📄Работа №189769
Тема: ЛЬГОТЫ И ПРЕФЕРЕНЦИИ ПРИ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Характеристики работы
Тип работы
Дипломные работы, ВКР
Предмет
Экономика
Объем:
71 листов
Год:
2017
Просмотров:
45
4500
руб.
🛒 Купить работу
Не подходит эта работа?
Закажите новую по вашим требованиям
Узнать цену на написание
Закажите новую по вашим требованиям
Представленный материал является образцом учебного исследования, примером структуры и содержания учебного исследования по заявленной теме. Размещён исключительно в информационных и ознакомительных целях.
Workspay.ru оказывает информационные услуги по сбору, обработке и структурированию материалов в соответствии с требованиями заказчика.
Размещение материала не означает публикацию произведения впервые и не предполагает передачу исключительных авторских прав третьим лицам.
Материал не предназначен для дословной сдачи в образовательные организации и требует самостоятельной переработки с соблюдением законодательства Российской Федерации об авторском праве и принципов академической добросовестности.
Авторские права на исходные материалы принадлежат их законным правообладателям. В случае возникновения вопросов, связанных с размещённым материалом, просим направить обращение через форму обратной связи.
Настоящий учебно-методический информационный материал размещён в ознакомительных и исследовательских целях и представляет собой пример учебного исследования. Не является готовым научным трудом и требует самостоятельной переработки.
📋 Содержание
Аннотация
Введение 3
1 Теоретические аспекты налогообложения физических лиц в Российской Федерации 5
1.1 Понятие налога и налоговой системы 5
1.2 Краткий исторический очерк возникновения и развития налогов в Российской
Федерации 14
1.3 Налоги, подлежащие уплате физическими лицами в Российской Федерации 18
2 Льготы в налоговой системе Российской Федерации 26
2.1 Сущность льгот и преференций в системе налогообложения 26
2.2 Классификация налоговых льгот 30
3 Льготы при налогообложении доходов физических лиц 38
3.1 Анализ налоговых льгот, применяемых при исчислении налога на доходы
физических лиц 38
3.2 Оценка социальной эффективности применения налоговых вычетов по налогу на
доходы физических лиц 51
3.3 Проблемы предоставления налоговых вычетов по налогу на доходы физических
лиц и пути их решения 54
Заключение 59
Список использованных источников и литературы 61
Приложение А 65
Приложение Б 66
Приложение В 66
Введение 3
1 Теоретические аспекты налогообложения физических лиц в Российской Федерации 5
1.1 Понятие налога и налоговой системы 5
1.2 Краткий исторический очерк возникновения и развития налогов в Российской
Федерации 14
1.3 Налоги, подлежащие уплате физическими лицами в Российской Федерации 18
2 Льготы в налоговой системе Российской Федерации 26
2.1 Сущность льгот и преференций в системе налогообложения 26
2.2 Классификация налоговых льгот 30
3 Льготы при налогообложении доходов физических лиц 38
3.1 Анализ налоговых льгот, применяемых при исчислении налога на доходы
физических лиц 38
3.2 Оценка социальной эффективности применения налоговых вычетов по налогу на
доходы физических лиц 51
3.3 Проблемы предоставления налоговых вычетов по налогу на доходы физических
лиц и пути их решения 54
Заключение 59
Список использованных источников и литературы 61
Приложение А 65
Приложение Б 66
Приложение В 66
📖 Введение
Налоги являются важнейшей экономической категорией, которая исторически связана с появлением, существованием и функционированием государства. Способ и характер формирования доходов государства во многом зависит от уровня экономического развития общества. Налоги взимаются в обязательном порядке с физических и юридических лиц центральными и местными органами власти. В дальнейшем суммы уплаченных налогов направляются в бюджеты трех уровней - федеральный, региональный и местный.
На современном этапе развития ни одно государство не может существовать без налогов, ведь с помощью налогов формируются средства, которые впоследствии государство использует для финансирования развития хозяйства, обороны страны, на содержание органов управления и т.д. Также с помощью налогов осуществляется особая форма экономических отношений между государством хозяйствующими субъектами, категориями населения и каждым гражданином. Такие отношения имеют односторонний характер, в которых государство играет главную роль.
Понятие «налоговые льготы» довольно распространённое. Однако до сих пор не сложилось четкого понимания, содержания налоговых льгот, также не существует развернутой классификации многообразия применяемых налоговых льгот . Налоговые льготы являются одним из важнейших инструментов регулирования в условиях рыночной экономики. Регулирующая функция налогов на практике реализуется через налоговые льготы. Вместе с изменением массы налоговых начислений, манипуляцией способами и формами обложения, дифференциацией ставок налогов, изменением сферы их распространения и применением специальных налоговых режимов налоговое льготирование является одним из основных инструментов проведения государственной регулирующей налоговой политики. Налоговое регулирование предполагает целенаправленное воздействие государства на все стадии процесса расширенного воспроизводства с целью стимулирования (в отдельных случаях - сдерживания) предпринимательской, инвестиционной и трудовой активности, ускоренного накопления капитала в наиболее приоритетных отраслях экономики, развития прикладной науки, техники и социальной сферы.
