НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ В ЦИФРОВОЙ ЭКОНОМИКЕ

Входящие в нашу жизнь информационные и цифровые технологии становятся серьезным фактором, неизбежно влияющим на все сферы жизни, в том числе влияние оказывается и на сферу экономических отношений.
Цифровая экономика продолжает развиваться с невероятной скоростью благодаря её способности собирать, использовать и анализировать огромные объемы цифровых данных о всех сферах жизнедеятельности общества. Такие данные формируются благодаря «цифровым следам», на цифровых платформах. Их оставляют физические лица, группы и целые компании.
Наиболее сильные позиции среди всех видов цифрового бизнеса в России, как и в других странах, занимает электронная торговля. Сегодня набирает обороты становление электронного банкинга и электронных платежей. Довольно востребованы в России и модели цифрового маркетинга.
Новые методы продвижения в сети интернет, такие как контекстная реклама, таргетированные показы в социальных сетях, развитие товарных агрегаторов (Яндекс.Маркет и др) неуклонно стремятся в сторону усиления позиций потребителя. Динамично развивается рынок онлайн игр. Серьезные позиции занимает рынок информационных систем и корпоративных ИТ-решений для бизнеса. Наименее развиты в России такие виды электронного бизнеса как электронное страхование и электронное здравоохранение. Наиболее слабые позиции в ИТ-сфере у моделей подписки и предоставления лицензий.
На сегодняшний день Россия по примеру стран Евросоюза идет по пути косвенного налогообложения цифрового бизнеса. При том, давно признано экспертным сообществом, что данный путь не совершенен и не является единственно возможным.
Электронные платежные системы на протяжении всего последнего десятилетия являются наиболее весомой долей в сфере денежного оборота. Эта форма снижает издержки и обеспечивает ускоренный оборот денежной массы, гарантируя эффективный и безопасный процесс платежей в рамках рыночных отношений.
Развитие данных систем происходит в совокупности с либеральными нормативно-правовыми актами, регламентирующими все сферы денежного обращения в развитых странах.
И это при том, что сейчас цифровая экономика переживает этап своего становления. Находясь в зачаточном состоянии она способна перерабатывать немыслимые объемы данных. Так, уже к 2022 году объем глобального IP-трафика достигнет 150 700 ГБ в секунду. Это произойдет по причине глобального внедрения цифровой экономики в повседневную реальность всего мирового населения.
Цифровая экономика создает условия для компетентного удовлетворения потребностей общества. Однако, для этого необходимо создать ряд условий:
- создание цифровой инфраструктура,
- программное обеспечение и телекоммуникации,
- электронный бизнес (ведение деятельности посредством компьютерных сетей),
- электронная коммерция .
В настоящее время в России активно внедряются международные информационные системы налогового учета и контроля. Многие страны присоединяются уже к единому стандарту ведения документооборота и налоговой отчетности. Данная мера весьма важна в системе создания единой информационной системы обмена данными для налоговых целей.
Появление в экономике России новейших инструментов для работы с финансовыми потоками и их контролем, базирующиеся на цифровых технологиях, требует решения целого ряда проблем в налогообложении. Причем в создании новой системы напрямую заинтересованы не только государственные органы, но и все участники рыночных отношений.
Нами был проведен анализ мероприятий по внедрению новых информационных технологий в сфере налогообложения и определены перспективы улучшения качества и повышения эффективности налогового администрирования в Российской Федерации в условиях цифровой экономики.
В нашей работе были также выявлены проблемы преобразований налоговой" системы Российской" Федерации в соответствии с цифровой" экономикой, а также попытка поиска решений. Нами были использованы методы системного подхода, обобщения, аналитики и синтеза.
Даже самый поверхностный анализ изменений в формах ведения бизнеса наглядно демонстрирует, что возможны серьезные проблемы как с собираемостью налоговых отчислений, так и с появлением конфликтных ситуаций между субъектами взаимоотношений.
Данная система в ситуации отсутствия законодательно прописанных норм ведения цифровой экономики может привести к злоупотреблениями и недобросовестным поставщикам услуг. Примером такого может служить несанкционированное распространение в сети авторского контента, охраняемого авторским правом.
В качестве решения проблемы мы можем предложить опираться в цифровизации экономических процессов на те отрасли, которые сегодня успешно перевели свою работу в цифровой формат. Прежде всего, речь идет о таких направлениях бизнеса как программирования и различные медиа, в том числе бизнес СМИ и рекламы.
Кроме того, необходимо принимать во внимание приверженность нового поколения налогоплательщиков к разного рода гаджетам. Их можно в целом подвести под характеристику «цифровой зрелости». Поэтому государству необходимо взять данный аспект во внимание и работать с ними в естественной для них цифровой среде. Это поможет привить так называемую «налоговую дисциплину» и повысить собираемость взносов.
