Помощь студентам в учебе
Анализ финансового состояния коммерческой организации
|
Введение 3
1 Анализ финансового состояния как основа управления финансовыми
ресурсами 6
1.1 Понятие, значение, задачи и источники информационного
обеспечения анализа финансового состояния 6
1.2 Оценка качества информационной базы анализа финансового
состояния 10
1.3 Методика анализа финансового состояния 16
2 Анализ наличия, размещения и эффективности использования
финансовых ресурсов 37
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «ХХХ» 37
2.2 Анализ наличия и размещения финансовых ресурсов 45
2.3 Оценка деловой активности 54
3 Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности 59
3.1 Анализ финансовой устойчивости 59
3.2 Анализ ликвидности и платежеспособности 62
3.3 Диагностика вероятности банкротства 65
3.4 Экономическое обоснование рекомендаций по оптимизации
результатов деятельности организации 66
Заключение 71
Список использованных источников 76
1 Анализ финансового состояния как основа управления финансовыми
ресурсами 6
1.1 Понятие, значение, задачи и источники информационного
обеспечения анализа финансового состояния 6
1.2 Оценка качества информационной базы анализа финансового
состояния 10
1.3 Методика анализа финансового состояния 16
2 Анализ наличия, размещения и эффективности использования
финансовых ресурсов 37
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «ХХХ» 37
2.2 Анализ наличия и размещения финансовых ресурсов 45
2.3 Оценка деловой активности 54
3 Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности 59
3.1 Анализ финансовой устойчивости 59
3.2 Анализ ликвидности и платежеспособности 62
3.3 Диагностика вероятности банкротства 65
3.4 Экономическое обоснование рекомендаций по оптимизации
результатов деятельности организации 66
Заключение 71
Список использованных источников 76
В современных экономических условиях, когда на смену административно-командным отношениям пришли рыночные, оценка финансового состояния хозяйствующего субъекта приобретает исключительную важность. Финансовое состояние определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы интересы, как самого предприятия, так и его партнеров.
Благополучное финансовое состояние предприятия — это важное условие его непрерывной и эффективной деятельности. Для его достижения необходимо обеспечить постоянную платежеспособность субъекта, высокую ликвидность его баланса, финансовую независимость. Анализ необходим для дальнейшего развития и для поиска улучшения финансового состояния.
Финансовое состояние предприятия определяется показателями, которые отражают состояние капитала в процессе кругооборота и способность организации финансировать свою деятельность на определенный промежуток времени. Анализ финансового состояния организации проводится для нахождения возможностей повышенной эффективности его функционирования. Устойчивость финансового состоянии организации зависит от способности предприятия развиваться и функционировать, стабильно поддерживать свою платежеспособность и финансовую устойчивость, а также, держать в равновесии пассивы и активы организации в изменяющейся внешней и внутренней предпринимательской среде.
Финансовое состояние организации находится в прямой зависимости от объемных и динамических показателей производства. Когда финансовое состояние ухудшается, то производство замедляется, если финансовое состояние предприятия улучшается, то производство ускоряется.
Несмотря на крайнюю нестабильность российской экономики, роль анализа как орудия выявления и мобилизации внутрихозяйственных резервов,
финансовому анализу, и, в том числе анализу финансового состояния на практике не уделяется должного внимания, что определяет актуальность темы дипломной работы. Актуальна она и потому, что проблема объективной оценки текущего финансового состояния хозяйствующего субъекта приобретает первостепенное значение в условиях неплатежеспособности российских предприятий.
Выполнение работы имеет своей целью:
- систематизацию, закрепление и расширение полученных в ВУЗе теоретических знаний по специальности;
- развитие умения критически оценивать теоретические положения, высказывать собственную точку зрения по вопросам теории, использовать приобретенные знания для решения сложных социально-экономических проблем;
- развитие умения находить приоритеты в проводимом исследовании, делать выводы и разрабатывать конкретные предположения при решении соответствующих проблемных вопросов;
- выработку необходимых для практической деятельности навыков самостоятельной аналитической и исследовательской работы, овладение современными методами исследования и вычислительной техникой.
Задачами дипломной работы являются:
- оценка информационной базы анализа финансового состояния;
- изучение и обобщение существующих в литературе методов анализа финансового состояния;
- оценка организации аналитической работы в исследуемой фирме;
- изучение и оценка результатов хозяйственно-финансовой деятельности;
- апробация методики анализа результатов хозяйственно- финансовой деятельности и финансового состояния на материалах ООО «ХХХ»;
- разработка рекомендаций, направленных на улучшение организации аналитической работы, результатов хозяйственной деятельности, повышение уровня финансовой устойчивости.
