Введение 6
1 Теоретическая часть. Теоретические основы управления денежными
средствами предприятия 8
1.1 Денежные средства предприятия: сущность и содержание 8
1.2 Методы расчета потоков денежных средств предприятия 12
1.3 Основные подходы к управлению денежными средствами (потоками)
предприятия 17
2 Аналитическая часть. Анализ финансово-хозяйственной деятельности
ООО «Ювента» 23
2.1 Характеристика предприятия 23
2.2 Анализ капитала 25
2.3 Анализ финансового состояния 36
2.4 Управленческий анализ 43
2.5 Заключительная оценка деятельности предприятия 50
2.6 Вопросы экологии 51
3 Проектная часть. Разработка мероприятий по эффективному управлению
денежными средствами ООО «Ювента» 54
3.1 Обоснование решений по эффективному управлению денежными
средствами 54
3.2 Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий 60
Заключение 74
Список использованных источников 77
Актуальность темы работы определяется так же тем, что эффективное управление денежными средствами обеспечивает снижение риска неплатежеспособности предприятия. Даже у предприятий, успешно осуществляющих хозяйственную деятельность и генерирующих достаточную сумму прибыли, неплатежеспособность может возникать как следствие несбалансированности различных видов денежных потоков во времени. Синхронизация поступления и выплат денежных средств, достигаемая в процессе управления денежными потоками предприятия, позволяет устранить этот фактор возникновения его неплатежеспособности.
Денежные средства предприятий представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. В широком смысле к денежным активам относятся также вложения в легко реализуемые ценные бумаги и требования на поручения денежных средств. Значительный вклад в развитие научной концепции управления денежными средствами внесли видные отечественные исследователи А.А. Первозванский, Е.М. Четыркин, Л.Н. Павлова, И.Т. Балабанов, В.М. Радионова, А.Д. Шеремет, В.В.Бочаров, Романова Т.Ф., М.В. Романовский, Б.М. Сабанти..
Объект исследования - общество с ограниченной ответственностью «Ювента». Предмет исследования - управление денежными средствами предприятия.
Цель выпускной квалификационной работы - оценка управления и обоснование решения по повышению эффективности управления денежными средствами организации.
Для достижения поставленной цели требуется выполнение ряда задач:
- раскрыть понятие и виды денежных средств;
- рассмотреть сущность и задачи управления денежными средствами;
- изучить факторы, влияющие на денежные средства организации;
- проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности организации;
- оценить состояние денежных потоков объекта исследования;
- разработать мероприятия по управлению денежными средствами в организации.
Информационной базой исследования послужили материалы нормативного и методического характера, научно-практические публикации и труды отечественных экономистов в области теории и практики финансового менеджмента Ковалева В.В., Бланка И.А., Селезневой Н.Н., Лапуста М.Г. и др.
В качестве эмпирической базы исследования использовалась информация оперативного, статистического и бухгалтерского учета, данные финансовой отчетности предприятия за 2016 - 2017 гг.
В ходе проведения анализа в работе применялись следующие методы: сравнительный, горизонтальный, вертикальный, коэффициентный и другие.
Структура работы соответствует поставленным целям и включает в себя: введение, три части, заключение, библиографический список и приложения.
В первой части теоретической «Теоретические основы управления денежными средствами предприятия» рассмотрены понятие и сущность денежных средств, представлены методы расчета потоков денежных средств предприятия, рассмотрены основные подходы к управлению денежными средствами (потоками) предприятия. Во второй части аналитической «Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Ювента» рассмотрена характеристика предприятия, проведен анализ капитала, финансового состояния, рассмотрен управленческий анализ, проведена заключительная оценка деятельности предприятия и рассмотрены вопросы экологии.
