента, а также материалы различных маркетинговых исследований, полученные из сети Internet.
Объём выпускной квалификационной работы составляет 192 страницы, количество рисунков - 28, таблиц - 58. Число наименований списка использованных источников и литературы - 55, количество приложений - 14.
Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью ООО «Студия красоты «Beauty Club».
Предметом исследования является хозяйственная деятельность ООО «Студия красоты «Beauty Club».
Цель выпускной квалификационной работы - улучшить финансовоэкономическое состояние ООО «Студия красоты «Beauty Club» за счет внедрения услуги «мезотерапия».
Для достижения цели были поставлены и решены следующие задачи:
- дать краткую характеристику предприятия ООО «Студия красоты «Beauty Club»;
- произвести анализ внутренней и внешней среды предприятия;
- проанализировать текущее финансовое состояние предприятия.
- разработать мероприятие по улучшению финансово-экономического состояния ООО «Студия красоты «Beauty Club» за счет внедрения услуги «мезотерапия»;
- рассчитать показатели эффективности реализации мероприятия;
- провести анализ рисков (методом безубыточности, чувствительности, Монте-Карло);
- спрогнозировать будущее состояние предприятия;
- провести оценку прогнозного финансового состояния предприятия.
Работа состоит из введения, основной части, заключения и списка использованных источников.
В первом разделе приведена краткая характеристика предприятия, проведён стратегический анализ, выполнен анализ финансового состояния ООО «Студия красоты «Beauty Club», определено его финансовое положение, выявлены изменения в финансовом состоянии, выявлены основные факторы, вызывающие изменения в финансовом состоянии.
Во втором разделе выполняется сравнительный анализ результатов оценки стратегической позиции предприятия и финансового анализа - на его основе предлагается мероприятие, рассчитывается эффективность его реализации, проводится анализ рисков.
В третьем разделе прогнозируется будущее состояние предприятия при условиях реализации мероприятия, при использовании методов прогнозирования и финансового планирования.
В заключении приведены результаты и решения поставленных задач их анализ, выводы и рекомендации.
Для выполнения работы использовалась экономическая литература, журналы, работы известных экономистов: Стояновой Е.С., Ковалёва А.М. и Савицкой Г.В., периодические издания, нормативные документы.
Для решения вышеперечисленных задач используются методы пяти сил конкуренции Портера, PEST-анализа, SWOT-анализа, который позволяет разработать рейтинг мероприятий.
Для оценки финансового анализа предприятия применены методы анализа структуры имущества, финансовой устойчивости, ликвидности предприятия и ликвидности баланса, а также анализа показателей рентабельности предприятия. Для оценки рисков применен анализ чувствительности, безубыточности и Монте- Карло. Для формирования прогнозной финансовой отчётности использованы методы планирования и прогнозирования.
В качестве исходных данных для анализа были использованы материалы бухгалтерской отчетности, нормативные документы, научно-методическая литература в области финансового анализа и финансового менеджмента, а также материалы различных маркетинговых исследований, полученные из сети Internet.
Объём выпускной квалификационной работы составляет 192 страницы, количество рисунков - 28, таблиц - 58. Число наименований списка использованных источников и литературы - 55, количество приложений - 14.
Для решения поставленных в работе задач используются методы пяти сил конкуренции Портера, PEST-анализа, EFAS-анализа, а также SWOT-анализа, которые показывает суммарное влияние факторов внешней и внутренней среды компании и позволяет выработать рейтинг мероприятий. Для оценки финансового анализа предприятия применены методы анализа структуры имущества, финансовой устойчивости, ликвидности баланса, а также анализа показателей рентабельности предприятия. Для оценки рисков применен сценарный подход, анализ чувствительности и безубыточности. Для формирования прогнозной финансовой отчётности использованы методы планирования и прогнозирования.
Был проведён анализ внешней и внутренней среды предприятия, а также анализ финансового состояния.
Анализ внешней среды позволил выявить факторы внешней среды различного характера, влияющие на деятельность предприятия, такие как политические аспекты, влияние экономики, технологические инновации и тенденции.