Теоретической базой в ходе выполнения дипломной работы послужили различные нормативные акты - положения, приказы, инструкции, а также литература отечественных и зарубежных авторов.
При выполнении дипломной работы используются такие стандартные методы чтения финансовой отчетности, как горизонтальный анализ, вертикальный анализ, трендовый анализ, расчет финансовых коэффициентов, факторный анализ (метод цепных подстановок, абсолютных разниц, дифференциально-интегральный), графический метод.
Практическое значение работы для организации заключается в том, что сделанные выводы помогут руководству принять управленческие решения по улучшению результатов хозяйственно-финансовой деятельности и укреплению финансового положения.
Благополучное финансовое состояние предприятия — это важное условие его непрерывной и эффективной деятельности. Для его достижения необходимо обеспечить постоянную платежеспособность субъекта, высокую ликвидность его баланса, финансовую независимость. Анализ необходим для дальнейшего развития и для поиска улучшения финансового состояния.
Финансовое состояние предприятия определяется показателями, которые отражают состояние капитала в процессе кругооборота и способность организации финансировать свою деятельность на определенный промежуток времени. Анализ финансового состояния организации проводится для нахождения возможностей повышенной эффективности его функционирования. Устойчивость финансового состоянии организации зависит от способности предприятия развиваться и функционировать, стабильно поддерживать свою платежеспособность и финансовую устойчивость, а также, держать в равновесии пассивы и активы организации в изменяющейся внешней и внутренней предпринимательской среде.
Финансовое состояние организации находится в прямой зависимости от объемных и динамических показателей производства. Когда финансовое состояние ухудшается, то производство замедляется, если финансовое состояние предприятия улучшается, то производство ускоряется.
Несмотря на крайнюю нестабильность российской экономики, роль анализа как орудия выявления и мобилизации внутрихозяйственных резервов,
финансовому анализу, и, в том числе анализу финансового состояния на практике не уделяется должного внимания, что определяет актуальность темы дипломной работы. Актуальна она и потому, что проблема объективной оценки текущего финансового состояния хозяйствующего субъекта приобретает первостепенное значение в условиях неплатежеспособности российских предприятий.
Выполнение работы имеет своей целью:
- систематизацию, закрепление и расширение полученных в ВУЗе теоретических знаний по специальности;
- развитие умения критически оценивать теоретические положения, высказывать собственную точку зрения по вопросам теории, использовать приобретенные знания для решения сложных социально-экономических проблем;
- развитие умения находить приоритеты в проводимом исследовании, делать выводы и разрабатывать конкретные предположения при решении соответствующих проблемных вопросов;
- выработку необходимых для практической деятельности навыков самостоятельной аналитической и исследовательской работы, овладение современными методами исследования и вычислительной техникой.
Задачами дипломной работы являются:
- оценка информационной базы анализа финансового состояния;
- изучение и обобщение существующих в литературе методов анализа финансового состояния;
- оценка организации аналитической работы в исследуемой фирме;
- изучение и оценка результатов хозяйственно-финансовой деятельности;
- апробация методики анализа результатов хозяйственно- финансовой деятельности и финансового состояния на материалах ООО «ХХХ»;
- разработка рекомендаций, направленных на улучшение организации аналитической работы, результатов хозяйственной деятельности, повышение уровня финансовой устойчивости.
Теоретической базой в ходе выполнения дипломной работы послужили различные нормативные акты - положения, приказы, инструкции, а также литература отечественных и зарубежных авторов.
При выполнении дипломной работы используются такие стандартные методы чтения финансовой отчетности, как горизонтальный анализ, вертикальный анализ, трендовый анализ, расчет финансовых коэффициентов, факторный анализ (метод цепных подстановок, абсолютных разниц, дифференциально-интегральный), графический метод.
Практическое значение работы для организации заключается в том, что сделанные выводы помогут руководству принять управленческие решения по улучшению результатов хозяйственно-финансовой деятельности и укреплению финансового положения.
Финансовое состояние организации определяет ее
конкурентоспособность, ее потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самой организации и ее партнеров по финансовым и другим отношениям.
Определение финансовой устойчивости организации является важнейшей экономической проблемой, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к отсутствию у организации средств для дальнейшей деятельности, неплатежеспособности, а в последствии - к банкротству.
Данные бухгалтерской (финансовой) отчетности исследуемой организации максимально достоверны, что позволяет дать позитивную оценку качеству информационной базы последующих аналитических выводов.
