Помощь студентам в учебе
Управление дебиторской задолженностью предприятия (на примере ИП Борцов В.Ю.)
|
АННОТАЦИЯ 2
ВВЕДЕНИЕ 6
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА И УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ 8
1.1 Понятие, классификация и принципы управления дебиторской
задолженностью 8
1.2 Цели, задачи и значение анализа и оценки стоимости дебиторской задолженности организации 17
1.3 . Методы, приемы анализа и оценки эффективности управления дебиторской задолженностью организации 26
2 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯДЕБИТОРСКОЙ 37
ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ОРГАНИЗАЦИИ НА ПРИМЕРЕ ИП БОРЦОВ В.Ю 37
2.1 Характеристика организации ИП Борцов В.Ю 37
2.2 Анализ структуры и динамики дебиторской задолженности ИП Борцов В.Ю 50
2.3 Проблемы управления дебиторской задолженностью ИП Борцов В.Ю 57
3 РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ИП БОРЦОВ В.Ю 61
3.1 Основные направления повышения эффективности управления дебиторской задолженностью ИП Борцов В.Ю 61
3.2 Расчет и оценка эффективности предложенных рекомендаций 66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 71
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 74
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ А.Бухгалтерская отчетность ИП Борцов В.Ю 78
ВВЕДЕНИЕ 6
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА И УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ 8
1.1 Понятие, классификация и принципы управления дебиторской
задолженностью 8
1.2 Цели, задачи и значение анализа и оценки стоимости дебиторской задолженности организации 17
1.3 . Методы, приемы анализа и оценки эффективности управления дебиторской задолженностью организации 26
2 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯДЕБИТОРСКОЙ 37
ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ОРГАНИЗАЦИИ НА ПРИМЕРЕ ИП БОРЦОВ В.Ю 37
2.1 Характеристика организации ИП Борцов В.Ю 37
2.2 Анализ структуры и динамики дебиторской задолженности ИП Борцов В.Ю 50
2.3 Проблемы управления дебиторской задолженностью ИП Борцов В.Ю 57
3 РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ИП БОРЦОВ В.Ю 61
3.1 Основные направления повышения эффективности управления дебиторской задолженностью ИП Борцов В.Ю 61
3.2 Расчет и оценка эффективности предложенных рекомендаций 66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 71
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 74
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ А.Бухгалтерская отчетность ИП Борцов В.Ю 78
Актуальность темы. Применение новых методов для усовершенствования процесса производства и сбыта продукции и управления ресурсами требует своевременного и бесперебойного финансирования. Для решения данной задачи используются оборотные средства, являющиеся самой динамичной частью капитала любого предприятия.Направленные в оборотные активы ресурсы предназначены для снабжения производства материалами, сырьем, полуфабрикатами и обеспечения текущих потребностей предприятия. Поэтому процесс перехода оборотных средств из одногоразряда в другой должен быть мобильным и с минимальными временными затратами.
Важным элементом оборотного капитала является дебиторская задолженность. Её появление обусловлено необходимостью проведения организацией расчетов с контрагентами, чаще всего с покупателями, которым продукция отгружается без предварительной оплаты с целью сохранения объема продаж. Образуется дебиторская задолженность в момент отгрузки без оплаты и погашается в момент поступления за него денежных средств.
Сущность дебиторской задолженности обусловлена поддержанием процессов взаимодействия с контрагентами, что особенно актуально для реализации продукции, расширения рынков сбыта через кредитование клиентов. Но следствием отвлечения средств в пользу дебиторов является снижение оборачиваемости капитала. При несвоевременном возвращении дебиторской задолженности возникают риски неплатежеспособности организации, уменьшается ликвидность баланса, дестабилизируется финансовая устойчивость.
Таким образом, значительная доля дебиторской задолженности в оборотных активах снижает финансовую стабильность организации, повышает финансовые риски. Рациональное предоставление коммерческого кредита увеличивает продажи, долю рынка и финансовые результаты.
