Управление доходами и расходами предприятия

В современных условиях развития хозяйственной деятельности центральное место в оценки её деятельности занимает финансовый анализ.
В Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организаций» ПБУ 9/99, понятие доходы рассматриваются в качестве роста финансовых выгод, который достигается с помощью финансовых поступлений, а также имущественных средств. Увеличение размера капитала предприятия за исключением вкладов со стороны его собственников и есть доход.
Еще одним важным показателем является расходы хозяйственного субъекта.
Согласно Положению по бухгалтерскому учету 10/99 расходы организации являются основополагающими при расчете себестоимости продукции. Данный показатель имеет прямое влияние на процесс ценообразования.
Для эффективного функционирования организации необходимо поддерживать баланс между двумя категориями, именно с позиции системного подхода, т. е. превышение доходов над расходами.
Анализ доходов и расходов организации проводится на основании данных «Отчета о прибылях и убытках».
На практике существует большое количество методик анализа финансово-экономической деятельности хозяйствующего субъекта.
Для эффективного управления доходами и расходами предприятия руководству компании следует принимать управленческие решения путем воздействия на все подразделения, такие как: материально-техническое снабжение, подготовка и обеспечение производства, процесс производства товарной продукции (услуг), реализация готовой продукции (услуг).
В результате проведенного анализа будут выявлены причины, влияющие на прибыль организации и на основании этого даны рекомендации по улучшению финансового состояния и эффективного управления прибылью компании.
В работе был проведен анализ управления доходами и расходами ООО «Урал Строй Ресурс». За отчетный период доходы организации снизились на 6690 тыс. руб. и составили 56 100 тыс. руб. Стоит отметить, что доходы от обычных видов деятельности снизились на 3200 тыс. руб. или 5,4 %. Прочие доходы также снизились на 3490 тыс. руб. или 100 %, при этом доходы от участия в других организациях и проценты к получению равны нулю.
В то же время расходы организации снизились на 7580 тыс. руб. и составили 54 400 тыс. руб. Расходы по обычным видам деятельности организации снизились на 5100 тыс. руб. или 8,63 %. Прочие расходы снизились на 2480 тыс. руб. или 86,11 %. Стоит отметить, что проценты к уплате равны нулю.
Таким образом, за отчетный период организация смогла снизить свои расходы, но все же столкнулась с снижением доходов. Основной источник доходов - доходы от обычных видов деятельности, которые составляют 100 % всех доходов организации в 2020-2022 гг.
Прежде всего, рост валовой прибыли на предприятии является положительным сигналом, что свидетельствует о повышении эффективности работы предприятия. Однако, анализ показывает, что рост прибыли на -71 % произошел за счет изменения выручки, а рост на -170,95 % - за счет изменения себестоимости.
Это означает, что предприятие смогло увеличить свою прибыль не только за счет роста продаж, но также удержав свои расходы на уровне, несмотря на увеличивающиеся цены на материалы и ресурсы.
Увеличение прибыли от продаж на 1900 тыс. руб. также является положительным фактором, что говорит о том, что предприятие успешно справляется с конкуренцией на рынке и привлекает больше клиентов.
Наконец, рост общей бухгалтерской прибыли на 890 тыс. руб. за счет роста полученной прибыли от продаж на 213,48 % демонстрирует, что предприятие сумело конвертировать полученную выручку в реальную прибыль.
Таким образом, можно сделать вывод, что предприятие смогло достичь значительного роста валовой и бухгалтерской прибыли в 2020-2022 гг, что говорит о том, что оно ведет успешный бизнес и имеет хорошие перспективы в будущем.
За 2020-2022 гг. на предприятии было достигнуто значительное увеличение прибыли до налогообложения на 86,41 %, что может свидетельствовать о росте объемов продаж, улучшении качества продукции или снижении себестоимости. Кроме того, снижение суммы уплаченных налогов из прибыли на 13,59 % также оказало положительное влияние на чистый результат финансово-хозяйственной деятельности предприятия. В целом, можно сделать вывод о том, что существующая стратегия управления финансами на предприятии была успешной и привела к значительному увеличению прибыли.
