Оптимизация механизма планирования и распределения прибыли организации

В ходе проведенного исследования изучались методы анализа следующих авторов, О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцева и, А.О. Липской. Наиболее полным считают метод О.И. Лаврушина, который включает структурно-динамический и качественный анализ прибыли организации.
Была раскрыта экономическая сущность, виды и механизмы управления прибылью организации.
Прибыль как объект управления является сложной системой, включающей следующие подсистемы:
– формирование;
– распределение;
– использование.
Каждая из этих подсистем обладает конкретными задачами и целями, имеет инструменты, и они способны влиять друг на друга.
Классификация прибыли организации основана на дополнительном последовательном исключении элементов затрат непосредственно из валового дохода, в итоге на определенном этапе расчета они фиксируются после анализа результата (прибыли).
Представили методику анализа и оценки эффективности планирования и распределения прибыли организации.
Задача исследования прибыли и финансовых результатов позволяет контролировать доходность организации, выполнить планирование прибыли и определить, какие организационные факторы влияют на изменение прибыли организации. В расчетах по организации используют разные учетные регистры и информацию из бизнес-плановых показателей. По результатам можно определить резервы, которые позволят увеличить прибыль.
Расчеты проводят по прибыли:
– валовой;
– налогооблогаемой;
– чистой прибыли.
Цели исследования заключается в следующем, исследовать финансовые результаты, чтобы определить влияние и изменения показателей, провести оценку рентабельности и оценить деятельность организации.
Анализ делается по структуре и составу доходов, динамике по сравнению с базовыми периодами, воздействия определенных направлений на получение прибыли.
Планирование прибыли заключается в принятии решения, которое включает задачу управления разными организационными переменными, влияющих на расходы и доходы.
При формировании политики после анализа распределения прибыли организации предлагалось в первую очередь основывать следующие принципы: соответственно неразрывная связь с общей политикой дополнительного управления прибылью; долгосрочный характер политики прямого распределения;
реализация оптимальной дивидендной политики; дальнейшая оценка эффективности разработанной политики распределения и прямой капитализации прибыли.
Анализ планирования прибыли на ООО «Челябинский Завод Дорожной Техники» состоит из трех блоков.
1 блок – Анализ эффективности управления финансами ООО «Челябинский Завод Дорожной Техники» проводят расчеты прибыли и рентабельности, производительности труда.
2 блок – Анализ формирования прибыли ООО «Челябинский Завод Дорожной Техники» проводят анализ структуры и динамики прибыли, доходов и расходов.
3 блок – Анализ распределения и использования прибыли ООО «Челябинский Завод Дорожной Техники» проводят расчеты платежеспособности направлений прибыли.
Оценка прибыли ООО «Челябинский Завод Дорожной Техники» позволит выявить резервы роста итоговых показателей, и на основе данных разработать рекомендации, реализация которых приведет к увеличению прибыльности организации.
Исследование и анализ проведены на примере ООО «ЧЗДТ», представлена организационно-экономическая характеристика предприятия.
ООО «ЧЗДТ» создано в целях получения прибыли и удовлетворения потребностей общества в получении эксплуатационных материалов и принадлежностей машин.
Анализ формирования прибыли ООО «ЧЗДТ» был проведен с помощью горизонтального и вертикального анализ бухгалтерского баланса предприятия. Основные средства к 2018 году имели рост до 37 631 тыс. руб., к 2020 г. они выросли до 47 305 тыс. руб. На предприятии повысились запасы на 23 467 тыс. руб., финансовые вложения выросли в 2 раза. Дебиторская задолженность на предприятии снизилась с 2018 года с 54 643 тыс. руб., к 2020 г. небольшое снижение составило 8769 тыс. руб.За рассматриваемый период оборотные средства увеличились на 27,22 % или на 32 101 тыс. руб., что говорит об увеличении темпа прироста мобильных активов в сравнении с темпами прироста всех активов в совокупности. Произошло это за счет разных статей увеличения запасов, прочих оборотных средств, финансовых вложений, денежных средств.