В сложных экономических условиях риск непогашения дебиторской задолженности либо значительных задержек в погашении возрастают, что обуславливает необходимость проведения анализа дебиторской задолженности и принятии своевременных управленческих решений на основе его результатов.
Цель выпускной квалификационной работы – провести анализ дебиторской задолженности предприятия и по его результатам разработать конкретные рекомендации по совершенствованию управления дебиторской задолженностью на объекте исследования.
Основными задачами выпускной квалификационной работы являются:
- обобщение научных положений об управлении дебиторской задолженностью;оценка эффективности управления дебиторской задолженностью ИП Борцов В.Ю.;
- разработка рекомендаций для увеличения эффективности управления дебиторской задолженностью исследуемого хозяйствующего субъекта.
Объектом исследования является ИП Борцов В.Ю.
Предмет исследования – экономические отношения, возникающие в процессе формирования и управления дебиторской задолженностью исследуемой 6
организации за период 2018–2020 гг.Методологической базой исследования выступили методы вертикального и горизонтального анализа бухгалтерской отчетности предприятия, метод коэффициентного анализа, методы сравнения, группировки и обобщения, а также логический и сравнительный методы, применение которых позволило сделать выводы по результатам расчетов.
Информационной базой исследования выступила финансовая отчетность ИП Борцов В.Ю.за 2018–2020 гг., научная и учебная литература по финансовой тематике.
Структура выпускной квалификационной работы содержит введение, три главы (8 параграфов), заключение, список использованной литературы.
Во введении отражены актуальность, цель, задачи, предмет и объект выпускной квалификационной работы.
Первая глава содержит теоретические положения об управлении дебиторской задолженностью организации. Во второй главе проведен анализ дебиторской задолженности рассматриваемого индивидуального предпринимателя. В третьей главе рассматриваются подготовленные методы повышения эффективности управления дебиторской задолженностью ИП Борцов В.Ю.
В заключении сформулированы основные выводы выпускной квалификационной работы.
Теоретическая значимость выпускной квалификационной работы заключается в рассмотрении важности анализа и оценки дебиторской задолженности организаций для принятия своевременных управленческих решений в аспекте её формирования, определения размера товарного кредита, предоставляемого различным категориям дебиторов.
Практическая значимость выпускной квалификационной работы заключается в том, что в исследовании разработаны мероприятия по увеличению эффективности управления дебиторской задолженностью ИП Борцов В.Ю., которые могут использоваться в практической деятельности данной организации
Важным элементом оборотного капитала является дебиторская задолженность. Её появление обусловлено необходимостью проведения организацией расчетов с контрагентами, чаще всего с покупателями, которым продукция отгружается без предварительной оплаты с целью сохранения объема продаж. Образуется дебиторская задолженность в момент отгрузки без оплаты и погашается в момент поступления за него денежных средств.
Сущность дебиторской задолженности обусловлена поддержанием процессов взаимодействия с контрагентами, что особенно актуально для реализации продукции, расширения рынков сбыта через кредитование клиентов. Но следствием отвлечения средств в пользу дебиторов является снижение оборачиваемости капитала. При несвоевременном возвращении дебиторской задолженности возникают риски неплатежеспособности организации, уменьшается ликвидность баланса, дестабилизируется финансовая устойчивость.
Таким образом, значительная доля дебиторской задолженности в оборотных активах снижает финансовую стабильность организации, повышает финансовые риски. Рациональное предоставление коммерческого кредита увеличивает продажи, долю рынка и финансовые результаты.
В сложных экономических условиях риск непогашения дебиторской задолженности либо значительных задержек в погашении возрастают, что обуславливает необходимость проведения анализа дебиторской задолженности и принятии своевременных управленческих решений на основе его результатов.
Цель выпускной квалификационной работы – провести анализ дебиторской задолженности предприятия и по его результатам разработать конкретные рекомендации по совершенствованию управления дебиторской задолженностью на объекте исследования.