Компания в 2022 году обладает запасом финансовой устойчивости. Однако, выручка может уменьшиться на дополнительные 0,44 %, что приведет к снижению рентабельности до нуля. Таким образом, компания должна продолжать работу над увеличением выручки, чтобы сохранять устойчивость и достигать положительной прибыли в будущем.
За период с 2020 по 2022 год «золотое правило экономики», которое гласит о связи между прибылью и объемом продаж, не выполнялось. В частности, в ООО «УРАЛ СТРОЙ РЕСУРС» произошел значительный прирост прибыли на фоне сокращения объемов продаж. При этом, величина всех активов компании увеличилась. Таким образом, можно сделать вывод, что в данном случае другие факторы, кроме объема продаж, повлияли на прибыль компании.
В конце анализируемого периода величина дохода, полученного организацией на каждый рубль вложений в ее активы, снизилась на 5,515 руб. и составила
1705,2 копеек на рубль полученных средств. При этом доходность собственного капитала также снизилась на 94,943 руб. Наибольшая доходность собственного капитала была за 2021 г. В то же время, доходность заемного капитала также снизилась, на 5,015 руб. За 2022 г. приходится 2047,1 копеек на рубль заемных средств, что ниже, чем за 2021 г. Наибольшая доходность заемного капитала была за 2021 г.
За исследуемый период наблюдается повышение доходности организации. Величина выручки, полученной на каждый рубль себестоимости проданной продукции, и величина выручки на каждый рубль общей величины расходов по обычным видам деятельности возросли, что может указывать на эффективное управление производством и сокращение издержек. Также уровень дохода, приходящегося на каждый рубль совокупных расходов организации, достиг более чем 1:1, что является хорошим показателем эффективности использования средств, привлекаемых для финансово-хозяйственной деятельности. В целом, можно сделать вывод о положительной динамике доходности организации в исследуемый период.
Общая рентабельность совокупных активов ООО «УРАЛ СТРОЙ РЕСУРС» снизилась в анализируемом периоде на 163,8 %, что свидетельствует о снижении спроса на товары и низкой эффективности использования имущества. В тоже время, рентабельность внеоборотного капитала не может быть определена в связи с отсутствием внеоборотных активов, а рентабельность оборотного капитала снизилась на 118,9 % в 2022 году, что говорит о снижении эффективности использования оборотных активов и увеличении риска возникновения проблем с дебиторской задолженностью и коммерческим риском.
Для собственников вложение средств является эффективным, если компания приносит прибыль на вложенный капитал. Рентабельность собственного капитала является основным показателем эффективности вложенных средств, и за исследуемый период она снизилась на 11,771 пунктов, что свидетельствует о снижении инвестиционной привлекательности компании. Рентабельность вложенного капитала и рентабельность инвестиций также служат показателями эффективности операционной и инвестиционной деятельности, и падение этих показателей говорит о значительном снижении эффективности работы с заемными средствами.
Рентабельность перманентного капитала снизилась на 11,77 %, что говорит о том, что фирма не смогла эффективно использовать свой собственный и заемный капитал в течение анализируемого периода. Это может быть связано с недостаточной эффективностью управления ресурсами, а также с недостаточной прибыльностью проектов, в которые были вложены деньги.
Рентабельность заемного капитала также снизилась на 2,017 руб., что означает, что прибыль, приходящаяся на каждый рубль заемных средств, уменьшилась до
76.6 копеек на рубль заемных средств. Это может быть связано с увеличением объема заемных средств и увеличением соответствующих процентных платежей, а также с низкой прибыльностью проектов, в которые были вложены заемные средства.
Таким образом, общий вывод заключается в том, что фирма испытывает трудности в эффективном использовании как собственного, так и заемного капитала, и должна принимать соответствующие меры для улучшения своей финансовой позиции и повышения рентабельности.