В активах ООО «ЧЗДТ» доля текущих активов составляет 76,03 %, а внеоборотных активы составляют 23,97 %. Наибольшим удельным весом в структуре совокупных активов ООО «ЧЗДТ» обладают оборотные активы, что благоприятно способствует на оборачиваемость средств организации, т. е. происходит верное управление активами.
Анализ распределения и использования прибыли ООО «ЧЗДТ».
ООО «ЧЗДТ» занимается финансированием своей текущей деятельности за счет кредиторов организации.
В 2021 году растет задолженность по долгосрочным заемным средствам ООО «ЧЗДТ». Организация испытывает большой недостаток собственных
источников для формирования своего имущества, особенно оборотные активы, а следовательно, организация вынуждено прибегает к займам, и накапливает долги.
В структуре пассивов наибольшая доля принадлежит долгосрочным обязательствам – 40,34 %, что приемлемо для производственной деятельности ООО «ЧЗДТ».
Коэффициент текущей ликвидности в рассматриваемом периоде в норме только в 2019 году, в остальные годы он ниже нормы, что говорит о том, что ООО «ЧЗДТ» не в полной мере было обеспечено собственными средствами для производственной деятельности и не было полностью способно погашать срочные обязательства. Если организация будет эффективно реализовывать свои запасы и добиваться возврата дебиторской задолженности, то будет достаточно средств для покрытия долгов.
Оценка показателей рентабельности для ООО «ЧЗДТ» следующая, рост рентабельности собственного капитала –43,87 % определили следующие факторы: мультипликатор собственного капитала (вклад –0,05 %), оборачиваемость активов (вклад –99,49 %), коммерческая маржа (вклад –55,67 %).
На текущий период ООО «ЧЗДТ» имеет не устойчивое финансовое состояние. Финансовые показатели ООО «ЧЗДТ» снижаются. Риск наступления банкротства присутствует.
Основные рабочие недостатки ООО «ЧЗДТ»:
– не эффективно происходит использование собственного капитала на предприятии;
– наблюдается присутствие дебиторской задолженности;
– рост запасов;
– рост коммерческих расходов;
– увеличение управленческих расходов.
В целом деятельность организации на рынке не назвать удовлетворительной в полной мере. Для ООО «ЧЗДТ» негативно сказывается снижение объема чистой прибыли. Руководству ООО «ЧЗДТ» следует разработать продвижение продукции, снижение расходов, снижение валовой маржи.
В ходе анализа управлению прибылью предприятия ООО «ЧЗДТ» по выявленным недостаткам в получении прибыли предприятия, предложены рекомендации по совершенствованию механизма планирования и распределения прибыли: эффективно стоит заняться использованием собственного капитала, делать инвестиционные вложения в развивающиеся направления; производить сокращение запасов; разработать систему мероприятий по возврату дебиторской задолженности; снижать коммерческие и управленческие расходы.
В ходе разработанных мероприятий по востребованию дебиторской задолженности, главный бухгалтер добавит для бухгалтера обязательные пункты по работе с дебиторскими задолженностями, и это выльется в разработку определенного регламента по бухгалтерским работам.
В ходе работы на 01 июля 2022 г. от должников-организаций будет произведен возврат 25 800,0 тыс. руб.
На конец периода работы за год дебиторская задолженность на остатке организации составит – 20 074,0 тыс. руб.
Таким методом работы стоит заниматься в последующие годы, чтобы дебиторы своевременно оплачивали счета, таким образом в организации будет налажена платежеспособность и денежные средства будут использованы на нужды организации.