Основными задачами выпускной квалификационной работы являются:
- обобщение научных положений об управлении дебиторской задолженностью;оценка эффективности управления дебиторской задолженностью ИП Борцов В.Ю.;
- разработка рекомендаций для увеличения эффективности управления дебиторской задолженностью исследуемого хозяйствующего субъекта.
Объектом исследования является ИП Борцов В.Ю.
Предмет исследования – экономические отношения, возникающие в процессе формирования и управления дебиторской задолженностью исследуемой 6
организации за период 2018–2020 гг.Методологической базой исследования выступили методы вертикального и горизонтального анализа бухгалтерской отчетности предприятия, метод коэффициентного анализа, методы сравнения, группировки и обобщения, а также логический и сравнительный методы, применение которых позволило сделать выводы по результатам расчетов.
Информационной базой исследования выступила финансовая отчетность ИП Борцов В.Ю.за 2018–2020 гг., научная и учебная литература по финансовой тематике.
Структура выпускной квалификационной работы содержит введение, три главы (8 параграфов), заключение, список использованной литературы.
Во введении отражены актуальность, цель, задачи, предмет и объект выпускной квалификационной работы.
Первая глава содержит теоретические положения об управлении дебиторской задолженностью организации. Во второй главе проведен анализ дебиторской задолженности рассматриваемого индивидуального предпринимателя. В третьей главе рассматриваются подготовленные методы повышения эффективности управления дебиторской задолженностью ИП Борцов В.Ю.
В заключении сформулированы основные выводы выпускной квалификационной работы.
Теоретическая значимость выпускной квалификационной работы заключается в рассмотрении важности анализа и оценки дебиторской задолженности организаций для принятия своевременных управленческих решений в аспекте её формирования, определения размера товарного кредита, предоставляемого различным категориям дебиторов.
Практическая значимость выпускной квалификационной работы заключается в том, что в исследовании разработаны мероприятия по увеличению эффективности управления дебиторской задолженностью ИП Борцов В.Ю., которые могут использоваться в практической деятельности данной организации
Исследование научной информации об управлении дебиторской задолженность показывает следующее.
Дебиторская задолженность – сумма задолженности перед рассматриваемым субъектом бизнеса со стороны контрагентов. В нее так же входят денежные или товарные активы, временно находящиеся у заемщика. При этом для такого использования средств другого предприятия между дебитором и кредитором заключается договор.
Задолженность дебиторов извлекают некоторые ресурсы фирмы из оборота и способствуют формированию рисков в ее деятельности.
Возникновение задолженности дебиторов происходит по следующим
причинам:
- осуществление нормальной деятельности предприятия, в это время
контрагенты получают возможность позже внести оплату за товары или услуги;
- неудовлетворительное состояние платежной дисциплины (несвоевременное выставление счетов на оплату, нарушения при составлении договорных документов).
Для грамотного управления дебиторской задолженности необходимо первоначально выполнить ее оценку. Это мероприятие состоит из четырех шагов:
1) оценка составляющих элементов, а так же её динамики посредством рассмотрения бухгалтерского баланса;
2) сравнительная оценка задолженности дебиторов и задолженности перед кредиторами;
3) оценка результативности политики управления задолженностью;
4) анализ совокупного воздействия факторов, влияющих на оборачиваемость задолженности путем построения факторной модели.
Механизм управления дебиторской задолженностью является системой взаимоотношений между финансовым менеджером (финансовой или экономической службой) и объектом управления (дебиторской задолженностью), нацеленных на максимизацию объемов реализации предприятия, строящихся на основании принципов постоянной готовности, вариативности, динамизма, финансовой заинтересованности с применением различных методов.
В зависимости от наступления срока оплаты,существуют две группы методов управления задолженностью дебиторов: методы управления текущей
задолженностью, методы управления просроченной задолженностью.