Налоговые льготы активно изучаются современными авторами. Ежегодно встречаются статьи в научных журналах, также этой теме посвящена не одна книга. Авторы активно обсуждают спорные вопросы по поводу понятия налоговых льгот, их классификации и важности оценки эффективности. Министерство Финансов также часто дает разъяснения в спорных вопросах о предоставлении налоговых льгот.
Цель данной работы - изучить подходы разных авторов к определению «налоговые льготы», выявить более полный и правильный, рассмотреть существующие классификации льгот и проанализировать социальную эффективность применения налоговых льгот при налогообложении доходов физических лиц.
Для достижения указанной цели поставлены следующие задачи:
• изучить теоретические аспекты налогообложения физических лиц в РФ
• рассмотреть определение понятия «налоговая льгота» данное Налоговым Кодексом РФ, а также авторами научной литературы;
• изучить и проанализировать существующие классификации налоговых льгот;
• проанализировать особенности налогообложения и предоставление льгот по НДФЛ на современном этапе развития налоговой системы РФ
• проанализировать эффективность применения налоговых льгот по налогу на доходы физических лиц
• выявить проблемы применения налоговых вычетов по НДФЛ и охарактеризовать пути их решения
Объектом исследования является система налоговых льгот Российской Федерации.
Предмет исследования данной работы - система налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
Теоретической основой для написания дипломной работы послужили разнообразные источники литературы, федеральные законы РФ, постановления Правительства РФ, нормативные акты Министерства по налогам и сборам РФ и другие информационные источники.
На современном этапе развития ни одно государство не может существовать без налогов, ведь с помощью налогов формируются средства, которые впоследствии государство использует для финансирования развития хозяйства, обороны страны, на содержание органов управления и т.д. Также с помощью налогов осуществляется особая форма экономических отношений между государством хозяйствующими субъектами, категориями населения и каждым гражданином. Такие отношения имеют односторонний характер, в которых государство играет главную роль.
Понятие «налоговые льготы» довольно распространённое. Однако до сих пор не сложилось четкого понимания, содержания налоговых льгот, также не существует развернутой классификации многообразия применяемых налоговых льгот . Налоговые льготы являются одним из важнейших инструментов регулирования в условиях рыночной экономики. Регулирующая функция налогов на практике реализуется через налоговые льготы. Вместе с изменением массы налоговых начислений, манипуляцией способами и формами обложения, дифференциацией ставок налогов, изменением сферы их распространения и применением специальных налоговых режимов налоговое льготирование является одним из основных инструментов проведения государственной регулирующей налоговой политики. Налоговое регулирование предполагает целенаправленное воздействие государства на все стадии процесса расширенного воспроизводства с целью стимулирования (в отдельных случаях - сдерживания) предпринимательской, инвестиционной и трудовой активности, ускоренного накопления капитала в наиболее приоритетных отраслях экономики, развития прикладной науки, техники и социальной сферы.
Налоговые льготы активно изучаются современными авторами. Ежегодно встречаются статьи в научных журналах, также этой теме посвящена не одна книга. Авторы активно обсуждают спорные вопросы по поводу понятия налоговых льгот, их классификации и важности оценки эффективности. Министерство Финансов также часто дает разъяснения в спорных вопросах о предоставлении налоговых льгот.
Цель данной работы - изучить подходы разных авторов к определению «налоговые льготы», выявить более полный и правильный, рассмотреть существующие классификации льгот и проанализировать социальную эффективность применения налоговых льгот при налогообложении доходов физических лиц.
Для достижения указанной цели поставлены следующие задачи:
• изучить теоретические аспекты налогообложения физических лиц в РФ
• рассмотреть определение понятия «налоговая льгота» данное Налоговым Кодексом РФ, а также авторами научной литературы;
• изучить и проанализировать существующие классификации налоговых льгот;
• проанализировать особенности налогообложения и предоставление льгот по НДФЛ на современном этапе развития налоговой системы РФ
• проанализировать эффективность применения налоговых льгот по налогу на доходы физических лиц
• выявить проблемы применения налоговых вычетов по НДФЛ и охарактеризовать пути их решения
Объектом исследования является система налоговых льгот Российской Федерации.
Предмет исследования данной работы - система налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
Теоретической основой для написания дипломной работы послужили разнообразные источники литературы, федеральные законы РФ, постановления Правительства РФ, нормативные акты Министерства по налогам и сборам РФ и другие информационные источники.
✅ Заключение
Налоговая система РФ - система экономико-правовых отношений между государством и хозяйствующими субъектами, возникающих по поводу формирования доходной части государственного бюджета путём отчуждения части дохода собственника, посредством системы законодательно установленных налогов и сборов, и других обязательных платежей, исчисление, уплата и контроль за поступлением которых осуществляются по единой методологии налогообложения, разработанной в данном обществе. Для государства налоги - это преимущественно составляющий источник формирования бюджета, а для населения налоги - это перераспределение общественных доходов, материальных благ между различными социальными группами.