Анализ микроокружения внешней среды показал, что рынок данного вида услуг широко развит. Число конкурирующих фирм в отрасли велико. Спрос на данный вид деятельности и растёт, также растёт спрос на услуги салонов красоты для мужчин. Угроза появления новых конкурентов присутствует, так как существуют низкие барьеры входа в отрасль, однако, за счёт большой насыщенности рынка угроза невелика. Существует большой выбор поставщиков, однако, предприятие работает, как правило, с надёжными и проверенными поставщиками оборудования и расходных материалов.
Анализ внутренней среды предприятия позволил выявить сильные и слабые стороны предприятия.
Результирующий SWOT-анализ помог определить сильные и слабые стороны предприятия, а также его возможности и угрозы. Наиболее сильная сторона предприятия - это демократичные цены, основная слабая сторона - отсутствие услуги «мезотерапия», при этом главными возможностями являются востребованность
161
рынком услуг салонов красоты и новые технологии на рынке оказания услуг салонов красоты, а основная угроза - более широкий ассортимент услуг у некоторых конкурентов.
Взаимному влиянию этих факторов была дана количественная оценка, которая в совокупности позволила расставить среди них приоритеты. Наиболее значимым мероприятием является внедрение услуги «мезотерапия».
Финансовый анализ текущего состояния ООО «Студия красоты «Beauty Club» проведен за три отчетных года. По результатам вертикального и горизонтального анализов были выявлены положительные и отрицательные изменения в структуре баланса. Состояние предприятия проанализировано с помощью четырех групп финансовых коэффициентов: ликвидности, рентабельности, финансовой устойчивости и деловой активности.
По результатам анализа текущего состояния ООО «Студия красоты «Beauty Club» выявлено следующее.
Горизонтальный анализ баланса предприятия позволил выявить, что валюта баланса, а значит, и стоимость предприятия, увеличивается, что является позитивным моментом. Внеоборотные активы представлены исключительно основными средствами, которые снижаются в результате начисляемой амортизации и отсутствия приобретения новых производственных мощностей, зданий, сооружений. Запасы расходных материалов возросли за счёт увеличения объёма оказания услуг. Финансовые вложения, дебиторская задолженность и прочие оборотные активы отсутствуют в структуре баланса. Денежные средства предприятия возросли за счёт получения чистой прибыли.
Вертикальный анализ баланса предприятия ООО «Студия красоты «Beauty Club» позволил выявить, что большую долю в активах на конец 2018 года занимали основные средства предприятия (свыше 60%), при этом их доля снижается и на конец 2020 года составляет менее 40%. Наряду с этим растёт доля денежных средств и запасов. В пассивной части баланса нераспределённая прибыль занимает большую долю и растёт в динамике, что благоприятно для предприятия, а доля заёмных кредитных средств имеет тенденцию к снижению.
Не все условия абсолютной ликвидности баланса предприятия соответствуют нормативным значениям, значит баланс неликвидный. Не выполняется второе неравенство, а именно, быстрореализуемых активов меньше, чем краткосрочных пассивов.
Предприятие на конец периода ликвидно, то есть способно расплачиваться по своим долгам в краткосрочный период, тогда как в 2018 году ликвидность оценивалась как недостаточная.
Анализ финансовой устойчивости ООО «Студия красоты «Beauty Club» показал, что состояние предприятия к концу 2018 года оценивается как неустойчивое, что свидетельствует о том, что у предприятия достаточно собственных, а также долгосрочных и краткосрочных заёмных средств для формирования запасов. К концу 2019 и 2020 годов состояние предприятия соответствует абсолютной финансовой устойчивости, значит у предприятия достаточно только собственных средств для формирования запасов. В течение всех рассматриваемых периодов собственных средств больше, чем заёмных, что положительно для предприятия, при этом наблюдается рост доли собственных средств, это позитивная динамика. Следует отметить, что на конец 2018 года финансовая устойчивость имела пограничные значения, а коэффициенты маневренности и обеспеченности собственными оборотными средствами были меньше нормативных значений, что говорит о неустойчивом финансовом состоянии в данный период.
Часть показателей оборачиваемости ООО «Студия красоты «Beauty Club» снижается в динамике, а периоды оборачиваемости, соответственно, увеличиваются (оборачиваемость оборотных активов, запасов, собственного капитала, кредиторской задолженности), что неблагоприятно характеризует деятельность предприятия, свидетельствуя о снижении эффективности его функционирования.
