ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО КОНСУЛЬТИРОВАНИЯ В РАМКАХ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ

Налоговое консультирование как самостоятельный вид услуг начал формироваться в России сравнительно недавно. Однако, его доля в общем объеме финансовых и консультационных услуг с каждым годом увеличивается. Это связано с возрастающим спросом со стороны налогоплательщиков в связи со сложностью и изменчивостью налогового законодательства. Также нельзя ни отметить увеличение налоговой грамотности как предпринимателей, так и физических лиц. Налогоплательщики заинтересованы в оптимизации своих налоговых платежей и все чаще обращаются за помощью к специалистам в области налогов и сборов.
Несмотря на возрастающий спрос со стороны налогоплательщиков, и широкое распространение, до сих пор не сформирована правовая база, статус и само определение налогового консультирования. Такая ситуация в значительной степени препятствует формированию самостоятельного института налоговых консультантов. Помимо этого, существуют риски как для консультируемых лиц, так и для самих налоговых консультантов. Первые могут столкнуться с недостаточно профессиональным специалистом, чьи рекомендации могут только ухудшить положение налогоплательщика. При этом сложно определить степень ответственности консультанта, ведь его работа носит преимущественно рекомендательный характер. С другой стороны, отсутствие единых правил и стандартов оказания услуг негативно сказывается на р аботе действующих и добросовестных «налоговых помощниках». Это является причиной недоверия со стороны консультируемых лиц, которые не готовы полностью довериться консультанту.
Исправить существующее положение поможет введение ФЗ «О налоговом консультировании». Предполагается закрепление функциональных полномочий, статуса и ответственности налоговых консультантов. К сожалению, на данный момент рассмотрение законопроекта временно отложено. В силу отсутствия нормативной базы, эту роль берет на себя саморегулируемая организация «Палата налоговых консультантов». Члены палаты проходят обязательную подготовку и постоянно повышают свою квалификацию. Помимо этого, консультантам доступна всесторонняя информационная поддержка. Вступление в организацию является добровольным и не обязательным , однако члены палаты определенно имеют преимущество по сравнению с другими консультантами по налогам и сборам. Статус члена обязывает вовремя проходит ь профессиональную переподготовку, совершенствовать свои знания и нести соответствующую ответственность.
Важной проблемой также выступает отсутствие квалифицированных кадров в области налогов и налогообложения и в частности в разделе налогового консультирования. Немногие университеты реализуют образовательные программы в данной сфере. Все чаще непосредственное обучение налоговых консультантов осуществляется в качестве краткосрочных курсов. Также отсутствует специализированное обучение по разным направлениям консультирования. При этом существует большое различие между консультированием физических лиц, индивидуальных предпринимателей и крупных организаций.
Отдельно стоит отметить оптимизацию налогообложения как одно из направлений налогового консультирования. Данный процесс является достаточно сложным и многоступенчатым. Невозможно построить максимально эффективную систему налоговых платежей на предприятии без помощи профессионала. Более того, специалист в области налоговой оптимизации должен обладать не только экономическими знаниями и знать налоговое законодательство. Он также обязан разбираться в гражданском праве, а также менеджменте и управлении.
Для оптимизации платежей по такому налогу как налог на прибыль необходим комплексный подход. Сокращение налоговой нагрузки осуществляется одновременно по средством применения бухгалтерских и налоговых приемов, а также изменения договорной политики. Таким образом, налоговый консультант в обязательном порядке должен учитывать все последствия вводимых изменений, их законность и влияние на размеры платежей по другим налогам.
В зависимости от размера компании оказывать консультационные услуги могут как отдельные специалисты, так и целая команда профессионалов. Чаще всего налоговые консультанты осуществляют свою деятельность в консалтинговых компаниях.
В ходе работы была рассмотрена деятельность консалтинговой компании на примере ООО «Превентива». Объединение выступает лидером на рынке услуг по налоговому консультированию в Томске, а также занимает достойное положение в других регионах Сибирского федерального округа. Компания является хорошим примером разделения функциональных полномочий для оказания максимально эффективных услуг. Разные отделения оказывают консультационные услуги отдельно для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Для каждого направления действует разные сотрудники, специализирующиеся в соответствующей области. Вопросы налогообложения у физических лиц и юридических лиц в значительной степени различаются между собой. Подход разделения полномочий позволяет налоговым консультантам сконцентрироваться на конкретных проблемах и оказать грамотную и качественную услугу клиенту.
Крупные предприятия с высоким объемом выручки зачастую формируют внутри организации собственный отдел по вопросам оптимального налогообложения. Для таких компаний важно уделять особое внимание налоговой политики на разных этапах деятельности, ведь налоговые платежи составляют значительный раздел в общих расходах. Более того, налоговый консультант, работающий исключительно по вопросам одного предприятия, знает все особенности деятельности и специфику конкретного вида деятельности. Он может оказать более комплексный подход с учетом всех правовых и экономических последствий. Важно подключить к работе такого специалиста на ранних этапах развития бизнеса, ведь большое значение для оптимизации налоговых платежей оказывает выбор организационно-правовой формы, режима налогообложения, договорной политики и даже вида деятельности.
Следует также учесть, что любая оптимизация налогообложения предполагает некоторую долю риска. Более того, для ее проведения потребуются определенные затраты. Необходимо провести сравнительный анализ предполагаемой экономии от предполагаемой оптимизации и стоимости соответствующих услуг. Исходя из этого стоимость работы налогового консультанта должна быть объективной и складываться на основании таких факторов как объем предстоящей работы, экономическая эффективность от реализуемого процесса оптимизации. Также на стоимость услуг может влиять опыт работы консультанта или консалтинговой фирмы.
Важно, чтобы после окончания работы налогового консультанта процесс оптимизации не останавливался. Необходимо постоянно проводить оценку эффективности всех вводимых изменений на основании таких показателей как обща и совокупная налоговая нагрузка, коэффициенты эффективности налогообложения и налоговых льгот. Анализ показателей в динамике позволяет составить объективное представление об эффективности реализуемой налоговой политики.
Грамотные руководители уделяют большое внимание вопросам оптимизации налогообложения. В условиях конкурентной рыночной экономики важно задействовать все имеющиеся ресурсы для построения максимально успешной модели ведения бизнеса. К сожалению, не все предприятия готовы вкладывать свободные денежные средства в консультационные услуги, считая их не обязательными и второстепенными. Однако, обращение к грамотным специалистам не только по вопросам налогообложения, но также профессионалам в области менеджмента может существенно повлиять на улучшение качества ведения бизнеса и его эффективности.
Подводя итоги, можно сказать, что налоговое консультирование как самостоятельный институт активно развивается в нашей стране. Консультанты по налогам и сборам становятся все более востребованы. Такая ситуация подтверждает необходимость регулирования данного вида деятельности со стороны государства. Грамотно сформированная нормативная база поможет не только самим консультантам и налогоплательщикам. Большое значение налоговый консалтинг имеет и для всего государства в целом. Чем выше налоговая осведомленность и осознанность населения, тем эффективнее экономика страны в целом, что в свою очередь увеличивает объем поступлений в бюджет.


Купить