ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ

В результате проведенного исследования можно сделать следующие выводы и рекомендации:
1. Эффективность налоговой системы - условие успешной экономики, которое призвано соблюдать права и интересы налогоплательщиков и общества, повышать конкурентоспособность продукции отечественных производителей и т.д
2. Основные функции налоговой системы характеризуются внутренними противоречиями, следовательно, используемые методы и инструменты налогового регулирования также обладают разнонаправленностью воздействия.
3. Общественная значимость, необходимость и эффективность налоговой системы определяется единством выполнения и оптимальным взаимодействием всех функций, а не существованием каждой функции в отдельности.
4. Основными критериями эффективной налоговой системы, исходя из анализа методик, применяемых налоговыми органами в настоящее время и ранее используемых, являются:
а) обеспечение стабильного поступления налогов и сборов (показатель собираемости налогов и сборов);
б) повышение эффективности налоговой системы, в том числе работы налоговых органов (показатели результативности налоговых проверок, контроля в расчете на одного сотрудника, контрольных мероприятий по взысканию, по результатам рассмотрения налоговых споров судами, эффективности разрешения процедур досудебного урегулирования налоговых споров, результаты рассмотрения налоговых споров судами);
в) снижение налоговой задолженности (показатели динамики налоговой задолженности) и т.д.
5. Эффективность налогового регулирования для плательщиков - физических лиц заключается в установлении такого уровня налогового изъятия, который:
• не должен затрагивать средств к их существованию, функционированию и развитию;
• дифференцирован для различных категорий плательщиков;
- должен уменьшаться при ориентации налогоплательщиков на реализацию установленной государством цели;
• должен увеличиваться (на сумму налоговых санкций) при нарушении законодательства о налогах и сборах.
6. Эффективность налогового регулирования для государственных органов заключается в установлении такого уровня налоговых поступлений, который:
• позволяет сформировать доходную часть бюджета без дефицита, что способствует выполнению запланированных расходов;
• может быть скорректирован в зависимости от потребностей и объема предоставленных полномочий определенному уровню бюджета;
• обеспечивается при предоставлении достаточного объема налоговых льгот, применение которых оправдывается бюджетной, экономической, социальной эффективностью.
7. В инспекции города Томска - количество налоговых проверок (камеральных и выездных) в 2016 году по сравнению с 2015 уменьшилось на 119808 единиц (92,4%), а в 2017 году проверок увеличилось на 4446 единиц и составило 104,1 %.
8. Одной из главных задач налоговых органов в г. Томске сегодня является повышение эффективности контрольной работы, которая, в свою очередь, характеризуется уровнем мобилизации в бюджетную систему налоговых доходов и других обязательных платежей; полнотой учета налогоплательщиков и объектов налогообложения; качеством налоговых проверок, снижением числа судебных разбирательств и жалоб налогоплательщиков на действия субъектов налогового контроля; сокращением времени на контакты с налогоплательщиками.
9. Направления совершенствования налогового контроля:
• совершенствование налогового законодательства;
• повышение качества подготовки кадров для налоговой службы;
• создание специализированных коллегий по налоговым спорам в судах общей юрисдикции и арбитражных судах с целью упрощения и ускорения процедур обжалования решений и т.д.

Купить