Вместе с тем, проведенное исследование выявило ряд направлений совершенствования системы внутреннего контроля ООО «ХХХ»:
- для повышения уровня состояния среды контроля, организовать орган специального контроля — ревизионную комиссию, проводить внеплановые инвентаризации;
- утвердить в учетной политике информацию о: перечне объектов основных средств, принадлежащих ООО «ХХХ», стоимость которых не погашается посредством начисления амортизации; порядке списания затрат по ремонту основных средств на себестоимость.
Результаты оценки процедур контроля в системе бухгалтерского учета ООО «ХХХ» оцениваются как низкие. При этом негативно сказывается отсутствие в книге контроля за выполнением приказов о проведении инвентаризации материалов, свидетельствующих о проведении инвентаризации денежных средств в кассе, на расчетных счетах, кредиторской задолженности перед персоналом по оплате труда, перед контрагентами.
- объем выполненных работ сократился за анализируемый период на 22,7%;
- в отчетном году по сравнению с прошлым улучшились финансовые результаты от основной деятельности за счет того, что средний уровень затрат, приходящийся на объем выполненных работ оказался меньше аналогичного показателя предыдущего года на 0,89%; качество прибыли нельзя оценить положительно, так как рентабельность продаж по прибыли до налогообложения (1,69%), ниже аналогичного показателя, сформированного по прибыли от продаж (2,26%);
- собственный и заемный капитал на конец отчетного года по сравнению с началом прошлого года увеличился на 371,7% и 46% соответственно, что свидетельствует о повышении экономического потенциала;
- собственный капитал занимает менее 50% в стоимости имущества на начало и на конец исследуемого периода, что не обеспечивает необходимую степень финансовой устойчивости организации в глазах постоянных и потенциальных инвесторов и контрагентов;
- снизилась эффективность использования средств, принадлежащих собственникам организации на 27,35%. Таким образом, в анализируемом периоде ООО «ХХХ» получает 59,82 руб. чистой прибыли с каждых 100 руб. собственных средств;
- оборачиваемость активов замедлилась на 38,9% в относительном выражении, что привело к потерям выручки от продажи продукции и товаров на 220178,6 тыс. руб.;
- увеличилось время обращения оборотных активов на 64%, что привело к увеличению потребности в них на 48619,3 тыс. руб.;
- рост рентабельности деятельности обусловил улучшение значения показателя рентабельности активов на 1,8%. Замедление оборачиваемости активов.
- время обращения кредиторской задолженности увеличилось на 34,88 дня или на 51,7%, что характеризует ухудшение платежных возможностей вследствие привлечения средств в связи с замедлением оборачиваемости оборотных активов;
- ухудшились значения всех коэффициентов финансовой устойчивости, включая комплексный показатель, который сократился на 66,2% в относительном выражении, что говорит о недостаточной финансовой устойчивости предприятия;
- исследуемая организация не в состоянии погасить достаточную часть краткосрочной задолженности на дату составления баланса, но организация на данный момент является платежеспособной, о чем свидетельствует факт отсутствия просроченной задолженности по краткосрочным обязательствам;
- банкротство предприятию не грозит. Об этом свидетельствует значение комплексного показателя, равное 0,259, что приближено к оптимальному (0,3).
Для устранения выявленных негативных моментов в хозяйственно-финансовой деятельности ООО «ХХХ» представляется возможным осуществить следующий комплекс мероприятий:
1 С целью дальнейшего повышения эффективности хозяйствования предлагается осуществить следующие мероприятия:
- использовать совмещение профессий, должностей и функций, выполняемых работниками;
- сократить 2 избыточные ставки - 1 водителя и 1 прораба, в результате чего сумма экономии расходов на оплату труда и на отчисления на социальные нужды составит за год 593 тыс. руб.;
- сдать в аренду свободную площадь под банкоматы, при этом прочие доходы за год увеличатся на 108 тыс. руб.;
- соблюдать сроки проведения ремонтов основных средств;
- своевременно проводить и завершать инвентаризации и проверки основных средств;
- совершенствовать материальное и моральное стимулирование труда.
2 С целью улучшения результатов финансовой деятельности вовлечь в оборот выявленные резервы роста прибыли, для чего:
- изучить возможности относительной экономии коммерческих расходов, включающих затраты на рекламу, хранение и перевозку материалов;
- ежегодно разрабатывать четкую финансовую стратегию развития предприятия, а также осуществлять контроль над ее соблюдением;
- продавать незадействованные объекты основных средств (или сдавать в аренду);
- осуществлять финансовые вложения на экономически выгодных для организации условиях;
- устранить субъективные причины, обуславливающие наличие прочих расходов, для чего экономисту совместно с юристом, в первую очередь, необходимо отслеживать выполнение условий хозяйственных договоров.