При этом другая часть показателей оборачиваемости предприятия растёт в динамике, а периоды оборачиваемости, соответственно, снижаются (оборачиваемость совокупных активов, внеоборотных активов, фондоотдача), что благоприятно характеризует деятельность предприятия, свидетельствуя о повышении эффективности его функционирования.
Значения показателей рентабельности производства, совокупного актива, внеоборотных активов и инвестиций ООО «Студия красоты «Beauty Club» имеют тенденцию к росту, что позитивно характеризует состояние предприятия, свидетельствуя о повышении эффективности его функционирования. Однако, рентабельность продаж, оборотных активов, рентабельность чистого оборотного капитала и собственного капитала ООО «Студия красоты «Beauty Club» снижаются, что негативно для предприятия.
Проведенный во второй главе SWOT-анализ выявил основные проблемы салона красоты ООО «Студия красоты «Beauty Club», также были предложены решения, направленные на устранение данных проблем. К таким решениям относится внедрение услуги «мезотерапия».
Для осуществления проекта требуется 382 910 рублей. Источник формирования затрат - собственные средства предприятия. Полный срок реализации проекта составляет 2 года.
Рассчитанные показатели эффективности дали следующие результаты: чистый дисконтированный поток больше нуля, индекс доходности больше единицы, внутренняя норма рентабельности равна 544,60%, простой срок окупаемости и дисконтированный срок окупаемости - 14 месяцев, следовательно, проект необходимо принять к реализации.
Анализ чувствительности показал, что наибольшее значение NPV принимает при увеличении цены на 60% и снижении прямых издержек на 60%. Следовательно, эти показатели больше всего влияют на чистый дисконтированный доход.
При уменьшении цены сбыта на 22% NPV проекта станет отрицательным. Снижение цены маловероятно, так как цены ООО «Студия красоты «Beauty Club» находятся на уровне ниже среднерыночного значения на 20% при высоком качестве оказываемых услуг. Что касается остальных параметров проекта, то при их изменении более, чем на 30% в разные стороны проект остаётся прибыльным, следовательно, эти показатели не влияют существенным образом на изменение NPV. Таким образом, проект можно признать с приемлемым уровнем риска, поэтому его необходимо принять к реализации.
По результатам анализа Монте-Карло устойчивость проекта - 100%, значит дефицита денежных средств не может возникнуть ни на одном этапе проекта. Анализ показал, что вероятность того, что чистый дисконтированный доход будет ниже нуля отсутствует. Полученные данные свидетельствуют о том, что чистый дисконтированный доход в любом случае остаётся положительной величиной и говорит о низком риске получения убытков от реализации данного проекта.
Анализ безубыточности показал, что запас финансовой прочности на конец 2022 года составит 70,16%, это хороший результат, свидетельствующий о возможности предприятия снизить объёмы продаж более, чем на 70% и сохранить рентабельность.
В третьем разделе работы была спрогнозирована финансовая отчётность и рассчитаны показатели оценки финансового состояния предприятия.
Финансовый анализ прогнозного состояния ООО «Студия красоты «Beauty Club» в сравнении с данными текущего периода позволил сделать следующие выводы.
Горизонтальный анализ баланса позволил выявить, что основные средства снижаются за счёт начисленной амортизации, запасы, НДС и денежные средства растут. В пассивной части баланса уставный капитал остаётся неизменным, тогда как нераспределённая прибыль и кредиторская задолженность растут, а краткосрочные заёмные средства имеют динамику снижения.
Вертикальный анализ баланса позволил сделать вывод, что большую часть в активах занимают денежные средства, при этом их доля растёт, тогда как доля основных средств, запасов и НДС снижается. В пассивной части баланса нераспределённая прибыль занимает большую долю и растёт в динамике, что благоприятно для предприятия. В то же время отмечается снижение доли заёмных средств предприятия ООО «Студия красоты «Beauty Club» в части краткосрочных обязательств и кредиторской задолженности.
Условия абсолютной ликвидности баланса предприятия ООО «Студия красоты «Beauty Club» не соответствуют нормативным значениям во всех рассматриваемых периодах, значит баланс предприятия неликвидный. При этом отмечается 165
сокращение разрыва между А2 и П2, а также следует отметить выполнение условия А1+А2 > П1 + П2, что говорит о текущей ликвидности баланса.