Тем временем органы власти также не остаются в стороне, подключая в свою очередь операторов электронных платежных систем к сборам, в том числе и к оплате коммунальных платежей, административных штрафов и пошлин. На наших глазах возникают и прочно внедряются в практику новые модели цифрового взаимодействия. Только за минувший годовой период благодаря электронным деньгам появилась тема краудфандинга (добровольного сбора денег на общественные инициативы).
Так, за считанные годы электронные деньги из инструмента цифровой коммерции превратились в платежные средствами для повседневной жизни обычных граждан.
Цифровая трансформация предусматривает, помимо внедрения прогрессивных технологий, также качественные изменения организационной структуры и кадрового потенциала, внедрение новых бизнес-моделей, создание законодательства,
адаптированного под цифровизацию, и принятия управленческих решений для новых систем .
Одновременно с развитием информационных технологий растут и социальные потребности населения в получении услуг быстрым, доступным и качественным способом. Подобно бизнесу, налоговые органы должны использовать новые потоки данных и поддерживать постоянную связь с налогоплательщиками как в целях налогового контроля, так и для предоставления налогоплательщикам индивидуализированных услуг.
По нашему мнению, в ходе внедрения цифровой экономики необходимо провести и совершенствование в налоговом законодательстве и в части налогового администрирования.
В целом применение данных рекомендаций позволит существенно повысить уровень, скорость и качество администрирования в налоговой сфере. Как следствие, государство получит инструмент, благодаря которому сможет существенно повысить налоговую дисциплину и иметь своевременный потом денежных поступлений от различных хозяйствующих субъектов.
Развитие цифровой экономики создает условия для сокращения цепочек посредников между производителем и непосредственным потребителем, положительно влияя на эффективность производственной цепи и снижая затраты на посредников и дистрибьютеров.
Кроме того, в условиях цифровизации отрасли могут появиться дополнительные издержки по сопровождению бизнеса, наем компетентного персонала, переобучение сотрудников, необходимость заключения договоров со специализированными организациями. Возможно также высвобождение части рабочей силы в связи с оптимизацией процесса посредством технологий и вычислительных устройств, работающих автономно.
Тем не менее данный вопрос активно решается постановкой новых образовательных программ в вузах, курсами переподготовки, в том числе, которые возможно пройти дистанционно у ведущих специалистов в цифровой экономике других стран.
Немаловажное значение в данном вопросе имеет и эффективное управление проектами. Для достижения результата требуется разработать и реализовать подробные «дорожные карты» в соответствии с ключевыми задачами, обусловленными выбранной стратегией. Требуется приоритетное расставление проектных портфелей и ключевых точек. А также необходимо отметить стратегические инициативы на долгосрочную перспективу.
Для максимально ускорения процесса трансформации экономических моделей требуется перейти на иные механизмы управления, способные привлечь заинтересованных участников к решению поставленных задач. Так как для повышения темпов цифровой трансформации нужны вовлеченные в процесс лидеры высокого уровня.
Также отметим, что принятый в РФ приоритетный Национальный проект «Цифровая экономика Российской Федерации» крайне неточно отражена в указанных Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики.
Сегодня в документе практически упущена разработка действенных механизмов направленных на стимулирование воплощения Нацпроекта на территории субъектов.
Для эффективной реализации задач Программы необходима кардинальная перестройка налоговой политики в отношении цифровизации экономики.
Важнейшим условием эффективности реализации национального проекта «Цифровая экономика» должны стать четкие приоритеты в каждой из отраслей современного общества.
Тем не менее без внедрения цифровой экономики немыслима реализация поставленных задач.
Протекающий сегодня во всем современном мире процесс цифровизации является объективным и в ближайшей перспективе должен получить должное развитие и на территории России. Для действующей налоговой системы цифровизация призвана стать вызовом.
Поэтому, в первую очередь, необходима серьезная трансформация и переосмысление налоговой системы в условиях цифровой реальности. Она должна реализовываться в соответствии со взвешенной и продуманной налоговой политикой. Таже не маловажно обеспечение конкурентоспособности ФНС России на мировой арене, посредством разработки эффективных и качественных мер налогового стимулирования компаний, развивающих электронные услуги, разработку программного обеспечения и т. д.
Однако ключевым препятствием во внедрении схемы цифровой экономики может стать информационная безопасность налогоплательщиков и государства. Этот факто требует разработки надежных систем информационной безопасности и усиления систем защиты информации. В современных условиях, по мнению экспертов ВЦИОМ более половины (56%) участников опросов, проводимых Центром, считают, что необходимо усиливать информационную безопасности и корректировать законодательную базу для защиты персональных данных.
Зачастую возникновение налоговых рисков обусловлено существующими пробелами налогового законодательства или некачественной трактовкой правовых норм, когда возможно их двоякое толкование, применением нелегальных налоговых схем, проведением неэффективной налоговой политики.
Обобщая все вышесказанное в нашей работе, можно прийти к выводу о том, что цифровая экономики сегодня обострила многие ключевые задачи по модернизированию законодательства и приведению в соответствие всей системы ФНС и Министерства Финансов. При этом специалисты в области экономики для решения этих фундаментальных задач используют ресурсы цифровой экономики.


Купить