Для ООО «ЧЗДТ» можно предложить следующую оптимизацию в денежном управлении:
1) для увеличения прибыльности и сокращения запасов, можно разрабатывать меры по увеличению прибыли и доходности за счет производства более ходовой продукции, что повысит прибыль;
2) пути снижения задолженности принесут организации возврат денежных средств, этот эффект достигаться будет в совершенствовании управления дебиторской задолженностью, такие средства пойдут на оплату займов и развитие организации; 3) прибыль можно увеличить за счет продаж продукции, этому может поспособствовать разработанная система скидок;
4) свободный собственный капитал как говорилось ранее плохо используется организацией, следует эффективно его задействовать на развитие новых направлений, что может привести к повышению прибыли организации и рентабельности.
Для увеличения рентабельности и прибыли ООО «ЧЗДТ», следует достичь увеличения продаж в темпах роста в 2021–2022 гг. планируются увеличение продаж продукции, с помощью коммерческих мероприятий по продвижениям продукции и внедрении скидок.
По эффективности продаж менеджер по продажам будет получать оплату за труд в виде оклада плюс премия за выполнение минимальных планов продаж и плюс премия за эффективные консультации и увеличение продвижения продукции (в виде дополнительной оплаты – 2 тыс. руб.).
Предлагаем следующую систему скидок в ООО «ЧЗДТ»:
– по покупной стоимости товара, когда нарушены технические свойства товара;
– 4 % на товарные запасы, которые находятся в излишке на складе (это уменьшит запасы, залежавшиеся на складе);
– 6 % на товары, которые имеют не качественную или поврежденную поверхность.
Следовательно, на заработную плату менеджерам по продажам за счет продвижения продукции будет выплачено в течение года 48 000 руб., на рекламную акцию скидок и продвижений продукции будет выплачено 40 000 руб., прочие расходы на продвижение мероприятий, их разработка и контроль составят 20 000 руб.
Следующее мероприятие – сокращение расходов на рекламу организации по продвижению продукции, используя размещение в интернет источниках большей частью.
Применив такие мероприятия по продвижению товаров с помощью системы скидок, налаживания продаж за счет более дешевого продвижения, снизит
коммерческие затраты на 1,3 %, организация в плане повысит свои продажи товаров на 1,5 %.
В итоге деятельности по внедренным мероприятиям чистая прибыль ООО «ЧЗДТ» возросла на 2057 тыс. руб.
Рентабельность продаж ООО «ЧЗДТ» повысилась в прогнозе в 2021 году на 1,44 %. Следовательно, данные мероприятия по стимулированию продаж и сокращению затрат эффективны.
Рентабельность продаж по чистой прибыли в ходе разработанных мероприятий поднимется до 2,96 % в прогнозе на 2021 год, что подтверждает эффективность мероприятий.
В ходе снижения расходов коммерческих возрастает прибыль от продаж продукции на 2,34 %.
Экономическая эффективность от разработанных рекомендаций в организации следующая:
1)произошло увеличение платежеспособности, это достигнуто с помощью разработки рекомендации по возврату дебиторской задолженности на 25 800 тыс. руб., за счет снижения кредиторской задолженности;
2)увеличилась текущая ликвидность организации за счет востребования денежных средств, увеличения продаж, что отразилось на платежеспособности организации и прибыльности на 0,473 раза;
3)эффективность управления экономическими ресурсами организации, персоналом, продвижения продукции за счет распространения рекламы в интернет источниках и скидок на дорожную продукцию увеличится прибыль на 2057 тыс. руб.
Разработанные по мероприятиям рекомендации по совершенствованию управления планированием прибыли и ее распределению в организации принесут ей дополнительную прибыль в размере 2057 тыс. руб. и повысят рентабельность продаж на 1,44 %.
Таким образом, по приведенным планируемым значениям основных показателей снижения расходов и увеличения продаж прибыльность организации увеличится, поэтому эти рекомендации по совершенствованию управления планированием прибыли дадут положительные результаты, которые стоит внедрять на ООО «ЧЗДТ».


Купить