Помощь студентам в учебе
РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПАО «ЮЖУРАЛ-АСКО»
|
ВВЕДЕНИЕ 6
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА 8
1.1 Сущность и основные направления использования анализа финансового
состояния хозяйствующего субъекта 8
1.2 Критерии выбора ключевых оценочных показателей, используемых для
анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта 17
1.3 Сравнительная характеристика отечественных и зарубежных методик
оценки финансового состояния хозяйствующего субъекта 26
2 АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ПАО «СК ЮЖУРАЛ-АСКО» 37
2.1 Особенности организации финансов хозяйствующего субъекта 37
2.2 Анализ имущественного, рыночного положения хозяйствующего субъекта и
эффективности использования финансовых ресурсов 45
2.3 Оценка финансового состояния хозяйствующего субъекта 61
3 РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ ПАО «СК ЮЖУРАЛ-АСКО» 69
3.1 Основные проблемы финансового состояния хозяйствующего субъекта 69
3.2 Мероприятия по улучшению финансового состояния 76
3.3 Оценка эффективности разработанных рекомендаций 84
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 92
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 95
ПРИЛОЖЕНИЯ 100
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Бухгалтерский баланс страховщика на 31 декабря 2015 года 101
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Отчет о финансовых результатах страховщика за январь - декабрь 2015 года 1
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА 8
1.1 Сущность и основные направления использования анализа финансового
состояния хозяйствующего субъекта 8
1.2 Критерии выбора ключевых оценочных показателей, используемых для
анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта 17
1.3 Сравнительная характеристика отечественных и зарубежных методик
оценки финансового состояния хозяйствующего субъекта 26
2 АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ПАО «СК ЮЖУРАЛ-АСКО» 37
2.1 Особенности организации финансов хозяйствующего субъекта 37
2.2 Анализ имущественного, рыночного положения хозяйствующего субъекта и
эффективности использования финансовых ресурсов 45
2.3 Оценка финансового состояния хозяйствующего субъекта 61
3 РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ ПАО «СК ЮЖУРАЛ-АСКО» 69
3.1 Основные проблемы финансового состояния хозяйствующего субъекта 69
3.2 Мероприятия по улучшению финансового состояния 76
3.3 Оценка эффективности разработанных рекомендаций 84
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 92
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 95
ПРИЛОЖЕНИЯ 100
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Бухгалтерский баланс страховщика на 31 декабря 2015 года 101
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Отчет о финансовых результатах страховщика за январь - декабрь 2015 года 1
Актуальность темы. Новые условия хозяйствования требуют изменений в системе бухгалтерско-аналитической работы, включая развитие новых направлений анализа, поиска новой информации и методов ее обработки. В свою очередь, своевременное проведение анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта и его оценка является важнейший предпосылкой успешного управления им, так как эффективный анализ финансового состояния и последующая его оценка лежит в основе принятия рациональных управленческих решений, поэтому исследуемая тематика оценки финансового состояния хозяйствующего субъекта является чрезвычайно актуальной.
Цель работы - разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния ПАО «СК ЮЖУРАЛ-АСКО».
Задачи работы:
- выявить сущность и основные направления использования анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта;
- определить критерии выбора ключевых оценочных показателей, используемых для анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта.
- описать методики оценки финансового состояния хозяйствующего субъекта;
- выявить особенности организации финансов ПАО «СК ЮЖУРАЛ-АСКО»;
- провести анализ финансового состояния ПАО «СК ЮЖУРАЛ-АСКО» и оценить его;
- по результатам оценки выявить основные проблемы финансового состояния ПАО «СК ЮЖУРАЛ-АСКО» предложить способы их решения.
Объект работы - ПАО «СК ЮЖУРАЛ-АСКО».
Предмет работы - экономические отношения, возникающие в процессе формирования и оценки финансовых показателей деятельности ПАО «СК ЮЖУРАЛ-АСКО».
Теоретической и методологической базой исследования выступают положения, представленные в трудах российских и зарубежных авторов в области управления финансами предприятий, таких как: В. Р. Банк, Л. Е. Басовского, И. А. Бланка, Л. М. Бурмистрова, А. Н. Гаврилова, Л. Т. Гиляровской, В. В. Ковалева, В. С. Романова, М. С. Самсонова, А. Д. Шеремет и др.
В работе были использованы логико-экономические приемы анализа:
трендовый, структурный, коэффициентный и табличный анализ.
При написании выпускной квалификационной работы источниками информации послужили законодательные акты в области гражданского и налогового права, документы бухгалтерской (финансовой) отчетности организации ПАО «СК ЮЖУРАЛ-АСКО».
Теоретическая значимость выпускной квалификационной работы состоит в обобщении современных методов анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта и определении критериев его оценки.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
Во введении обосновывается актуальность выбранной темы, формулируются цели и задачи исследования, указывается объект и предмет исследования. В первой главе отражены теоретические аспекты исследуемой проблемы, рассмотрены факторы, виды и методики оценки финансового состояния предприятия. Во второй главе проведен анализ и дана оценка финансового состояния хозяйствующего субъекта ПАО «СК ЮЖУРАЛ-АСКО». В третьей главе выявлены основные проблемы финансового состояния ПАО «СК ЮЖУРАЛ-АСКО» и предложены способы их решения.
