Тема: Оптимизация налогообложения прибыли в целях повышения инвестиционной активности предприятий

Прибыль является важнейшим показателем для оценки и анализа производственной, финансовой и инвестиционной деятельности предприятия. Прибыль является финансовым результатом предпринимательской деятельности организации.
Налог на прибыль в системе налогообложения Российской Федерации является одним из ключевых элементов и применяется как инструмент перераспределения национального дохода.
Актуальностью данной работы является то, что налог на прибыль представляет собой часть отношений предприятия с государственными и контролирующими органами и нарушения в данной области могут повлечь за собой существенные последствия.
Налоговая система призвана обеспечить финансовыми ресурсами государственный бюджет, а также создать стимулы к предпринимательской деятельности. Налоговая система, как инструмент, которым государство осуществляет регулирование экономической деятельности предприятий страны.
Сегодня у любой организации, независимо от вида деятельности и формы собственности, возникает необходимость выплачивать налоги, что при не верном подходе и неграмотности оборачивается ненужными затратами и нарушением законодательства. Исходя из этого, необходимо проводить оптимизацию налогообложения предприятия, для того чтобы доходы стали максимальны, а налоги минимальны, при этом не противоречить закону.
Занимаясь оптимизацией налога на прибыль, следует исходить из общей стратегии организации. Определение оптимальных объемов налоговых платежей - проблема каждого конкретного предприятия или физического лица. В настоящее время налогоплательщики предпринимают множество усилий по оптимизации налоговых выплат.
Эффективная оптимизация налогообложения для хозяйствующих субъектов так же важна, как и разработка производственной или маркетинговой стратегии. От этого зависит не только экономия затрат за счет уменьшения платежей по налогам, но и безопасность организации.
Объектом исследования является Открытое акционерное общество «Алтай-Кокс».
Предмет исследования: Налогообложение прибыли.
Целью выпускной квалификационной работы является выявление оптимизационных мероприятий по налогообложению прибыли для повышения инвестиционной активности ОАО «Алтай-Кокс».
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1) изучить нормативно-правовую базу налоговой системы РФ;
2) рассмотреть особенности налога на прибыль и его влияния на инвестиционную активность предприятий;
3) проанализировать зарубежный опыт корпоративного налогообложения;
4) охарактеризовать современное состояние налогообложения прибыли в Российской федерации;
5) рассмотреть способы оптимизации и минимизации налогов;
6) изучить организацию налогового учета на ОАО «Алтай-Кокс»;
7) предложить методы оптимизации налогообложения прибыли на ОАО «Алтай- Кокс».
Методы и методики исследования: при написании работы были использованы методы и способы научного познания, сравнительно-правовой и логический метод был использован при написании теоретических аспектов налогообложения, метод наблюдения, анализа и синтеза для выявления оптимизационных мероприятий в налогообложении прибыли.
Правовую основу работы обеспечивает часть вторая Налогового кодекса Российской Федерации. Теоретическая база работы основана на трудах: Панскова В.Г. «Налоги и налогообложение: теория и практика», Черника Д.Г. «Теория и история налогообложения», Батарина А.А. «Теоретико-прикладные проблемы правовой идентификации порядка исчисления налога», Тарасовой В.Ф. «Налоги и налогообложение» и др.
Международный и отечественный опыт корпоративного налогообложения рассмотрен на основе работ: А.А. Хакуя «Сравнительная характеристика российского и зарубежного опыта налогообложения прибыли организации», Плешакова Г.Г. «Актуальность применения зарубежного опыта налогообложения предприятий в российских условиях», Пахомова Н.А. «Понятие оптимизации налогообложения в условиях современной экономики России», Швецова Ю.Г. «Пути реформирования налоговой системы РФ», Лашко Е.И. «Оптимизация налогообложения в холдинге»и др.
При разработке оптимизационных мер использованы труды: Грищенко А.В. «Оптимизация налогооблагаемой базы», Абакарова Р.Ш. «Оптимизация налогообложения - легальная экономия на налогах», Болотовой С.В. «Дюжина наиболее популярных способов налоговой оптимизации по итогам 2014 года», Новосёлова К.В. «Новации в налогообложении прибыли и др.

Купить

Для решения задач подъема активности инвестиционной деятельности хозяйствующих субъектов, необходимо использовать оптимизацию налогообложения прибыли. Современные предприятия используют оптимизацию как инструмент конкурентной борьбы, снижая свои налоговые обязательства благодаря этому, организация находится в более выгодном положении по сравнению с конкурентами. Грамотная оптимизация налогообложения позволяет предприятию поддерживать стабильное устойчивое состояние, позволяет прогнозировать возможные риски, а также избегать крупных неоправданных убытков.
Свободные финансовые ресурсы предприятий, оставшиеся после уплаты всех необходимых налогов и сборов, являются базой для формирования ресурсов необходимых для развития организации в будущем. Для увеличения финансовых ресурсов, собственно и проводится оптимизация налогообложения.
Анализируя перечисленные выше методы оптимизации налогообложения прибыли можно понять, что основной налоговой нагрузки они не снимают, но оптимизировать и уменьшить сумму налога все-таки могут.
Касаемо государственного уровня, органы власти и управления располагают широкой возможностью влияния на инвестиционный климат региона и государства в целом. Регулирую условия налогообложения, вводя дополнительные льгот с целью привлечения инвестиций в приоритетные сферы экономики региона, проводя страхование частных инвестиций за счет средств бюджета субъектов РФ, создания в регионе свободных экономических зон или режимов наибольшего благоприятствования и т.п.
В первую очередь, с помощью налоговых льгот государство проводит политику поощрения и развития приоритетных направлений в промышленности, активизацию инвестиционных проектов, поддержания уровня занятости работающего населения и т.д.
С помощью налоговых мер определяют стимулы и санкции, влекущие приток инвестиций, капитала и рабочей силы к какому-либо виду хозяйственной деятельности, или, наоборот, преграждают пути развития нежелательной экономической тенденции.
Используя налоги, можно повлиять на инфляционные процессы, обеспечить защиту для отечественных производителей, поддержать развитие малого бизнеса, оказать помощь малоимущим категориям граждан, ограничить производство и потребление отдельных видов продукции, отрегулировать экспортно-импортные операции и т.д.

Купить