Оптимизация налогообложения прибыли в целях повышения инвестиционной активности предприятий

Введение 3
1 Теоретические аспекты налогообложения прибыли предприятий 5
1.1 Экономическая сущность и влияние налога на прибыль на инвестиционную
активность предприятий 5
1.2 Зарубежный опыт корпоративного налогообложения 12
1.3 Современное состояние системы налогообложения прибыли в Российской
федерации 18
2 Особенности оптимизации предприятий в современных условиях 26
2.1 Оптимизация налогообложения прибыли предприятий в целях увеличения
финансовых ресурсов: необходимость, методы, элементы 26
2.2 Учетная политика, как основной элемент программы оптимизации 31
2.3 Специальные методы оптимизации 35
3 Анализ и оптимизация налогообложения прибыли на примере ОАО «Алтай-Кокс» 41
3.1 Общая характеристика предприятия 41
3.2 Особенности организации налогового учета в ОАО «Алтай-Кокс» 44
3.2.1 Содержание учетной политики для целей налогового учета 45
3.2.2 Налоговый учет и регистры налогового учета 48
3.3 Оптимизация налогообложения прибыли ОАО «Алтай-Кокс» 53
3.3.1 Анализ налоговой нагрузки предприятия 53
3.3.2 Предложения по оптимизации налогового нагрузки ОАО «Алтай-Кокс» 59
Заключение 63
Список используемых источников и литературы 64
Приложение А Бухгалтерская (финансовая) отчетность 68

Купить

Прибыль является важнейшим показателем для оценки и анализа производственной, финансовой и инвестиционной деятельности предприятия. Прибыль является финансовым результатом предпринимательской деятельности организации.
Налог на прибыль в системе налогообложения Российской Федерации является одним из ключевых элементов и применяется как инструмент перераспределения национального дохода.
Актуальностью данной работы является то, что налог на прибыль представляет собой часть отношений предприятия с государственными и контролирующими органами и нарушения в данной области могут повлечь за собой существенные последствия.
Налоговая система призвана обеспечить финансовыми ресурсами государственный бюджет, а также создать стимулы к предпринимательской деятельности. Налоговая система, как инструмент, которым государство осуществляет регулирование экономической деятельности предприятий страны.
Сегодня у любой организации, независимо от вида деятельности и формы собственности, возникает необходимость выплачивать налоги, что при не верном подходе и неграмотности оборачивается ненужными затратами и нарушением законодательства. Исходя из этого, необходимо проводить оптимизацию налогообложения предприятия, для того чтобы доходы стали максимальны, а налоги минимальны, при этом не противоречить закону.
Занимаясь оптимизацией налога на прибыль, следует исходить из общей стратегии организации. Определение оптимальных объемов налоговых платежей - проблема каждого конкретного предприятия или физического лица. В настоящее время налогоплательщики предпринимают множество усилий по оптимизации налоговых выплат.
Эффективная оптимизация налогообложения для хозяйствующих субъектов так же важна, как и разработка производственной или маркетинговой стратегии. От этого зависит не только экономия затрат за счет уменьшения платежей по налогам, но и безопасность организации.
Объектом исследования является Открытое акционерное общество «Алтай-Кокс».
Предмет исследования: Налогообложение прибыли.
Целью выпускной квалификационной работы является выявление оптимизационных мероприятий по налогообложению прибыли для повышения инвестиционной активности ОАО «Алтай-Кокс».
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1) изучить нормативно-правовую базу налоговой системы РФ;
2) рассмотреть особенности налога на прибыль и его влияния на инвестиционную активность предприятий;
3) проанализировать зарубежный опыт корпоративного налогообложения;
4) охарактеризовать современное состояние налогообложения прибыли в Российской федерации;
5) рассмотреть способы оптимизации и минимизации налогов;
6) изучить организацию налогового учета на ОАО «Алтай-Кокс»;
7) предложить методы оптимизации налогообложения прибыли на ОАО «Алтай- Кокс».
Методы и методики исследования: при написании работы были использованы методы и способы научного познания, сравнительно-правовой и логический метод был использован при написании теоретических аспектов налогообложения, метод наблюдения, анализа и синтеза для выявления оптимизационных мероприятий в налогообложении прибыли.
Правовую основу работы обеспечивает часть вторая Налогового кодекса Российской Федерации. Теоретическая база работы основана на трудах: Панскова В.Г. «Налоги и налогообложение: теория и практика», Черника Д.Г. «Теория и история налогообложения», Батарина А.А. «Теоретико-прикладные проблемы правовой идентификации порядка исчисления налога», Тарасовой В.Ф. «Налоги и налогообложение» и др.
Международный и отечественный опыт корпоративного налогообложения рассмотрен на основе работ: А.А. Хакуя «Сравнительная характеристика российского и зарубежного опыта налогообложения прибыли организации», Плешакова Г.Г. «Актуальность применения зарубежного опыта налогообложения предприятий в российских условиях», Пахомова Н.А. «Понятие оптимизации налогообложения в условиях современной экономики России», Швецова Ю.Г. «Пути реформирования налоговой системы РФ», Лашко Е.И. «Оптимизация налогообложения в холдинге»и др.
При разработке оптимизационных мер использованы труды: Грищенко А.В. «Оптимизация налогооблагаемой базы», Абакарова Р.Ш. «Оптимизация налогообложения - легальная экономия на налогах», Болотовой С.В. «Дюжина наиболее популярных способов налоговой оптимизации по итогам 2014 года», Новосёлова К.В. «Новации в налогообложении прибыли и др.

Купить