Учет и анализ кредиторской задолженности ООО «ЭнергоСтрой»

В данной выпускной квалификационной работе были рассмотрены вопросы анализа и учета кредиторской задолженности в ООО «ЭнергоСтрой. По данным бухгалтерской отчетности 2020-2022гг. был проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «ЭнергоСтрой», который позволил выявить негативные тенденции в плане ликвидности компании, платежеспособности и финансовой устойчивости в целом. Выявлено, что предприятие является убыточным, имеет критическое финансовое состояние, несмотря на рост выручки расходы компании увеличиваются с каждым годом в несколько раз, в конечном итоге в отчете о финансовых результатах показан убыток в размере 12387 тыс. руб., прибыль компании уменьшилась на 10741 тыс. руб. (652,6 %), и обусловленное это во многом величиной кредиторской задолженности.
В структуре пассивов наблюдается снижение доли собственных средств и значительный рост доли заемных. Это негативная тенденция в динамике пассивов. Также долгосрочные обязательства компании уменьшились, в 2022г. они составляют 0 %, но кредиторская задолженность продолжает увеличиваться и составляет 96 % пассива.
Анализ структуры кредиторской задолженности показал, что наибольший удельный вес занимает задолженность перед поставщиками и подрядчиками, в 2022г. он составил 88,1 %. За анализируемый период произошло заметное увеличение доли поставщиков и подрядчиков в общем объеме кредиторской задолженности.
Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности за 2020- 2022гг. показал, что в организации преобладает сумма кредиторской задолженности. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности уменьшается, если в 2021 г. коэффициент составлял 0,5 %, то в 2022г. - 0,48 %. К тому же рассчитанные коэффициенты намного ниже приемлемого значения, который должен быть равен 1. В 2022г. на один рубль обязательств перед кредиторами приходится всего 0,48 руб. дебиторской задолженности, что создает угрозу финансовому положению предприятия за счет вероятности невозможности погашения своих обязательств ввиду отсутствия средств.
Определение показателей оборачиваемости кредиторской задолженности установило, что в течение 3-х лет кредиторская задолженность существенно стала обращаться медленнее, в 2020г. период ее оборота составил 89 дней, в 2021г. - 335 дней, а в 2022г. - 206 дней. Самый низкий темп оборота кредиторской задолженности приходится на 2021г.
Осуществление платежно-расчетных отношений с кредиторами представляет существенную угрозу для стабильности финансового состояния ООО «ЭнергоСтрой».
Поскольку в сложившихся кризисных условиях возможности организации существенно ограничены, в качестве мероприятий по снижению кредиторской задолженности было предложено, во-первых, разделить контрагентов по методу ABC и XYZ, с целью понимания с какой группой кредиторов нужно в первую очередь проводить тщательную работу, договариваться об иных условиях оплаты, возможности отсрочки платежа, либо разбивки платежей.
Далее было установлено, что у организации есть несколько контрагентов, которые являются для нее как поставщиком, так и покупателем. В связи с этим предложено провести с такими организациями акты зачета взаимных требований, которые позволяют не накапливать кредиторскую задолженность на счетах бухгалтерского учета.
Также выявлено, что у организации на балансе числится большой объем запасов, который необходимо было реализовать, для покрытия текущей кредиторской задолженности.
Таким образом предложенные рекомендации позволили достичь определенного положительного результата, так в структуре пассива величина «кредиторской задолженности» уменьшилась за счет проведенных мероприятий на 13889,7 тыс. руб. или на 12,7 %. Доля кредиторской задолженности в общей валюте баланса снизилась на 0,1 %.
После внедрения предложенных мероприятий коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности вырастет с 1,77 оборотов до 2,03 оборотов, что является положительной тенденцией. Продолжительность оборачиваемости дебиторской задолженности сократится с 206 дней до 179 дней.
Известно, что кредиторская задолженность влияет на ликвидность организации, таким образом после проведения предложенных мероприятий коэффициент текущей ликвидности продолжает снижаться с 0,85 до 0,83, быстрой ликвидности вырос с 0,47 до 0,53, а абсолютной ликвидности остается без существенных изменений - с 0,004 увеличился до 0,005. Такое положение фирмы следствие существенного снижения объема запасов. Мероприятия дадут толчок на пути к улучшению финансового состояния ООО «ЭнергоСтрой».


Купить