Практическая значимость выпускной квалификационной работы заключается в том, что результаты проведенного анализа могут быть использованы для улучшения финансового состояния организации ПАО «СК ЮЖУРАЛ-АСКО».
Цель работы - разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния ПАО «СК ЮЖУРАЛ-АСКО».
Задачи работы:
- выявить сущность и основные направления использования анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта;
- определить критерии выбора ключевых оценочных показателей, используемых для анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта.
- описать методики оценки финансового состояния хозяйствующего субъекта;
- выявить особенности организации финансов ПАО «СК ЮЖУРАЛ-АСКО»;
- провести анализ финансового состояния ПАО «СК ЮЖУРАЛ-АСКО» и оценить его;
- по результатам оценки выявить основные проблемы финансового состояния ПАО «СК ЮЖУРАЛ-АСКО» предложить способы их решения.
Объект работы - ПАО «СК ЮЖУРАЛ-АСКО».
Предмет работы - экономические отношения, возникающие в процессе формирования и оценки финансовых показателей деятельности ПАО «СК ЮЖУРАЛ-АСКО».
Теоретической и методологической базой исследования выступают положения, представленные в трудах российских и зарубежных авторов в области управления финансами предприятий, таких как: В. Р. Банк, Л. Е. Басовского, И. А. Бланка, Л. М. Бурмистрова, А. Н. Гаврилова, Л. Т. Гиляровской, В. В. Ковалева, В. С. Романова, М. С. Самсонова, А. Д. Шеремет и др.
В работе были использованы логико-экономические приемы анализа:
трендовый, структурный, коэффициентный и табличный анализ.
При написании выпускной квалификационной работы источниками информации послужили законодательные акты в области гражданского и налогового права, документы бухгалтерской (финансовой) отчетности организации ПАО «СК ЮЖУРАЛ-АСКО».
Теоретическая значимость выпускной квалификационной работы состоит в обобщении современных методов анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта и определении критериев его оценки.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
Во введении обосновывается актуальность выбранной темы, формулируются цели и задачи исследования, указывается объект и предмет исследования. В первой главе отражены теоретические аспекты исследуемой проблемы, рассмотрены факторы, виды и методики оценки финансового состояния предприятия. Во второй главе проведен анализ и дана оценка финансового состояния хозяйствующего субъекта ПАО «СК ЮЖУРАЛ-АСКО». В третьей главе выявлены основные проблемы финансового состояния ПАО «СК ЮЖУРАЛ-АСКО» и предложены способы их решения.
Практическая значимость выпускной квалификационной работы заключается в том, что результаты проведенного анализа могут быть использованы для улучшения финансового состояния организации ПАО «СК ЮЖУРАЛ-АСКО».
В современной отечественной экономической литературе термин «финансовое состояние» предприятия представлен с различных точек зрения, при этом единого методологического подхода к его определению не существует. Тем не менее, обобщая эти точки зрения можно определить финансовое состояние предприятия как комплексную экономическую категорию, характеризующую на определенную дату наличие у предприятия различных активов, размеры обязательств, способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться в изменяющейся внешней среде, текущую и будущую возможность удовлетворять требования кредиторов а также его инвестиционную привлекательность.
В свою очередь финансовый анализ - это изучение финансов предприятия с целью своевременного определения недостатков финансового положения и принятия решений по их устранению, а также по совершенствованию финансовой деятельности предприятия. Алгоритм его проведения, а также набор оценочных показателей сильно зависит, прежде всего, от сферы деятельности хозяйствующего субъекта. Так, несмотря на специфику деятельности, многие методики анализа финансового состояния страховой организации носят характер копирования методик анализа финансово-хозяйственной деятельности промышленных предприятий.
Основной подход к оценке финансового состояния хозяйствующего субъекта, описываемый в экономической литературе - это нормативный. В его основе лежит процедура сравнения рассчитанных в процессе анализа показателей с их нормальными значениями, которые различаются для предприятий разных отраслей, а также динамики их изменения. Существуют и другие подходы, такие, как ранговый и рейтинговый. Однако все рассмотренные подходы к оценке финансового состояния основаны на расчете финансовых показателей с их последующим анализом.
Таким образом, ПАО «СК ЮЖУРАЛ-АСКО» можно охарактеризовать, как развивающееся и обладающее значительным финансовым потенциалом предприятие. Финансовая устойчивость Компании снижается, а платежеспособность низкая. Эффективность основной деятельности находится на низком уровне, а финансовая политика неэффективная, что наглядно отражается в уровне интегрального показателя финансового состояния - в 2015 году - это 79,6 % от эталонного финансового состояния, определенного по нижним границам нормальных значений критериев финансового состояния для предприятий страховой отрасли.