«Управление денежными средствами - основа эффективного финансового менеджмента. Современные методы планирования, учета и контроля денежных средств позволяют финансовому менеджеру определить, какие из подразделений и предприятия генерируют наибольшие денежные потоки, в какие сроки и по какой цене наиболее целесообразно привлекать финансовые ресурсы, во что эффективно инвестировать свободные денежные средства»
Данная выпускная квалификационная работа посвящена анализу и управлению денежными средствами предприятия. В работе были определены теоретические и методические основы организации анализа и управления денежными средствами предприятия, раскрыта методика анализа и управления денежными средствами, раскрыто значение анализа структуры и управления денежными потоками в современных условиях, дана классификация денежных потоков, выявлены основные направления поступлений и расходования денежных средств.
«Денежные средства - это средства, которые легко и быстро могут преобразоваться в любые другие материальные ценности. Поэтому они служат своеобразным показателем ликвидности всех других материальных ценностей. Отсутствие минимально-необходимого запаса денежных средств может указывать на финансовые затруднения. В процессе функционирования любого предприятия присутствует движение денежных средств (выплаты и поступления в наличной и безналичной формах), то есть денежные потоки. Все денежные потоки предприятия объединяются в три основные группы: потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Деление денежных потоков на три указанные группы позволяет финансовому менеджеру видеть, какие именно источники приносят предприятию наибольшие денежные поступления»
«Главным источником поступления денежных средств предприятия является его основная операционная или текущая деятельность, денежные потоки от которой являются наиболее регулярными, так как они обслуживают текущие операции. В практике финансового анализа принято называть притоком положительное изменение денежных средств и оттоком - отрицательное изменение денежных средств. Эти изменения отражаются так, что позволяют установить взаимосвязь между остатками денежных средств на начало и конец отчетного периода»
Подводя итог всему написанному можно сделать следующие выводы:
1. Цель управления денежными средствами состоит в том, чтобы инвестировать избыток денежных доходов для получения прибыли, но одновременно иметь их необходимую величину для выполнения обязательств по платежам и одновременного страхования на случай непредвиденных ситуаций. Чем более предсказуемы денежные потоки фирмы, тем меньше потребность в страховании.
2. Анализ движения денежных средств, в основе которого лежат данные бухгалтерского учета, является важным аналитическим инструментом, позволяющим пользователям определить источники получения и направления расходов экономических ресурсов.
3. Анализ движения денежных средств позволяет с известной долей точности объяснить расхождение между величиной денежного потока, имевшего место на предприятии в отчетном периоде, и полученной за этот период прибылью. На практике применяется, как правило, один из двух методов, известных как прямой и косвенный методы. Разница между ними состоит в различной последовательности процедур определения величины потока денежных средств в результате текущей деятельности.
4. При умножении денежных средств их правильное использование и контроль за сохранностью - одна из важных задач предприятия. От успешности решения этой задачи зависит платежеспособность предприятия, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, своевременность платежей в бюджет и так далее.
5. База денежных средств предприятия - хозяйственные взаимоотношения предприятия с различными организациями и учреждениями и хозяйственные взаимоотношения предприятия, связанные с реализацией продукции, работ, услуг и осуществлением других хозяйственных операций.
6. Политика управления денежными активами представляет собой часть общей политики управления оборотными активами предприятия, заключающуюся в оптимизации совокупного размера их остатка с целью обеспечения постоянной платежеспособности и эффективного использования в процессе хранения.
«В ходе выполнения выпускной квалификационной работы была проанализирована система управления денежными средствами в ООО «Ювента», проведена оценка основных показателей финансовой деятельности, проанализированы данные бухгалтерской отчетности. Среди основных направлений увеличения поступления денежных средств на ООО «Ювента» можно выделить следующие:
- постоянный поиск новых каналов сбыта;
- организация, проведение и непосредственное участие в ярмарках, выставках-продажах, презентациях продукции;
- совершенствование ассортиментной политики предприятия»
«Таким образом, в результате предложенных мероприятий, предприятие сможет инвестировать свободные денежные средства для получения прибыли. В результате определения экономической эффективности, проведенной в главе 3, было выявлено, что применение данных мероприятий на исследуемом предприятии целесообразно»
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