Эффективность производственной деятельности улучшилась по сравнению с прошлым годом. Рентабельность производства и реализации увеличилась на
3.6 пункта, что означает, что компания получила больше прибыли от каждого рубля затрат. Рентабельность совокупных расходов также увеличилась на 2 копейки чистой прибыли на рубль затрат. Это говорит о том, что компания эффективно использовала свои ресурсы и получила больше прибыли от продажи продукции. Рентабельность производства также выросла к концу анализируемого периода, что указывает на то, что улучшение производственного процесса и контроля над издержками привели к увеличению прибыли от производства и продажи продукции.
Предприятие продемонстрировало улучшение эффективности своей предпринимательской деятельности в течение анализируемого периода. Рентабельность продаж увеличилась, что свидетельствует о возрастании эффективности использования ресурсов в производственном процессе. Валовая рентабельность также выросла, что указывает на более оптимальную структуру доходов и расходов предприятия. Однако, следует учитывать, что значения данных показателей могут быть искажены из-за применяемых на предприятии принципов учета.
В условиях нестабильной экономической ситуации и жесткой конкуренции на рынке строительных услуг, обеспечение эффективного управления доходами и расходами является ключевой задачей для любой компании. ООО «Урал Строй Ресурс», занимающееся ремонтными работами, не является исключением, и для повышения своей конкурентоспособности и дальнейшего развития, необходимо разработать мероприятия по улучшению управления доходами и расходами.
Каждое предложенное нами мероприятие направлено на достижение определенной цели и имеет свои затраты, но необходимость в его проведении обусловлена тем, что оно должно принести экономический эффект компании.
Первое мероприятие, связанное со скидками, имеет цель увеличения объема продаж, при этом затраты на скидки составляют 5-10 % от выручки. Это позволит привлечь новых клиентов и удержать постоянных. Таким образом, мероприятие окажет влияние на увеличение прибыли компании.
Второе мероприятие - модернизация оборудования, имеет цель увеличения производительности и качества работ. Затраты на это мероприятие составляют 380 360 руб. Сокращение времени выполнения заказов, снижение расходов на ремонт старого оборудования, увеличение эффективности работы и улучшение качества услуг, все это приведет к увеличению эффективности работы компании и повышению уровня доходов.
Третья мера - внедрение системы CSM и SCM - направлена на улучшение организации работы и повышение уровня управления. Затраты на внедрение такой системы составляют 160 000 руб. Это позволит увеличить эффективность
управления, снизить затраты на организацию процессов работы и улучшить контроль над бизнес-процессами.
Четвертое мероприятие - создание программы контроля качества услуг - имеет цель повысить уровень качества услуг и обеспечить конкурентоспособность на рынке. Затраты на создание программы составляют 100 000 руб. Эти затраты приведут к улучшению качества услуг и повышению уровня лояльности существующих клиентов, что приведет к росту прибыли.
Оптимизация управленческих расходов также является мероприятием, направленным на уменьшение расходов на управление компанией. Затраты на оптимизацию управленческих расходов составляют 120 000 руб. Они приведут к снижению общих затрат на управление компанией, увеличению эффективности работы организации и повышению рентабельности.
И, наконец, последнее мероприятие - разработка долгосрочной стратегии развития с затратами в 50 000 руб. - направлено на определение направлений развития компании и выработку планов действий. Такое мероприятие позволит улучшить позиции на рынке, укрепить позиции компании, увеличить прибыль и обеспечить долгосрочную стабильность развития компании.
Поэтому, можно заключить, что каждое мероприятие в таблице направлено на улучшение работы компании и повышение прибыли. Каждое мероприятие имеет свои затраты, но, судя по экономическим эффектам, они окупятся в будущем и приведут к увеличению прибыли и устойчивому развитию компании.
Мероприятия по повышению эффективности управления доходами и расходами предприятия оказались эффективными, так как они привели к значительному увеличению доходов от обычных видов деятельности на 30 %, что является высоким показателем. При этом, расходы по обычным видам деятельности увеличились на 13,05 %, что связано с ростом объемов производственной деятельности и более эффективным управлением расходами. В целом, преимущественное увеличение доходов от обычных видов деятельности и ограниченный рост расходов свидетельствуют о том, что мероприятия были успешно проведены и принесли ожидаемый результат.


Купить