Цель данной работы - изучить подходы разных авторов к определению «налоговые льготы», выявить более полный и правильный, рассмотреть существующие классификации льгот, провести анализ налоговых льгот, предоставляемых по налогу на доходы физических лиц, а также проанализировать социальную значимость налоговых льгот при налогообложении доходов физических лиц. Несомненно, налог на доходы физических лиц для бюджетов субъектов РФ выступает важным доходным источником. Несмотря на то, что НДФЛ - это прямой федеральный налог, он все же поступает в территориальные бюджеты, являясь важнейшим источником доходов муниципальных образований.
НДФЛ в современной налоговой системе РФ выступает как один из видов налога, в отношении которого возможно получение налоговых вычетов физическими лицами. Налоговые вычеты с НДФЛ можно рассматривать как разновидность налоговых льгот, с помощью которых налогоплательщики, а конкретно - физические лица, могут снижать свою налоговую нагрузку.
В данной дипломной работе были поставлены и реализованы следующие задачи:
• изучить теоретические аспекты налогообложения физических лиц в РФ
• рассмотреть определение понятия «налоговая льгота» данное Налоговым Кодексом РФ, а также авторами научной литературы;
• изучить и проанализировать существующие классификации налоговых льгот;
• проанализировать особенности налогообложения и предоставление льгот по НДФЛ на современном этапе развития налоговой системы РФ
• проанализировать эффективность применения налоговых льгот по налогу на доходы физических лиц
• выявить проблемы применения налоговых вычетов по НДФЛ и охарактеризовать пути их решения
Изучив подробно систему налоговых льгот РФ, экономическую сущность НДФЛ, элементы данного налога, проанализировав социальную эффективность налоговых вычетов, выявив проблемы, связанные с применением налоговых вычетов по НДФЛ, можно сделать вывод, что наша страна нуждается в прогрессивной шкале налогообложения, которая позволит достичь положительных результатов, таких как установление социального равенства и сокращения бедного слоя населения, легализация доходов населения, сокращение размеров теневой экономики. Этого можно добиться путем внесения следующих изменений:
1) Введение минимального размера необлагаемого дохода, которое позволит эффективно распределить налоговое бремя среди населения;
2) Установление прогрессивных ставок в зависимости от размеров доходов;
3) Более активное применение льгот для налогоплательщиков, в частности, пересмотр размеров налоговых вычетов.
4) Повышение значимости налоговых льгот для реализации регулирующей функции НДФЛ.
Цель данной работы - изучить подходы разных авторов к определению «налоговые льготы», выявить более полный и правильный, рассмотреть существующие классификации льгот, провести анализ налоговых льгот, предоставляемых по налогу на доходы физических лиц, а также проанализировать социальную значимость налоговых льгот при налогообложении доходов физических лиц. Несомненно, налог на доходы физических лиц для бюджетов субъектов РФ выступает важным доходным источником. Несмотря на то, что НДФЛ - это прямой федеральный налог, он все же поступает в территориальные бюджеты, являясь важнейшим источником доходов муниципальных образований.
НДФЛ в современной налоговой системе РФ выступает как один из видов налога, в отношении которого возможно получение налоговых вычетов физическими лицами. Налоговые вычеты с НДФЛ можно рассматривать как разновидность налоговых льгот, с помощью которых налогоплательщики, а конкретно - физические лица, могут снижать свою налоговую нагрузку.
В данной дипломной работе были поставлены и реализованы следующие задачи:
• изучить теоретические аспекты налогообложения физических лиц в РФ
• рассмотреть определение понятия «налоговая льгота» данное Налоговым Кодексом РФ, а также авторами научной литературы;
• изучить и проанализировать существующие классификации налоговых льгот;
• проанализировать особенности налогообложения и предоставление льгот по НДФЛ на современном этапе развития налоговой системы РФ
• проанализировать эффективность применения налоговых льгот по налогу на доходы физических лиц
• выявить проблемы применения налоговых вычетов по НДФЛ и охарактеризовать пути их решения
Изучив подробно систему налоговых льгот РФ, экономическую сущность НДФЛ, элементы данного налога, проанализировав социальную эффективность налоговых вычетов, выявив проблемы, связанные с применением налоговых вычетов по НДФЛ, можно сделать вывод, что наша страна нуждается в прогрессивной шкале налогообложения, которая позволит достичь положительных результатов, таких как установление социального равенства и сокращения бедного слоя населения, легализация доходов населения, сокращение размеров теневой экономики. Этого можно добиться путем внесения следующих изменений:
1) Введение минимального размера необлагаемого дохода, которое позволит эффективно распределить налоговое бремя среди населения;
2) Установление прогрессивных ставок в зависимости от размеров доходов;
3) Более активное применение льгот для налогоплательщиков, в частности, пересмотр размеров налоговых вычетов.
4) Повышение значимости налоговых льгот для реализации регулирующей функции НДФЛ.
ИЛИ
Поиск аналога
📕 Список литературы
🖼 Скриншоты
🛒 Оформить заказ
⚡ Работу высылаем в течении 5 минут после оплаты.