Проведенный анализ финансового состояния ПАО «СК ЮЖУРАЛ-АСКО» и последующая его оценка позволяют определить ряд проблем, которые организации необходимо преодолеть для нормального функционирования.
Проблемы финансового состояния ПАО «СК ЮЖУРАЛ-АСКО»:
- организация не обладает текущей платежеспособностью;
- недостаточный уровень собственного капитала;
- негативное влияние опережающего темпа роста страховых выплат над темпами роста страховых премий;
- снижение финансовой устойчивости;
- низкий уровень рентабельности страховых операций.
- низкий уровень рентабельности собственного капитала
Мероприятия по улучшению финансового состояния ПАО «СК ЮЖУРАЛ- АСКО»:
- оптимизация расходов по оплате информационных, аудиторских, консультационных и т.п. услуг путем их снижения до величины;
- оптимизация расходов на рекламу путем их снижения до величины;
- передача в аренду часть офисных помещений;
- снижение прочих расходов в части штрафов, пени, неустоек за нарушения условий хоздоговоров.
В случае реализации всех мероприятий в комплексе произойдут следующие положительные изменения в финансовом состоянии ПАО «СК ЮЖУРАЛ- АСКО»:
- величина чистой прибыли вырастет на 16 млн руб. (экономический эффект от реализации мероприятий);
- рост платежеспособности предприятия;
- рост рентабельности собственного капитала;
- финансовое состояние ПАО «СК ЮЖУРАЛ-АСКО» в результате реализации разработанных мероприятий улучшится на 0,4%.
Таким образом, разработанные мероприятия улучшают платежеспособность компании, увеличивают финансовый потенциал, рентабельность собственного капитала, а также позволят получить экономический эффект в размере 16 млн руб.
В свою очередь финансовый анализ - это изучение финансов предприятия с целью своевременного определения недостатков финансового положения и принятия решений по их устранению, а также по совершенствованию финансовой деятельности предприятия. Алгоритм его проведения, а также набор оценочных показателей сильно зависит, прежде всего, от сферы деятельности хозяйствующего субъекта. Так, несмотря на специфику деятельности, многие методики анализа финансового состояния страховой организации носят характер копирования методик анализа финансово-хозяйственной деятельности промышленных предприятий.
Основной подход к оценке финансового состояния хозяйствующего субъекта, описываемый в экономической литературе - это нормативный. В его основе лежит процедура сравнения рассчитанных в процессе анализа показателей с их нормальными значениями, которые различаются для предприятий разных отраслей, а также динамики их изменения. Существуют и другие подходы, такие, как ранговый и рейтинговый. Однако все рассмотренные подходы к оценке финансового состояния основаны на расчете финансовых показателей с их последующим анализом.
Таким образом, ПАО «СК ЮЖУРАЛ-АСКО» можно охарактеризовать, как развивающееся и обладающее значительным финансовым потенциалом предприятие. Финансовая устойчивость Компании снижается, а платежеспособность низкая. Эффективность основной деятельности находится на низком уровне, а финансовая политика неэффективная, что наглядно отражается в уровне интегрального показателя финансового состояния - в 2015 году - это 79,6 % от эталонного финансового состояния, определенного по нижним границам нормальных значений критериев финансового состояния для предприятий страховой отрасли.
Проведенный анализ финансового состояния ПАО «СК ЮЖУРАЛ-АСКО» и последующая его оценка позволяют определить ряд проблем, которые организации необходимо преодолеть для нормального функционирования.
Проблемы финансового состояния ПАО «СК ЮЖУРАЛ-АСКО»:
- организация не обладает текущей платежеспособностью;
- недостаточный уровень собственного капитала;
- негативное влияние опережающего темпа роста страховых выплат над темпами роста страховых премий;
- снижение финансовой устойчивости;
- низкий уровень рентабельности страховых операций.
- низкий уровень рентабельности собственного капитала
Мероприятия по улучшению финансового состояния ПАО «СК ЮЖУРАЛ- АСКО»:
- оптимизация расходов по оплате информационных, аудиторских, консультационных и т.п. услуг путем их снижения до величины;
- оптимизация расходов на рекламу путем их снижения до величины;
- передача в аренду часть офисных помещений;
- снижение прочих расходов в части штрафов, пени, неустоек за нарушения условий хоздоговоров.
В случае реализации всех мероприятий в комплексе произойдут следующие положительные изменения в финансовом состоянии ПАО «СК ЮЖУРАЛ- АСКО»:
- величина чистой прибыли вырастет на 16 млн руб. (экономический эффект от реализации мероприятий);
- рост платежеспособности предприятия;
- рост рентабельности собственного капитала;
- финансовое состояние ПАО «СК ЮЖУРАЛ-АСКО» в результате реализации разработанных мероприятий улучшится на 0,4%.
Таким образом, разработанные мероприятия улучшают платежеспособность компании, увеличивают финансовый потенциал, рентабельность собственного капитала, а также позволят получить экономический эффект в размере 16 млн руб.