АНАЛИЗ ПРОЦЕДУРЫ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПО РОССИЙСКИМ И МЕЖДУНАРОДНЫМ СТАНДАРТАМ

Введение 3
1 Теоретические основы отчета о движении денежных средств 5
1.1 Денежные средства и их роль в функционировании организации 5
1.2 Классификация денежных потоков 8
1.3 Отчет о движении денежных средств: назначение и общая структура 15
2 Методы формирования отчета о движении денежных средств 22
2.1 Прямой метод 22
2.2 Косвенный метод 30
2.3 Отражение денежных потоков на нетто-основе 34
3 Анализ движения денежных средств на примере ОАО «НПЦ «Полюс» 39
3.1 Краткая характеристика ОАО «НПЦ «Полюс» 39
3.2 Горизонтальный и вертикальный анализ 4 1
3.3 Коэффициентный анализ 48
3.4 Рекомендации по составлению отчета о движении денежных средств 53
Заключение 56
Список использованной литературы 58
Приложение 1 Условные данные для составления отчета о движении денежных 62
средств
Приложение 4 Отчет о движении денежных средств ОАО «НПЦ «Полюс» на 31.12.2014 г. 64

Купить

В условиях рыночной экономики денежные средства являются неотъемлемым и обязательным атрибутом в жизни организации. Без денег было бы невозможным осуществлять хозяйственную деятельность предприятия. Открытие организации, аренда помещений, найм сотрудников, покупка оборудования и многое другое - все это требует наличия денежных средств. Кроме того, цель любой коммерческой организации является получение прибыли, т.е. денег.
Важнейшей функцией денег является функция обращения - они выступают посредниками между покупателем и продавцом при обмене товаров и услуг, что является основной (текущей) деятельностью предприятия. Еще одна функция денег - мера стоимости. Деньги способны измерять стоимость или ценность товаров и услуг в выражении, которое будет известно любому участнику товарообмена. Выполняя функцию сбережения предприятия могут реализовывать инвестиции, осуществлять закупки, периодические выплаты.
Рассматривая функции денег можно подытожить, что денежные средства в жизни организации занимают одну из главных ролей. Кроме того, денежные средства являются самыми ликвидными активами (точнее, абсолютно ликвидными) в составе оборотных средств, и при их отсутствии предприятие считается неплатежеспособным.
В процессе осуществления хозяйственных и финансовых операций предприятия генерируют движение денежных средств в виде поступлений (приток) и выбытий (отток). Движение денежных средств является непрерывным во времени процессом. Информация о движении денежных средств отражается в отчете о движении денежных средств.
Особенность отчета о движении денежных средств состоит в том, что изменения, произошедшие с деньгами, отражаются от одной даты составления бухгалтерского баланса до другой. Когда как в бухгалтерском балансе представляется финансовое положение на конец отчетного периода.
Данный отчет является составной частью финансовой отчетности (как российской, так и в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (МСФО)) и дополняет балансовый отчет и отчет о финансовых результатах. Однако сам отчет о движении денежных средств и методика составления по российским и международным стандартам имеют ряд различий.
Отчет о движении денежных средств является важным аналитическим инструментом. С помощью отчета можно определить, откуда организация получает и как использует свои денежные ресурсы. Кроме того, анализ денежных потоков организации позволяет 3
пользователю определить достаточность денежных средств от текущей деятельности, целесообразность вложений.
Целью дипломной работы является изучение процедуры отчета о движении денежных средств по российским и международным стандартам, а также аналитических возможностей отчета.
Для реализации цели поставлены следующие задачи:
- дать определение категории «денежные средства» и определить их роль в жизни предприятия;
- рассмотреть классификацию денежных потоков;
- выявить назначение, структуру отчета о движении денежных средств, определить основные различия по российскому и международному стандарту;
- рассмотреть основные методы формирования отчета о движении денежных средств, выявить их преимущества и недостатки;
- рассмотреть аналитические возможности отчета о движении денежных средств;
- произвести анализ отчета о движении денежных средств конкретной коммерческой организации.
Предметом исследования являются денежные потоки коммерческой организации.
Объект исследования дипломной работы - отражение денежных потоков в бухгалтерской отчетности по российским и международным стандартам.
Теоретическую и методологическую основу исследования составляют:
- нормативно-правовые и законодательные акты, регламентирующие финансовую отчетность организаций;
- учебная литература, раскрывающая теоретические вопросы отчета о движении денежных средств, а также способы анализа отчетности;
- публикации в периодических изданиях по данной тематике;
- научные статьи на информационных порталах;
- данные бухгалтерской отчетности ОАО «НПЦ «Полюс».

Купить