Состояние предприятия ООО «Студия красоты «Beauty Club» можно оценить как ликвидное, у него достаточно средств для оплаты своих обязательств, а также имеются свободные денежные средства и другие ликвидные активы для реализации новых проектов. Коэффициент собственной платёжеспособности и чистый оборотный капитал имеют положительное значение во всех рассматриваемых периодах, что свидетельствует о высокой надёжности предприятия в части расчётов.
Анализ финансовой устойчивости ООО «Студия красоты «Beauty Club» показал, что состояние предприятия к концу всех рассматриваемых периодов оценивается как абсолютная финансовая устойчивость, что свидетельствует о том, что у предприятия достаточно собственных средств для формирования запасов.
За рассматриваемый период финансовое состояние предприятия устойчивое, нормативные значения показателей положительно характеризуют финансовое состояние предприятия. При этом на конец периодов ситуация по всем показателям улучшается. Следует отметить достаточную маневренность предприятия и высокую обеспеченность собственными оборотными средствами.
Анализ деловой активности показал, что за рассматриваемые периоды скорость оборачиваемости показателей в основном снижалась за счёт большей динамики роста балансовых статей по сравнению с динамкой роста выручки и себестоимости. Фондоотдача, оборачиваемость внеоборотных активов, оборачиваемость запасов и кредиторской задолженности росли в динамике, что благоприятно для предприятия.
Анализ рентабельности ООО «Студия красоты «Beauty Club» показал, что предприятие работает достаточно эффективно, однако, некоторые показатели рентабельности снижаются без учёта реализации проекта, тогда как с реализацией проекта они имеют большие значения, что говорит о большей доходности и прибыльности предприятия при условии реализации проекта. На конец всех рассматриваемых периодов вероятность банкротства оценивается как крайне низкая.
Цель выпускной квалификационной работы достигнута, задачи решены.
166
Был проведён анализ внешней и внутренней среды предприятия, а также анализ финансового состояния.
Анализ внешней среды позволил выявить факторы внешней среды различного характера, влияющие на деятельность предприятия, такие как политические аспекты, влияние экономики, технологические инновации и тенденции.
Анализ микроокружения внешней среды показал, что рынок данного вида услуг широко развит. Число конкурирующих фирм в отрасли велико. Спрос на данный вид деятельности и растёт, также растёт спрос на услуги салонов красоты для мужчин. Угроза появления новых конкурентов присутствует, так как существуют низкие барьеры входа в отрасль, однако, за счёт большой насыщенности рынка угроза невелика. Существует большой выбор поставщиков, однако, предприятие работает, как правило, с надёжными и проверенными поставщиками оборудования и расходных материалов.
Анализ внутренней среды предприятия позволил выявить сильные и слабые стороны предприятия.
Результирующий SWOT-анализ помог определить сильные и слабые стороны предприятия, а также его возможности и угрозы. Наиболее сильная сторона предприятия - это демократичные цены, основная слабая сторона - отсутствие услуги «мезотерапия», при этом главными возможностями являются востребованность
161
рынком услуг салонов красоты и новые технологии на рынке оказания услуг салонов красоты, а основная угроза - более широкий ассортимент услуг у некоторых конкурентов.
Взаимному влиянию этих факторов была дана количественная оценка, которая в совокупности позволила расставить среди них приоритеты. Наиболее значимым мероприятием является внедрение услуги «мезотерапия».
Финансовый анализ текущего состояния ООО «Студия красоты «Beauty Club» проведен за три отчетных года. По результатам вертикального и горизонтального анализов были выявлены положительные и отрицательные изменения в структуре баланса. Состояние предприятия проанализировано с помощью четырех групп финансовых коэффициентов: ликвидности, рентабельности, финансовой устойчивости и деловой активности.
По результатам анализа текущего состояния ООО «Студия красоты «Beauty Club» выявлено следующее.
Горизонтальный анализ баланса предприятия позволил выявить, что валюта баланса, а значит, и стоимость предприятия, увеличивается, что является позитивным моментом. Внеоборотные активы представлены исключительно основными средствами, которые снижаются в результате начисляемой амортизации и отсутствия приобретения новых производственных мощностей, зданий, сооружений. Запасы расходных материалов возросли за счёт увеличения объёма оказания услуг. Финансовые вложения, дебиторская задолженность и прочие оборотные активы отсутствуют в структуре баланса. Денежные средства предприятия возросли за счёт получения чистой прибыли.