Основной итог грамотного управления долгами дебиторов можно проследить в выполнении следующих задач:
- установить и сохранить требуемое количество оборотных средств;
- сформировать наиболее целесообразное соотношение источников поступления финансов;
- организовать непрерывную производственную деятельность.
Практические аспекты улучшения управления долгами дебиторов рассмотрены в ходе исследования на примере ИП Борцов В.Ю., функционирующем в сфере торговли текстилем.
Итоги анализа деятельности рассматриваемого индивидуального предпринимателя показывают, что он проводил в 2018–2020 гг. эффективную коммерческую деятельность, это подтверждается положительной величиной чистой прибыли.
Деятельность и организация внутренних процессов ИП Борцов В.Ю. приводит к получению прибыли посредством удовлетворения потребительского спроса целевой аудитории данного индивидуального предпринимателя.
При тщательном изучении системы управления дебиторской задолженностью в ИП Борцов В.Ю. выявлены следующие недостатки, требующие выработки стратегии их устранения.
1. Анализ показал, что один из главных факторов роста периода оборота дебиторской задолженности – значительное время оформления корректной документации. Отсутствие автоматизации процесса замены первичных документов увеличивает срок оплаты за поставку.
2. Анализ показал, что существует риск взаимодействия с неблагонадежным контрагентом, так как при оценке состоятельности будущего клиента не принимается во внимание его финансовая устойчивость, а это способствует увеличению объема просроченных долгов дебиторов.
3. Анализ показал, чтоу ИП Борцов В.Ю. отсутствуют методы стимулирования персонала, работающего с задолженностью дебиторов. Как следствие анализ потенциальных покупателей производится формально–из-за незаинтересованности в конечном результате.
Для устранения выявленных недостатков предложено:
- внедрение системы электронного обмена данными (EDI-система) с торговыми сетями;
- совершенствование методики оценки надежности дебитора;
- создание системы мотивации для менеджеров по продажам.
Расходы на установку программы Edisoft составят 100 840 руб. Оптимизация системы анализа надежности клиента не будет сопровождаться каким-либо расходами.
В фонд оплаты труда на стимулирование персонала, работающего с долгами дебиторов, в течение первого года необходимо выделить 550 000 руб.
Оценка результативности разработанных мероприятий, направленных на увеличение эффективности управления дебиторской задолженностью на ее оборачиваемость проведена посредством метода экспертной оценки, в результате которого доказана результативность использования предложенных мероприятий с точки зрения уменьшения долгов контрагентов и снижения периода оборота дебиторской задолженности.
Проведенное вычисление коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности и периода ее оборота на основе перерасчитанной величины
задолженности дебиторов показывают наличие потребности во внедрении описанных выше мероприятий.
В соответствии с расчетами, выполнение этих рекомендаций приведет к общему положительному итогу, который будет заключаться в уменьшении периода оборота дебиторской задолженности на 11 дней. При этом величина годового эффекта составит 4256 тыс. руб. Годовая эффективность будет заключаться в приросте рентабельности оборотных активов на 7,8 %.
Дебиторская задолженность – сумма задолженности перед рассматриваемым субъектом бизнеса со стороны контрагентов. В нее так же входят денежные или товарные активы, временно находящиеся у заемщика. При этом для такого использования средств другого предприятия между дебитором и кредитором заключается договор.
Задолженность дебиторов извлекают некоторые ресурсы фирмы из оборота и способствуют формированию рисков в ее деятельности.
Возникновение задолженности дебиторов происходит по следующим
причинам:
- осуществление нормальной деятельности предприятия, в это время
контрагенты получают возможность позже внести оплату за товары или услуги;
- неудовлетворительное состояние платежной дисциплины (несвоевременное выставление счетов на оплату, нарушения при составлении договорных документов).