3 С целью стабилизации финансового состояния кроме
вышеперечисленных мероприятий необходимо:
- использовать современные формы управления дебиторской задолженностью (договор цессии, факторинговые услуги);
- собственный капитал организации необходимо увеличить путем дополнительных взносов фактических собственников и расширения круга собственников на 65195,5 тыс. руб. (таблица 26).
С целью обеспечения оперативного принятия мер по устранению возникающих в процессе деятельности недостатков регулярно осуществлять анализ результатов хозяйственно - финансовой деятельности и финансового состояния в соответствии с методикой, апробированной в настоящей работе.
Внедрение вышеперечисленных мероприятий в деятельность организации будет способствовать улучшению эффективности его хозяйственно-финансовой деятельности и улучшению финансового положения.
конкурентоспособность, ее потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самой организации и ее партнеров по финансовым и другим отношениям.
Определение финансовой устойчивости организации является важнейшей экономической проблемой, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к отсутствию у организации средств для дальнейшей деятельности, неплатежеспособности, а в последствии - к банкротству.
Данные бухгалтерской (финансовой) отчетности исследуемой организации максимально достоверны, что позволяет дать позитивную оценку качеству информационной базы последующих аналитических выводов.
Вместе с тем, проведенное исследование выявило ряд направлений совершенствования системы внутреннего контроля ООО «ХХХ»:
- для повышения уровня состояния среды контроля, организовать орган специального контроля — ревизионную комиссию, проводить внеплановые инвентаризации;
- утвердить в учетной политике информацию о: перечне объектов основных средств, принадлежащих ООО «ХХХ», стоимость которых не погашается посредством начисления амортизации; порядке списания затрат по ремонту основных средств на себестоимость.
Результаты оценки процедур контроля в системе бухгалтерского учета ООО «ХХХ» оцениваются как низкие. При этом негативно сказывается отсутствие в книге контроля за выполнением приказов о проведении инвентаризации материалов, свидетельствующих о проведении инвентаризации денежных средств в кассе, на расчетных счетах, кредиторской задолженности перед персоналом по оплате труда, перед контрагентами.
- объем выполненных работ сократился за анализируемый период на 22,7%;
- в отчетном году по сравнению с прошлым улучшились финансовые результаты от основной деятельности за счет того, что средний уровень затрат, приходящийся на объем выполненных работ оказался меньше аналогичного показателя предыдущего года на 0,89%; качество прибыли нельзя оценить положительно, так как рентабельность продаж по прибыли до налогообложения (1,69%), ниже аналогичного показателя, сформированного по прибыли от продаж (2,26%);
- собственный и заемный капитал на конец отчетного года по сравнению с началом прошлого года увеличился на 371,7% и 46% соответственно, что свидетельствует о повышении экономического потенциала;
- собственный капитал занимает менее 50% в стоимости имущества на начало и на конец исследуемого периода, что не обеспечивает необходимую степень финансовой устойчивости организации в глазах постоянных и потенциальных инвесторов и контрагентов;
- снизилась эффективность использования средств, принадлежащих собственникам организации на 27,35%. Таким образом, в анализируемом периоде ООО «ХХХ» получает 59,82 руб. чистой прибыли с каждых 100 руб. собственных средств;
- оборачиваемость активов замедлилась на 38,9% в относительном выражении, что привело к потерям выручки от продажи продукции и товаров на 220178,6 тыс. руб.;
- увеличилось время обращения оборотных активов на 64%, что привело к увеличению потребности в них на 48619,3 тыс. руб.;
- рост рентабельности деятельности обусловил улучшение значения показателя рентабельности активов на 1,8%. Замедление оборачиваемости активов.
- время обращения кредиторской задолженности увеличилось на 34,88 дня или на 51,7%, что характеризует ухудшение платежных возможностей вследствие привлечения средств в связи с замедлением оборачиваемости оборотных активов;
- ухудшились значения всех коэффициентов финансовой устойчивости, включая комплексный показатель, который сократился на 66,2% в относительном выражении, что говорит о недостаточной финансовой устойчивости предприятия;
- исследуемая организация не в состоянии погасить достаточную часть краткосрочной задолженности на дату составления баланса, но организация на данный момент является платежеспособной, о чем свидетельствует факт отсутствия просроченной задолженности по краткосрочным обязательствам;
- банкротство предприятию не грозит. Об этом свидетельствует значение комплексного показателя, равное 0,259, что приближено к оптимальному (0,3).
