АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ В ПАО «СБЕРБАНК»

В современном коммерческом банке анализ финансовых результатов деятельности, представляет собой не столько элемент финансового управления, а сколько его основу, потому как финансовая деятельность является преобладающей в банке. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли, который позволяет изучить результаты деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и оценить его эффективность как коммерческого предприятия.
В ходе исследования выпускной квалификационной работы поставленная цель достигнута, задачи решены, в связи с этим сделать следующие выводы:
Челябинское отделение № 8597 являясь кредитной организацией, входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными документами Банка России, Уставом ПАО «Сбербанк». Структурное подразделение предлагает для своих клиентов конкурентоспособные и привлекательные банковские продукты. Все операции по обслуживанию клиентов, выполняемые ПАО «Сбербанк», соответствуют перечню операций и сделок, которые имеет право выполнять банк.
В ПАО «Сбербанк» сложилась устойчивая система бухгалтерского учета, которая не только позволяет грамотно вести свою деятельность, но и правильно отражать ее результаты, что помогает верно оценить налоговые обязательства, а также состояние банка в целом. Автоматизация банковского учета обеспечивает руководству банка, финансовых аналитиков и менеджеров необходимой, оперативной информацией по всем важным направлениям деятельности, а также представить эту информацию в удобном для анализа представлении.
После проведенного анализа финансовых результатов ПАО «Сбербанк» по итогам 2015-2017 гг. без учета событий после отчетной даты по российским правилам бухгалтерского учета можно сделать следующие выводы:
По итогам 2017 года чистый процентный доход банка увеличился относительно прошлого года на 7,7 % и превысил 1,2 трлн. руб. Главными драйверами роста данного показателя на протяжении года были снижение процентных ставок по привлеченным средствам клиентов и рост розничного кредитного портфеля. Чистый комиссионный доход увеличился на 12,5 % до 355 млрд. руб. Основными драйверами роста были операции с банковскими картами (+25,4 %) и банковское страхование (+22,7 %). Операционный доход до резервов увеличился на 19,4 %, что значительно - на 17,2 п.п. превышает темп роста операционных расходов. В целом по итогам года темп роста операционных расходов составил 2,2 %, что ниже годового темпа инфляции (2,5 %). Без учета расходов на оплату труда операционные расходы за год сократились на 4,1 % или на 9,7 млрд. руб. благодаря реализации программы по оптимизации расходов. Отношение расходов к доходам по итогам года улучшилось на 5,4 п.п. и составило 32,1 % - это самое низкое значение данного показателя по РПБУ за все годы. Расходы на совокупные резервы по итогам года - 287 млрд. руб., что на
13.3 % больше расходов прошлого года. Созданные на 1 января 2018 года резервы превышают просроченную задолженность в 2,6 раза. Прибыль до уплаты налога на прибыль за 2017 год составила 848 млрд. руб., чистая прибыль без учета событий после отчетной даты составила 674 млрд. руб. Активы увеличились на
2,6 %. Основные факторы роста - кредиты частным клиентам и банкам, портфель ценных бумаг, а также создание комфортного запаса наличных денежных средств на период новогодних праздников. Объем активов на 1 января 2018 года составил
23.3 трлн. руб.
По итогам 2016 года чистый процентный доход банка увеличился на 41,5 % и превысил 1,1 трлн. руб. Процентные доходы увеличились на 3,9 % за счет роста объема работающих активов; процентные расходы сократились на 21,8 % за счет оптимизации структуры средств клиентов в пользу более дешевых ресурсов, а также за счет снижения уровня процентных ставок относительно 2015 года. Чистый комиссионный доход увеличился по сравнению с 2015 годом на 21,3 % до
318,6 млрд. руб. Основной прирост комиссионного дохода обеспечили услуги эквайринга и другие операции с банковскими картами, банковское страхование и расчетно-кассовое обслуживание. Операционные расходы увеличились на 9,5 %, что существенно ниже темпа роста операционных доходов до резервов (25,8 %). Невысокий темп роста операционных расходов обеспечен несмотря на проведенную индексацию заработной платы сотрудников. Банк продолжает программу повышения эффективности и снижения своих операционных издержек, некоторый рост расходов в декабре носит сезонный характер. Отношение расходов к доходам за год снизилось с 41,0 % до 35,7 %. Расходы на совокупные резервы в 2016 году составили 257,0 млрд. руб. или 64 % от объема за 2015 год. Сбербанк формирует резервы на возможные потери в целях покрытия существующих кредитных рисков, опираясь на требования ЦБ РФ. Прибыль до уплаты налога на прибыль составила 668,9 млрд. руб., чистая прибыль без учета событий после отчетной даты составила 517,0 млрд. руб. В настоящее время Сбербанк проводит переоценку имущества, результаты которой будут отражены в событиях после отчетной даты. Совокупный финансовый результат, включающий доходы от переоценки ценных бумаг для продажи, составил 576,8 млрд. руб.
