Тема: АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РИСКОВ И УСТОЙЧИВОСТИ ПРОМЫШЛЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ (НА ПРИМЕРЕ ООО «ЧЗЖБИ №1») АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РИСКОВ И УСТОЙЧИВОСТИ ПРОМЫШЛЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ (НА ПРИМЕРЕ ООО «ЧЗЖБИ №1») ,

В настоящее время достаточно остро стоит вопрос о существовании организации в условиях финансово-экономического кризиса. Для того чтобы поддерживать нормальную финансовую устойчивость предприятия вынуждены пересматривать свою финансовую политику по отношению к заказчикам и поставщикам; руководство организации переносит все свое внимание на поиск резервов снижения затрат. Финансово-экономический кризис является проверкой для предприятий; в условиях кризиса смогут существовать только те субъекты, руководство которых сумело адаптироваться к изменяющимся макро- и микроэкономическим показателям. Также такое понятие как банкротство встречается довольно часто. Это связано с высокой степенью конкурентной борьбы и повышенной концентрацией рынка. В связи с этим многие организации теряют постоянных заказчиков, поставщиков. Для того чтобы поддерживать финансовую устойчивость, организации вынуждены устанавливать отношения с другими, незнакомыми контрагентами.
Анализ финансового состояния дает возможность оценить: имущественное состояние предприятия; степень предпринимательского риска, в частности возможность погашения обязательств перед третьими лицами; достаточность капитала для текущей деятельности и долгосрочных инвестиций; потребность в дополнительных источниках финансирования; способность к наращению капитала; рациональность привлечения заемных средств; обоснованность политики распределения и использования прибыли.
Финансовая устойчивость предприятия является одним из главных показателей финансового состояния, который отражает его платежеспособность, демонстрирует уровень стабильности предприятия в финансовом плане. Оценка финансовой устойчивости является важным этапом финансового анализа предприятия, потому что показывает степень независимости предприятия от своих долгов и обязательств. Прежде чем устанавливать деловые взаимоотношения с потенциальными партнерами по бизнесу, необходимо оценить степень их финансовой устойчивости.
Финансовая устойчивость характеризуется степенью независимости организации от заемных источников финансирования; степенью обеспеченности активов организации собственными средствами. Установление деловых отношений с финансово неустойчивым партнером может обернуться срывом производственного процесса из-за несвоевременной поставки сырья и материалов. Как следствие - простои и связанные с ними дополнительные расходы. В условиях кризиса не каждая организация сможет выдержать дополнительные расходы. В связи с этим особую актуальность приобретают системы показателей, позволяющие наиболее точно определить степень финансовой устойчивости потенциального партнера по бизнесу и, соответственно, снизить риск установления деловых отношений с финансово неустойчивым контрагентом.
Анализ финансовой устойчивости организации показывает:
- уровень стабильности предприятия с финансовой точки зрения;
- ликвидность и платежеспособность предприятия.
Цель работы - разработка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости на основе анализа финансовых рисков предприятия .
Задачи работы:
- раскрыть сущность и значение финансовой устойчивости в деятельности предприятия;
- выявить проблемные аспекты финансовой устойчивости предприятия;
- провести оценку вероятности наступления банкротства;
- сформулировать рекомендации по повышению финансовой устойчивости предприятия.
Объект работы - Общество с ограниченной ответственностью «Челябинский завод железобетонных изделий № 1».
Предмет работы - финансовая устойчивость предприятия.
Теоретическая основа исследования: законы РФ, нормативные акты и документы, труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов по вопросам анализа финансовой устойчивости предприятия, а именно Савицкая Г.В., Любу- шин Н.П., Ковалев В.В. и др. Также материалы периодической печати и научнопрактических конференций по рассматриваемой проблеме.
Информационную основу исследования составили форма финансовой отчетности ООО «ЧЗЖБИ № 1», статистические данные, данные внутреннего учета предприятия.
В качестве методической основы исследования были использованы такие методы общенаучного исследования как анализ и синтез, логический подход к оценке экономических явлений, сравнение изучаемых показателей, метод финансовых коэффициентов и системный подход и др.