Для устранения выявленных негативных моментов в хозяйственно-финансовой деятельности ООО «ХХХ» представляется возможным осуществить следующий комплекс мероприятий:
1 С целью дальнейшего повышения эффективности хозяйствования предлагается осуществить следующие мероприятия:
- использовать совмещение профессий, должностей и функций, выполняемых работниками;
- сократить 2 избыточные ставки - 1 водителя и 1 прораба, в результате чего сумма экономии расходов на оплату труда и на отчисления на социальные нужды составит за год 593 тыс. руб.;
- сдать в аренду свободную площадь под банкоматы, при этом прочие доходы за год увеличатся на 108 тыс. руб.;
- соблюдать сроки проведения ремонтов основных средств;
- своевременно проводить и завершать инвентаризации и проверки основных средств;
- совершенствовать материальное и моральное стимулирование труда.
2 С целью улучшения результатов финансовой деятельности вовлечь в оборот выявленные резервы роста прибыли, для чего:
- изучить возможности относительной экономии коммерческих расходов, включающих затраты на рекламу, хранение и перевозку материалов;
- ежегодно разрабатывать четкую финансовую стратегию развития предприятия, а также осуществлять контроль над ее соблюдением;
- продавать незадействованные объекты основных средств (или сдавать в аренду);
- осуществлять финансовые вложения на экономически выгодных для организации условиях;
- устранить субъективные причины, обуславливающие наличие прочих расходов, для чего экономисту совместно с юристом, в первую очередь, необходимо отслеживать выполнение условий хозяйственных договоров.
3 С целью стабилизации финансового состояния кроме
вышеперечисленных мероприятий необходимо:
- использовать современные формы управления дебиторской задолженностью (договор цессии, факторинговые услуги);
- собственный капитал организации необходимо увеличить путем дополнительных взносов фактических собственников и расширения круга собственников на 65195,5 тыс. руб. (таблица 26).
С целью обеспечения оперативного принятия мер по устранению возникающих в процессе деятельности недостатков регулярно осуществлять анализ результатов хозяйственно - финансовой деятельности и финансового состояния в соответствии с методикой, апробированной в настоящей работе.
Внедрение вышеперечисленных мероприятий в деятельность организации будет способствовать улучшению эффективности его хозяйственно-финансовой деятельности и улучшению финансового положения.
Подобные работы
- Анализ финансового состояния коммерческой организации
Главы к дипломным работам, бухгалтерский учет, анализ и аудит. Язык работы: Русский. Цена: 7300 р. Год сдачи: 2016 - Анализ финансового состояния коммерческих организаций
Магистерская диссертация, бухгалтерский учет, анализ и аудит. Язык работы: Русский. Цена: 5600 р. Год сдачи: 2021 - АНАЛИЗ В УПРАВЛЕНИИ ФИНАНСОВЫМ СОСТОЯНИЕМ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
Магистерская диссертация, финансы и кредит. Язык работы: Русский. Цена: 5500 р. Год сдачи: 2019 - Анализ и оценка финансового состояния коммерческих организаций
Магистерская диссертация, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4875 р. Год сдачи: 2019 - АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОЙ
ОРГАНИЗАЦИИ С ЦЕЛЬЮ ЕЕ УЛУЧШЕНИЯ
(на примере ООО к/х «Искра»)
Дипломные работы, ВКР, анализ хозяйственной деятельности. Язык работы: Русский. Цена: 4760 р. Год сдачи: 2019 - Совершенствование анализа финансового состояния для обеспечения экономической безопасности коммерческих организаций
Магистерская диссертация, экономическая безопасность. Язык работы: Русский. Цена: 5400 р. Год сдачи: 2021 - Совершенствование анализа финансового состояния для
обеспечения экономической безопасности коммерческих организаций
Магистерская диссертация, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 5500 р. Год сдачи: 2021 - Совершенствование анализа финансового состояния коммерческих организаций (на примере транспортной отрасли) в целях обеспечения экономической безопасности
Магистерская диссертация, экономическая безопасность. Язык работы: Русский. Цена: 5650 р. Год сдачи: 2021 - Методические основы анализа финансового состояния строительных организаций
Магистерская диссертация, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4955 р. Год сдачи: 2020 - Анализ финансового состояния коммерческой организации и способы его улучшения на
примере компании АО «Северречфлот»
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4800 р. Год сдачи: 2022