ЛЬГОТЫ И ПРЕФЕРЕНЦИИ ПРИ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Аннотация
Введение 3
1 Теоретические аспекты налогообложения физических лиц в Российской Федерации 5
1.1 Понятие налога и налоговой системы 5
1.2 Краткий исторический очерк возникновения и развития налогов в Российской
Федерации 14
1.3 Налоги, подлежащие уплате физическими лицами в Российской Федерации 18
2 Льготы в налоговой системе Российской Федерации 26
2.1 Сущность льгот и преференций в системе налогообложения 26
2.2 Классификация налоговых льгот 30
3 Льготы при налогообложении доходов физических лиц 38
3.1 Анализ налоговых льгот, применяемых при исчислении налога на доходы
физических лиц 38
3.2 Оценка социальной эффективности применения налоговых вычетов по налогу на
доходы физических лиц 51
3.3 Проблемы предоставления налоговых вычетов по налогу на доходы физических
лиц и пути их решения 54
Заключение 59
Список использованных источников и литературы 61
Приложение А 65
Приложение Б 66
Приложение В 66
Купить

Налоги являются важнейшей экономической категорией, которая исторически связана с появлением, существованием и функционированием государства. Способ и характер формирования доходов государства во многом зависит от уровня экономического развития общества. Налоги взимаются в обязательном порядке с физических и юридических лиц центральными и местными органами власти. В дальнейшем суммы уплаченных налогов направляются в бюджеты трех уровней - федеральный, региональный и местный.
На современном этапе развития ни одно государство не может существовать без налогов, ведь с помощью налогов формируются средства, которые впоследствии государство использует для финансирования развития хозяйства, обороны страны, на содержание органов управления и т.д. Также с помощью налогов осуществляется особая форма экономических отношений между государством хозяйствующими субъектами, категориями населения и каждым гражданином. Такие отношения имеют односторонний характер, в которых государство играет главную роль.
Понятие «налоговые льготы» довольно распространённое. Однако до сих пор не сложилось четкого понимания, содержания налоговых льгот, также не существует развернутой классификации многообразия применяемых налоговых льгот . Налоговые льготы являются одним из важнейших инструментов регулирования в условиях рыночной экономики. Регулирующая функция налогов на практике реализуется через налоговые льготы. Вместе с изменением массы налоговых начислений, манипуляцией способами и формами обложения, дифференциацией ставок налогов, изменением сферы их распространения и применением специальных налоговых режимов налоговое льготирование является одним из основных инструментов проведения государственной регулирующей налоговой политики. Налоговое регулирование предполагает целенаправленное воздействие государства на все стадии процесса расширенного воспроизводства с целью стимулирования (в отдельных случаях - сдерживания) предпринимательской, инвестиционной и трудовой активности, ускоренного накопления капитала в наиболее приоритетных отраслях экономики, развития прикладной науки, техники и социальной сферы.
Налоговые льготы активно изучаются современными авторами. Ежегодно встречаются статьи в научных журналах, также этой теме посвящена не одна книга. Авторы активно обсуждают спорные вопросы по поводу понятия налоговых льгот, их классификации и важности оценки эффективности. Министерство Финансов также часто дает разъяснения в спорных вопросах о предоставлении налоговых льгот.
Цель данной работы - изучить подходы разных авторов к определению «налоговые льготы», выявить более полный и правильный, рассмотреть существующие классификации льгот и проанализировать социальную эффективность применения налоговых льгот при налогообложении доходов физических лиц.
Для достижения указанной цели поставлены следующие задачи:
• изучить теоретические аспекты налогообложения физических лиц в РФ
• рассмотреть определение понятия «налоговая льгота» данное Налоговым Кодексом РФ, а также авторами научной литературы;
• изучить и проанализировать существующие классификации налоговых льгот;
• проанализировать особенности налогообложения и предоставление льгот по НДФЛ на современном этапе развития налоговой системы РФ
• проанализировать эффективность применения налоговых льгот по налогу на доходы физических лиц
• выявить проблемы применения налоговых вычетов по НДФЛ и охарактеризовать пути их решения
Объектом исследования является система налоговых льгот Российской Федерации.
Предмет исследования данной работы - система налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
Теоретической основой для написания дипломной работы послужили разнообразные источники литературы, федеральные законы РФ, постановления Правительства РФ, нормативные акты Министерства по налогам и сборам РФ и другие информационные источники.
Купить