По итогам 2015 года чистый процентный доход банка за 2015 год составил 763,2 млрд. руб. В течение года банк постепенно восстанавливал его объем: по итогам 1 квартала отставание от прошлого года составляло 27,9 %, а по итогам года 11,1 %. Процентные доходы увеличились на 21,3 % за счет роста объемов кредитов клиентам и доходности кредитов юридическим лицам. Процентные расходы выросли на 59,5 % из-за повышения уровня процентных ставок на рынке и увеличения объема привлеченных клиентских средств. Рост процентных расходов на протяжении года замедлялся вследствие последовательного снижения ключевой ставки ЦБ РФ, а также сокращения Сбербанком объемов госфинансирования. Чистый комиссионный доход вырос на 4,4 %. Банк увеличивает чистый комиссионный доход, несмотря на снижение комиссионных доходов от кредитных операций и банковского страхования. Прирост комиссионного дохода, не связанного с кредитованием, по итогам года составил 17,0 %. Наибольший объем комиссионных доходов приносят операции с банковскими картами. Чистый доход от валютной переоценки и торговых операций на финансовых рынках составил 68,6 млрд. руб. против 81,1 млрд. руб. за прошлый год. Операционные расходы снизились на 1,0% за счет реализации банком программы оптимизации расходов. Административно-хозяйственные расходы сокращены за год на 4,7 %. Расходы на совокупные резервы составили
397,6 млрд. руб., что аналогично сумме прошлого года. Банк продолжает формировать резервы на возможные потери в целях покрытия существующих кредитных рисков. Созданные на балансе резервы превышают просроченную задолженность в 1,9 раза. Прибыль до уплаты налога на прибыль составила 283,9 млрд. руб. против 394,6 млрд. руб. в 2014 году. Чистая прибыль составила
236,3 млрд. руб. без учета событий после отчетной даты против 311,2 млрд. руб. с учетом событий после отчетной даты в 2014 году.
С целью повышения финансовых результатов ПАО «Сбербанк» предлагается: Во-первых, расширить предложение услуг, реализация которых
позволит банку нарастить комиссионные доходы. Увеличение доходов, получаемых от комиссионных операций ПАО «Сбербанк», является одним из перспективных резервов роста абсолютных и относительных показателей финансовых результатов данного банковского учреждения. Речь идет о таких услугах, как операции с пластиковыми картами; рассчетно-кассовое
обслуживание; валютные операции; консультации и информационные услуги и др. ПАО «Сбербанк» имеет условия и возможности для того, чтобы развивать данные услуги и повышать тем самым финансовые результаты за счет задействования резервов наращивания комиссионных доходов.
Во-вторых, осуществить оптимизацию затрат банка за счет разработки и внедрения модели управления затратами ПАО «Сбербанк» на основе принципов управленческого учета. При этом реализуется стратегия формирования затрат банка и определения их оптимальной структуры исходя из целей и задач функционирования банка, а также осуществляется контроль реализации данной стратегии, формирование организационной структуры управления затратами и разработка принципов формирования затрат банка.
В-третьих, осуществить расширение линейки предлагаемых ПАО «Сбербанк» кредитных продуктов. Это позволит увеличить объем кредитования банком в целом. А поскольку условно - постоянные издержки, связанные с обеспечение работы банка, останутся на прежнем уровне, чистые процентные доходы вырастут, как и показали наши расчеты. Это позволит существенно увеличить финансовые результаты ПАО «Сбербанк».


Купить