Вертикальный анализ баланса предприятия ООО «Студия красоты «Beauty Club» позволил выявить, что большую долю в активах на конец 2018 года занимали основные средства предприятия (свыше 60%), при этом их доля снижается и на конец 2020 года составляет менее 40%. Наряду с этим растёт доля денежных средств и запасов. В пассивной части баланса нераспределённая прибыль занимает большую долю и растёт в динамике, что благоприятно для предприятия, а доля заёмных кредитных средств имеет тенденцию к снижению.
Не все условия абсолютной ликвидности баланса предприятия соответствуют нормативным значениям, значит баланс неликвидный. Не выполняется второе неравенство, а именно, быстрореализуемых активов меньше, чем краткосрочных пассивов.
Предприятие на конец периода ликвидно, то есть способно расплачиваться по своим долгам в краткосрочный период, тогда как в 2018 году ликвидность оценивалась как недостаточная.
Анализ финансовой устойчивости ООО «Студия красоты «Beauty Club» показал, что состояние предприятия к концу 2018 года оценивается как неустойчивое, что свидетельствует о том, что у предприятия достаточно собственных, а также долгосрочных и краткосрочных заёмных средств для формирования запасов. К концу 2019 и 2020 годов состояние предприятия соответствует абсолютной финансовой устойчивости, значит у предприятия достаточно только собственных средств для формирования запасов. В течение всех рассматриваемых периодов собственных средств больше, чем заёмных, что положительно для предприятия, при этом наблюдается рост доли собственных средств, это позитивная динамика. Следует отметить, что на конец 2018 года финансовая устойчивость имела пограничные значения, а коэффициенты маневренности и обеспеченности собственными оборотными средствами были меньше нормативных значений, что говорит о неустойчивом финансовом состоянии в данный период.
Часть показателей оборачиваемости ООО «Студия красоты «Beauty Club» снижается в динамике, а периоды оборачиваемости, соответственно, увеличиваются (оборачиваемость оборотных активов, запасов, собственного капитала, кредиторской задолженности), что неблагоприятно характеризует деятельность предприятия, свидетельствуя о снижении эффективности его функционирования.
При этом другая часть показателей оборачиваемости предприятия растёт в динамике, а периоды оборачиваемости, соответственно, снижаются (оборачиваемость совокупных активов, внеоборотных активов, фондоотдача), что благоприятно характеризует деятельность предприятия, свидетельствуя о повышении эффективности его функционирования.
Значения показателей рентабельности производства, совокупного актива, внеоборотных активов и инвестиций ООО «Студия красоты «Beauty Club» имеют тенденцию к росту, что позитивно характеризует состояние предприятия, свидетельствуя о повышении эффективности его функционирования. Однако, рентабельность продаж, оборотных активов, рентабельность чистого оборотного капитала и собственного капитала ООО «Студия красоты «Beauty Club» снижаются, что негативно для предприятия.
Проведенный во второй главе SWOT-анализ выявил основные проблемы салона красоты ООО «Студия красоты «Beauty Club», также были предложены решения, направленные на устранение данных проблем. К таким решениям относится внедрение услуги «мезотерапия».
Для осуществления проекта требуется 382 910 рублей. Источник формирования затрат - собственные средства предприятия. Полный срок реализации проекта составляет 2 года.
Рассчитанные показатели эффективности дали следующие результаты: чистый дисконтированный поток больше нуля, индекс доходности больше единицы, внутренняя норма рентабельности равна 544,60%, простой срок окупаемости и дисконтированный срок окупаемости - 14 месяцев, следовательно, проект необходимо принять к реализации.
Анализ чувствительности показал, что наибольшее значение NPV принимает при увеличении цены на 60% и снижении прямых издержек на 60%. Следовательно, эти показатели больше всего влияют на чистый дисконтированный доход.