Для грамотного управления дебиторской задолженности необходимо первоначально выполнить ее оценку. Это мероприятие состоит из четырех шагов:
1) оценка составляющих элементов, а так же её динамики посредством рассмотрения бухгалтерского баланса;
2) сравнительная оценка задолженности дебиторов и задолженности перед кредиторами;
3) оценка результативности политики управления задолженностью;
4) анализ совокупного воздействия факторов, влияющих на оборачиваемость задолженности путем построения факторной модели.
Механизм управления дебиторской задолженностью является системой взаимоотношений между финансовым менеджером (финансовой или экономической службой) и объектом управления (дебиторской задолженностью), нацеленных на максимизацию объемов реализации предприятия, строящихся на основании принципов постоянной готовности, вариативности, динамизма, финансовой заинтересованности с применением различных методов.
В зависимости от наступления срока оплаты,существуют две группы методов управления задолженностью дебиторов: методы управления текущей
задолженностью, методы управления просроченной задолженностью.
Основной итог грамотного управления долгами дебиторов можно проследить в выполнении следующих задач:
- установить и сохранить требуемое количество оборотных средств;
- сформировать наиболее целесообразное соотношение источников поступления финансов;
- организовать непрерывную производственную деятельность.
Практические аспекты улучшения управления долгами дебиторов рассмотрены в ходе исследования на примере ИП Борцов В.Ю., функционирующем в сфере торговли текстилем.
Итоги анализа деятельности рассматриваемого индивидуального предпринимателя показывают, что он проводил в 2018–2020 гг. эффективную коммерческую деятельность, это подтверждается положительной величиной чистой прибыли.
Деятельность и организация внутренних процессов ИП Борцов В.Ю. приводит к получению прибыли посредством удовлетворения потребительского спроса целевой аудитории данного индивидуального предпринимателя.
При тщательном изучении системы управления дебиторской задолженностью в ИП Борцов В.Ю. выявлены следующие недостатки, требующие выработки стратегии их устранения.
1. Анализ показал, что один из главных факторов роста периода оборота дебиторской задолженности – значительное время оформления корректной документации. Отсутствие автоматизации процесса замены первичных документов увеличивает срок оплаты за поставку.
2. Анализ показал, что существует риск взаимодействия с неблагонадежным контрагентом, так как при оценке состоятельности будущего клиента не принимается во внимание его финансовая устойчивость, а это способствует увеличению объема просроченных долгов дебиторов.
3. Анализ показал, чтоу ИП Борцов В.Ю. отсутствуют методы стимулирования персонала, работающего с задолженностью дебиторов. Как следствие анализ потенциальных покупателей производится формально–из-за незаинтересованности в конечном результате.
Для устранения выявленных недостатков предложено:
- внедрение системы электронного обмена данными (EDI-система) с торговыми сетями;
- совершенствование методики оценки надежности дебитора;
- создание системы мотивации для менеджеров по продажам.
Расходы на установку программы Edisoft составят 100 840 руб. Оптимизация системы анализа надежности клиента не будет сопровождаться каким-либо расходами.
В фонд оплаты труда на стимулирование персонала, работающего с долгами дебиторов, в течение первого года необходимо выделить 550 000 руб.
Оценка результативности разработанных мероприятий, направленных на увеличение эффективности управления дебиторской задолженностью на ее оборачиваемость проведена посредством метода экспертной оценки, в результате которого доказана результативность использования предложенных мероприятий с точки зрения уменьшения долгов контрагентов и снижения периода оборота дебиторской задолженности.
Проведенное вычисление коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности и периода ее оборота на основе перерасчитанной величины
задолженности дебиторов показывают наличие потребности во внедрении описанных выше мероприятий.
В соответствии с расчетами, выполнение этих рекомендаций приведет к общему положительному итогу, который будет заключаться в уменьшении периода оборота дебиторской задолженности на 11 дней. При этом величина годового эффекта составит 4256 тыс. руб. Годовая эффективность будет заключаться в приросте рентабельности оборотных активов на 7,8 %.
