Тема: СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

В летописи развития общества еще ни одно государство не смогло обойтись без налогов, поскольку ему требуется определенная сумма денежных средств, которые могут быть собраны только посредством налогов, для выполнения своих функций по удовлетворению коллективных потребностей. Поэтому, минимальный размер налогового бремени определяется суммой расходов государства на исполнение минимума его функций: управление, оборона, суд, охрана порядка, - чем больше функций возложено на государство, тем больше оно должно собирать налогов.
В Российской Федерации, как и во всех других государствах мира, существует разделенная система налогов, взимаемых с собственных граждан, лиц без гражданства и иностранных граждан, именуемых в российском законодательстве обобщенным термином - физические лица. Наиболее эффективным прямым налогом в налоговой системе различных стран считается налог с доходов физических лиц, который имеет высокий уровень собираемости.
Актуальность данной работы заключается в том, что такой налог как НДФЛ уплачивают большинство физических и юридических лиц. Каждый день вводятся какие-то изменения в Налоговый кодекс, принимаются новые нормативно-правовые акты, а это говорит о нестабильности, неустойчивости налогового законодательства. Но, несмотря на кажущуюся простату налога на доходы физических лиц его функции и система обложения не столь очевидны, и доступны для понимания. Что приводит к уклонению от уплаты налога и соответственно недополучению бюджетов денежных средств.
Целью данной работы является разработка мероприятий по совершенствованию системы налогообложения налога на доходы физических лиц.
Для достижения цели исследования необходимо решить следующие задачи:
Раскрыть экономическую сущность налога на доходы физических лиц;
1) Охарактеризовать основные элементы налога на доходы физических лиц;
2) Провести анализ статистики поступлений по налогу на доходы физических лиц.
3) Изучить документооборот по налогу на доходы физических лиц;
4) Выявить проблемы в системе налогообложения по налогу на доходы физических лиц;
5) Предложить направления совершенствования системы функционирования налога на доходы физических лиц.
Непосредственно налог на доходы физических лиц относится к объекту исследования.
Предмет исследования - это современные функции налога на доходы физических лиц и возможные пути его совершенствования.
Дипломная работа состоит из введения, основной части, практической части, заключения, списка используемой литературы и приложения.
Основная часть состоит из трех глав.
В первой главе представлены теоретические аспекты налога на доходы физических лиц, особенности его исчисления, порядок формирования налогооблагаемой базы, виды и размеры применяемых налоговых вычетов, указаны нормативно - правовые документы, регулирующие учет расчетов по налогу на доходы физических лиц. Приведены установленные законом порядок, сроки и способы расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц налогоплательщиками и налоговыми агентами.
Во второй главе анализируются данные поступлений налога на доходы физических лиц, изучается характеристика документооборота, выделяются особенности исчисления налоговых вычетов с физических лиц, приводятся
примеры расчетов вычетов, проанализирована сравнительная характеристика размера вычетов.
В третьей главе рассмотрены существующие проблемы по взиманию, начислению и уплате налога, а так же возможные пути совершенствования налога на доходы физических лиц.
В заключении представлены основные результаты исследования выявленных проблем, стоящих перед существующей ныне системой подоходного налогообложения в Российской Федерации.
В приложении приведены заполненные на конкретных примерах формы отчетности по НДФЛ, установленные законодательством.
Методологической и теоретической основой данной работы являются: Налоговый кодекс Российской Федерации, регулирующий порядок взимания налога на доходы физических лиц; труды ведущих теоретиков налогового права и практических работников Российской Федерации в области налогообложения.
В качестве информационной базы исследования в дипломной работе были использованы Указы президента РФ, законы, постановления, разъяснения Министерства Финансов РФ.
В работе применялись общие методы исследования - системный подход, сопоставительный и экономический анализы. В первую очередь это касается анализа теоретического материала, накопленного на настоящий день по данной проблеме.
Теоретическая и практическая значимость настоящей дипломной работы заключается в том, что сформулированные в ней выводы и предложения позволят осуществить систему мер, направленных на повышение анализа и своевременности ведения учета начисления НДФЛ, позволят оптимизировать бремя подоходного налогообложения.

Купить

В настоящее время существует ряд проблем, связанных с подоходным налогообложением физических лиц, в том числе усугубление вызванного применением пропорциональной соответствующей принципу справедливости налогообложения, значительных масштабов уклонения от уплаты налога и другие. Вышеназванные обстоятельства негативно влияют на потенциал НДФЛ в отношении реализации его роли как инструмента социальной политики государства. Выявленные недостатки обуславливают необходимость проведения модернизации налогообложения доходов физических лиц в России стало неизбежным. Однако реформирование налога на доходы физических лиц должно осуществляться постепенно, поэтапно, и быть способным к учету различных сценариев развития экономики.
Одной из главных причин уклонения от уплаты налогов является нестабильное финансовое положение налогоплательщика, и чем оно неустойчивее, тем сильнее намерение скрыть налоги.
Еще одна из причин уклонения от налогов - сложность и противоречивость налогового законодательства. Результаты собираемости налогов напрямую зависят от четкости изложения методик налогообложения, технической оснащенности налоговых инспекций, профессиональной подготовленности их работников, а также от уровня знаний граждан и организаций в области налогового законодательства.
На наш взгляд, сейчас в первую очередь необходимо совершенствовать законодательную базу, регулирующую организацию и осуществление налогового контроля. При этом надо взять самое лучшее и подходящее для наших условий из зарубежного опыта в этой области.

Купить