При уменьшении цены сбыта на 22% NPV проекта станет отрицательным. Снижение цены маловероятно, так как цены ООО «Студия красоты «Beauty Club» находятся на уровне ниже среднерыночного значения на 20% при высоком качестве оказываемых услуг. Что касается остальных параметров проекта, то при их изменении более, чем на 30% в разные стороны проект остаётся прибыльным, следовательно, эти показатели не влияют существенным образом на изменение NPV. Таким образом, проект можно признать с приемлемым уровнем риска, поэтому его необходимо принять к реализации.
По результатам анализа Монте-Карло устойчивость проекта - 100%, значит дефицита денежных средств не может возникнуть ни на одном этапе проекта. Анализ показал, что вероятность того, что чистый дисконтированный доход будет ниже нуля отсутствует. Полученные данные свидетельствуют о том, что чистый дисконтированный доход в любом случае остаётся положительной величиной и говорит о низком риске получения убытков от реализации данного проекта.
Анализ безубыточности показал, что запас финансовой прочности на конец 2022 года составит 70,16%, это хороший результат, свидетельствующий о возможности предприятия снизить объёмы продаж более, чем на 70% и сохранить рентабельность.
В третьем разделе работы была спрогнозирована финансовая отчётность и рассчитаны показатели оценки финансового состояния предприятия.
Финансовый анализ прогнозного состояния ООО «Студия красоты «Beauty Club» в сравнении с данными текущего периода позволил сделать следующие выводы.
Горизонтальный анализ баланса позволил выявить, что основные средства снижаются за счёт начисленной амортизации, запасы, НДС и денежные средства растут. В пассивной части баланса уставный капитал остаётся неизменным, тогда как нераспределённая прибыль и кредиторская задолженность растут, а краткосрочные заёмные средства имеют динамику снижения.
Вертикальный анализ баланса позволил сделать вывод, что большую часть в активах занимают денежные средства, при этом их доля растёт, тогда как доля основных средств, запасов и НДС снижается. В пассивной части баланса нераспределённая прибыль занимает большую долю и растёт в динамике, что благоприятно для предприятия. В то же время отмечается снижение доли заёмных средств предприятия ООО «Студия красоты «Beauty Club» в части краткосрочных обязательств и кредиторской задолженности.
Условия абсолютной ликвидности баланса предприятия ООО «Студия красоты «Beauty Club» не соответствуют нормативным значениям во всех рассматриваемых периодах, значит баланс предприятия неликвидный. При этом отмечается 165
сокращение разрыва между А2 и П2, а также следует отметить выполнение условия А1+А2 > П1 + П2, что говорит о текущей ликвидности баланса.
Состояние предприятия ООО «Студия красоты «Beauty Club» можно оценить как ликвидное, у него достаточно средств для оплаты своих обязательств, а также имеются свободные денежные средства и другие ликвидные активы для реализации новых проектов. Коэффициент собственной платёжеспособности и чистый оборотный капитал имеют положительное значение во всех рассматриваемых периодах, что свидетельствует о высокой надёжности предприятия в части расчётов.
Анализ финансовой устойчивости ООО «Студия красоты «Beauty Club» показал, что состояние предприятия к концу всех рассматриваемых периодов оценивается как абсолютная финансовая устойчивость, что свидетельствует о том, что у предприятия достаточно собственных средств для формирования запасов.
За рассматриваемый период финансовое состояние предприятия устойчивое, нормативные значения показателей положительно характеризуют финансовое состояние предприятия. При этом на конец периодов ситуация по всем показателям улучшается. Следует отметить достаточную маневренность предприятия и высокую обеспеченность собственными оборотными средствами.
Анализ деловой активности показал, что за рассматриваемые периоды скорость оборачиваемости показателей в основном снижалась за счёт большей динамики роста балансовых статей по сравнению с динамкой роста выручки и себестоимости. Фондоотдача, оборачиваемость внеоборотных активов, оборачиваемость запасов и кредиторской задолженности росли в динамике, что благоприятно для предприятия.
Анализ рентабельности ООО «Студия красоты «Beauty Club» показал, что предприятие работает достаточно эффективно, однако, некоторые показатели рентабельности снижаются без учёта реализации проекта, тогда как с реализацией проекта они имеют большие значения, что говорит о большей доходности и прибыльности предприятия при условии реализации проекта. На конец всех рассматриваемых периодов вероятность банкротства оценивается как крайне низкая.
Цель выпускной квалификационной работы достигнута, задачи решены.
166