АУДИТ КАК ИНСТРУМЕНТ ВЫЯВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОГО МОШЕННИЧЕСТВА

Аннотация
Введение 3
1 Теоретические основы аудита и финансового мошенничества 5
1.1 Понятие аудита, его виды, функции и методы 5
1.2 Финансовое мошенничество, его понятие, виды и методы 13
1.3 Роль аудита в борьбе с финансовым мошенничеством 19
2 Анализ бухгалтерской отчетности по модели Бениша 26
2.1 Характеристика модели как инструмента выявления мошенничества 26
2.2 Мировой опыт возможного применения модели Бениша 32
2.3 Расчет модели Бениша для ООО «КДВ Групп» 41
3 Оценка результатов применения модели Бениша 49
3.1 Интерпретация полученных результатов и рекомендации 49
Список использованных источников и литературы 62
Приложение А «Бухгалтерская отчетность ООО «КДВ Групп» 2020-2024 гг 73
Купить

Проблема фальсификации финансовой отчетности и разработка новых схем финансового мошенничества существует достаточно давно и остается актуальной. По статистике, в России наиболее распространенным видом преступления является мошенничество. Аудит является одним из эффективных способов выявления ошибок и существенных искажений в отчетности. Основной задачей аудита является формирование уверенности в правильности составления бухгалтерской отчетности. То есть данная отчетность должна быть составлена в соответствии с необходимыми нормативноправовыми актами и стандартами, не должна содержать ошибок или каких-либо существенных искажений.
Многие компании страдают от корпоративного мошенничества, так как зачастую это происходит внутри компании. Мошенники использую свои знания о внутренних процессах, слабостях в системе внутреннего контроля, а также они имеют доступ к ресурсам компании для достижения своей цели. Мошеннические действия приводят к финансовым потерям, подрывают доверие инвесторов и наносят непоправимый ущерб репутации компании.
Таким образом, данная тема является крайне актуальной в контексте роста экономических преступлений в современном мире. Аудит необходим, чтобы способствовать повышению эффективности в борьбе с финансовым мошенничеством и обеспечению прозрачности и достоверности отчетности, а также финансовой безопасности как отдельных компаний, так и экономики в целом.
Целью выпускной квалификационной работы является обоснование применения модели Бениша как эффективного инструмента аудита по выявлению фактов фальсификации отчетности.
Для достижения поставленной цели, необходимо решить следующие задачи:
1. Рассмотреть теоретические основы аудита и финансового мошенничества;
2. Охарактеризовать модель Бениша как метод оценки риска фальсификации отчетности;
3. Рассмотреть мировой опыт возможного применения данной модели;
4. Рассчитать модель Бениша для ООО «КДВ Групп», интерпретировать полученные результаты и составить рекомендации.
Объектом исследования выпускной квалификационной работы является аудит как инструмент выявления финансового мошенничества.
Предметом является модель Бениша как аудиторский метод оценки риска, позволяющие выявлять намеренные и ненамеренные искажения финансовой отчетности.
В выпускной квалификационной работе будут использованы общенаучные методы исследований, такие как изучение и анализ литературы и различных официальных источников, обобщение, классификация и систематизация, индукция и дедукция, а также моделирование посредством модели Бениша и ее модификации.
Научная новизна - впервые апробирована модель Бениша и ее модификация как инструмент выявления фактов фальсификации на отчетности пищевых холдингов.
Для полного раскрытия данной темы использовались материалы российских и зарубежных исследователей таких исследователей, как Шараповой Н. В., Широян А. А., рассматриваются вопросы, связанные аудитом как инструментом контроля за деятельностью компаний. Особое внимание уделяется взаимодействию аудита с системой внутреннего контроля организации. Однако в научных источниках часто отмечается недостаточность данного подхода, так как мошенничество зачастую саботируется именно сотрудниками компанию, которые могут вступить в сговор, вследствие чего система внутреннего контроля может давать искаженные результаты. Также была использована учебная литература, которая отражает ключевые аспекты аудита, бухгалтерии и выявления фактов мошенничества. Некоторые исследования, таких авторов как Ценжарик М. К., Ферулева Н. В., Штефан М., посвящены разработке методов оценки рисков различных инструментов аудита, созданных для обнаружения фактов фальсификации и иных искажений отчетности, однако их применения зачастую ограничено определенных сферами, например банковский сектор или промышленность. Несмотря на значительный объем научных работ, вопрос об эффективных инструментах аудита для выявления фактов фальсификации отчетности требует постоянных обновлений и исследований.
В связи с этим, данная тема значима с практической стороны, так как остается задача внедрения различных методов, способных эффективно выявлять факты фальсификации отчетности. Аудиторские процедуры, такие как модель Бениша и другие, помогают предотвратить мошенничество, выявляя потенциальные риски и слабые места в системах контроля. Аудиторские проверки могут выявить мошеннические операции на ранней стадии, когда ущерб еще не достиг значительных размеров. К тому же это повышает прозрачность финансовой отчетности, уменьшая вероятность совершения преступлений. Аудит способствует укреплению корпоративного управления, обеспечивая независимый контроль финансовых операций и соответствие законодательным требованиям.
Купить