Управление оборотными средствами торгового предприятия

Совокупность денежных средств предприятия, которые необходимы для формирования и обеспечения кругооборота производственных оборотных фондов и фондов обращения, являются оборотными средствами.
Оборотные активы представляют собой ресурсы компании, которые используются до 12 месяцев, в большинстве случаев имеют однократное применение. В состав оборотных активов входят такие статьи баланса, как:
- запасы;
- дебиторская задолженность (со сроком погашения менее 1 года);
- финансовые вложения;
- денежные средства и денежные эквиваленты;
- входной НДС, не предъявленный к возмещению;
- прочие активы.
В ходе проведенного анализа управления оборотными средствами АО «Порт «Камбарка» за период 2015-2017 гг. сделан следующий вывод:
1. Общий анализ показал ежегодное снижение выручки. В 2017 году по сравнению с 2016 годом объем выручки от реализации снизился на 70 892 тыс. руб., или 51 %. Доходы по основной деятельности составляют в общем доходе 61 %. В предыдущий период у предприятия лучше складывалась производственная деятельность. Например, в 2015 году по сравнению с 2014 годом объем выручки от реализации увеличился на 10 228 тыс. руб., или 110 %.
2. Анализ финансовых коэффициентов показал, что происходит снижение финансовой независимости предприятия, главным образом, за счёт значительного увеличения краткосрочных обязательств, а также сдерживание темпов развития предприятия
3. Формирование оборотного капитала происходит за счет заемного, доля которого выросла к 2017 г. до 76,30 %.
4. Оборотные средства с 2015 г. выросли с 42 668 тыс. руб. до 152 629 тыс. руб. в 2017 г. Этот рост обеспечен ростом запасов почти на 50,91 %. Остаток на складе материально-производственных запасов на конец отчетного периода увеличился на 5305 тыс. руб., по сравнению с остатком на начало года. Остальные показатели имеют отрицательную тенденцию.
5. Наибольший удельный вес в оборотных активах приходится на дебиторскую задолженность, свыше 80 % в 2016 г. В 2017 г. доля сократилась до уровня 55,71 %. Остаток дебиторской задолженности на конец 2017 года составляет 20 048 тыс. руб., что на 23 686 тыс. руб. ниже, чем на конец 2016 года. Снижение произошло за счет погашения задолженности контрагентами.
6. Анализ текущей финансовой потребности показал, что предприятие испытывает недостаток средств: в 2015 г. - 13 727 тыс. руб., в 2016 г. - 37 443 тыс. руб. и в 2017 г. - 5496 тыс. руб.
7. Анализ эффективности использования оборотных средств показал, что предприятие испытывает трудности по своевременной плате по накопленным счетам.
Важным звеном системы обеспечения экономической и национальной безопасности страны является развитие транспортной инфраструктуры, включая портово-пристанское хозяйство речного транспорта. Для его развития необходимо:
- создание условий для переключения части грузопотоков с наземных видов
на внутренний водный транспорт для обеспечения сбалансированного развития транспортной системы страны, это обусловит развитие портовой
инфраструктуры;
- повышение доли контейнеров в общем объеме перевозок внутренним водным транспортом;
- повышение мощности перегрузочных комплексов речных портов;
- строительство контейнерных линий в портах;
- строительство три-модальных терминалов;
- обеспечение роста конкурентоспособности внутреннего портовой инфраструктуры водного транспорта на рынке транспортных услуг;
- повышение доступности и качества услуг как внутреннего водного транспорта для грузоотправителей так и портовой инфраструктуры.
Создание транспортно-логистических центров на территории речных портов ускорит оборачиваемость оборотных средств, что позволит высвободить значительные суммы, и благодаря этому можно увеличить объем производства без дополнительного финансирования, а высвобождающиеся средства использовать в соответствии с потребностями предприятия.
Направления развития портовой инфраструктуры указывают на значимость:
- развития складского хозяйства при возрастании грузопотока;
- необходимости мер по оперативному регулированию потребной вместимости складов кратковременного хранения грузов ;
- использование системы обезличенного хранения грузов в порту, учитывающая интересы мелких потребителей, что способствует укрупнению поставок грузов, а также повышению загрузки подвижного состава железнодорожного транспорта, улучшению использования площади складов, повышению удельного веса прямых поставок и отказу от посредников.
Для совершенствования механизма управления оборотными активами АО «Порт «Камбарка» необходимо в первую очередь:
- эффективно использовать средства в сверхнормативных запасах сырья и материалов;
- совершенствовать управление просроченной дебиторской задолженности;
- определить оптимальный, максимально приближенный к среднерыночным показателям период погашения дебиторских долгов;
- разработка индивидуальной политики для каждого из покупателей и ориентированная на определенные виды продукции;
- предложение определенных условий сотрудничества с потребителями работ в зависимости от их истории сотрудничества и платежей;
- тщательный контроль расчетов;
- предложение системы скидок за определенные сроки платежей.
В качестве меры повышения управления оборотными средствами предложено использование системы скидок и рассчитана эффективность их для периода погашения дебиторской задолженности в 60 дней:
- скидка предоставленная покупателю в данных пределах позволит при досрочной оплате снизить потери от инфляции на 2,25 %;
- величина дебиторской задолженности меньше на 165 тыс. руб.;
- потери при использовании системы скидок снизят потери с каждой 1000 руб. до 8 руб., в сравнении с отсутствием скидок потери с каждой тысячи составят 23 руб.;
- улучаются показатели коэффициентов ликвидности на 0,1 пункт.


Купить