Купить

В ходе анализа финансового состояния ООО «ЧЗЖБИ № 1» выявлено, что за 2016 год активы предприятия увеличились на 15 262 тыс. руб. или на 33,2 %, в том числе за счет увеличения объема внеоборотных активов - на 10 452 тыс. руб. и прироста оборотных средств - на 4 810 тыс. руб. Таким образом, имущественная масса увеличивалась, в основном, за счет роста внеоборотных активов. Сказанное подтверждается данными об изменениях в составе имущества предприятия.
Прирост внеоборотных активов в 2016 году был связан в первую очередь с увеличением основных средств (на 8 853 тыс. руб.).
Анализ пассивной части баланса показывает, что дополнительный приток средств в отчетный период в сумме 15 262 тыс. руб. был связан с увеличением краткосрочных заемных источников на 10215 тыс. руб., и долгосрочных заемных средств на 5 047 тыс. руб. Иными словами, увеличение объема финансирования деятельности предприятия было на 24,1 %обеспечено собственным капиталом, на 8,2 % - долгосрочным заемным капиталом и на 67,6 % - краткосрочными заемными средствами.
Анализ платежеспособности предприятия показал, что активы организации в отчетный период увеличились на 33,2 %. При этом наиболее быстрыми темпами увеличились абсолютно и наиболее ликвидные активы, что является положительным фактором. Однако произошло увеличение и других групп активов, что может сказаться отрицательно на степени ликвидности активов в целом.
Основную долю в активах организации составляют быстрореализуемые и медленнореализуемые активы. В 2015 году на их долю приходилось 71,4 % всех активов. В 2016 году их доля составила 61,1 %. Произошло снижение их доли на 10,3 %. Доля абсолютно и труднореализуемых активов менее значительна, в 2015 году она составила 28,6 %, в 2016 году - 38,9 %.
Таким образом, уровень ликвидности активов предприятия очень низкий.
В отчетный период обязательства организации увеличились на 33,2 %, или на 15 262 тыс. руб. Это связано с увеличением долгосрочных обязательств на
5 047 тыс. руб., краткосрочных на 4 001 тыс. руб. Срочные и краткосрочные обязательства, составляющие текущие обязательства, увеличились на 32,8 %, что отрицательно влияет на уровень текущей платежеспособности предприятия.
Значительную часть в пассивах составляют наиболее срочные обязательства. Несмотря на снижение их доли в отчетный период на 8,5 %, их доля в отчетный период составила 56,6 %. Наряду с этим доля текущих обязательств организации в отчетный период уменьшилась на 0,33 %, что отрицательно влияет на уровень текущей платежеспособности организации.
Анализ финансовой устойчивости предприятия выявил, что на предприятии неустойчивое состояние в 2015 году, переходящее в кризисное в 2016 году.
Основываясь на данных диагностики финансового состояния предприятия предложено:
1) пересмотреть финансовую политику в отношении дебиторов и кредиторов, что позволит высвободить 7 862 тыс. руб.;
2) определить оптимальную структуру запасов с целью определения
норматива запасов, что позволит высвободить 7 634 тыс. руб.;
3) продать неиспользуемое здание заводоуправления, что позволит
высвободить 12 774 тыс. руб.;
4) заморозить часть основных фондов, что позволит сэкономить
6 522,9 тыс. руб.;
5) снизить условно-постоянные расходы, что позволит сэкономить
295,7 тыс. руб.
Предложенные мероприятия эффективны, т.к. в связи с их внедрением происходит увеличение выручки предприятия и снижение себестоимости продукции, соответственно увеличивается прибыль предприятия. Материалоемкость продукции снижается, а материалоотдача соответственно увеличивается, что говорит о снижении затрат на 1 рубль продукции.
Общий экономический эффект от всех мероприятий составит:
7 862 + 7 634 + 12 774 + 6 522,9 + 295,7 = 35 088,6 тыс. руб.
Из полученных денежных средств часть уйдет на покрытие налогов и долгов по заработной плате:
- отложенные налоговые обязательства 5 047 тыс. руб.
- долги по заработной плате 2 150 тыс. руб.
- оставшиеся денежные средства пойдут на покрытие кредиторской задолженности.
В результате предложенных мероприятий ООО «ЧЗЖБИ № 1» в 2017 году сможет иметь нормальную финансовую устойчивость, которая повысит платежеспособность предприятия.

Купить