НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ПЕРСПЕКТИВЫ ЕЕ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ
|
Аннотация
Введение 3
1 Теоретические основы налоговой политики государства 5
1.1 Сущность и функции налоговой политики государства 5
1.2 Инструменты и методы налоговой политики 11
1.3 Система принципов налоговой политики государства 14
2 Анализ налоговой политики Российской Федерации на современном этапе 18
2.1 Приоритеты и основные направления налоговой политики
в Российской Федерации 18
2.2 Проблемы современной налоговой политики Российской Федерации 24
2.3 Специфика и особенность налоговой политики в условиях пандемии 28
2.4 Налоговая политика как инструмент формирования доходов
бюджетной системы Российской Федерации 34
3 Перспективы развития налоговой политики 41
3.1 Рационализация системы налогообложения 41
3.2 Направления совершенствования и пути развития налоговой политики
Российской Федерации 45
3.3 Возможность использования зарубежного опыта налоговой политики
в российской практике 52
Заключение 59
Литература 61
Введение 3
1 Теоретические основы налоговой политики государства 5
1.1 Сущность и функции налоговой политики государства 5
1.2 Инструменты и методы налоговой политики 11
1.3 Система принципов налоговой политики государства 14
2 Анализ налоговой политики Российской Федерации на современном этапе 18
2.1 Приоритеты и основные направления налоговой политики
в Российской Федерации 18
2.2 Проблемы современной налоговой политики Российской Федерации 24
2.3 Специфика и особенность налоговой политики в условиях пандемии 28
2.4 Налоговая политика как инструмент формирования доходов
бюджетной системы Российской Федерации 34
3 Перспективы развития налоговой политики 41
3.1 Рационализация системы налогообложения 41
3.2 Направления совершенствования и пути развития налоговой политики
Российской Федерации 45
3.3 Возможность использования зарубежного опыта налоговой политики
в российской практике 52
Заключение 59
Литература 61
В современных условиях налоговая система является основой механизма государственного финансового регулирования экономики, а налоги - основной формой дохода государства. Эффективное функционирование всего хозяйственного комплекса страны зависит от того, насколько правильно построена система налогообложения.
Задачи по обеспечению социальных гарантий государства, финансирования расходов зависят от наполняемости бюджета, которые могут формироваться на налоговой и неналоговой основе и за счет безвозмездных перечислений в соответствии с бюджетным и налоговым законодательством.
Актуальность бакалаврской работы заключается в том, что на современном этапе экономического развития разработка и создание налоговой политики, которая будет способна обеспечить устойчивость экономического роста государства, а также стабильность налоговых поступлений и рациональность их распределения является первостепенной задачей правительства любого государства.
В ходе работы использовались такие методы исследования как: системный подход, общенаучные методы познания, аналитические, экономическо-статистические методы. Эффективность полученных результатов проявляется в выработке рекомендации по усовершенствованию взимания и мобилизации федеральных налогов и сборов в федеральный бюджет Российской Федерации.
Целю является сформулировать варианты совершенствования и перспективы развития налоговой политики РФ для формирования и совершенствования сбалансированности налоговой системы, учитывающие интересы налогоплательщика и государства.
Задачи бакалаврской работы:
1. Раскрыть сущность и роль налоговой политики
2. Провести анализ налоговой политики РФ
3. Проанализировать текущую налоговую политику в условиях пандемии
4. Выявить перспективы развития налоговой политики РФ
Объект исследования - налоговая политика Российской Федерации.
Предмет исследования - мероприятия, направленные на совершенствования налоговой политики в РФ.
Рассматривая проблемы формирования налоговых поступлений, следует не допустить их уменьшения, поиск факторов, оказывающих влияние на них. Решение таких проблем имеет принципиальное научное и практическое значение для построения стабильной бюджетной и налоговой системы.
В отечественной литературе изучению налоговой политики, налоговому реформированию уделено большое внимание, это работы Майбурова И.А., Панскова В.Г. и другие. Информационную базу для работы составили законодательные и нормативные акты Российской Федерации, а также ресурсы сети Интернет, в частности сайт Министерства финансов Российской Федерации, сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации.
Задачи по обеспечению социальных гарантий государства, финансирования расходов зависят от наполняемости бюджета, которые могут формироваться на налоговой и неналоговой основе и за счет безвозмездных перечислений в соответствии с бюджетным и налоговым законодательством.
Актуальность бакалаврской работы заключается в том, что на современном этапе экономического развития разработка и создание налоговой политики, которая будет способна обеспечить устойчивость экономического роста государства, а также стабильность налоговых поступлений и рациональность их распределения является первостепенной задачей правительства любого государства.
В ходе работы использовались такие методы исследования как: системный подход, общенаучные методы познания, аналитические, экономическо-статистические методы. Эффективность полученных результатов проявляется в выработке рекомендации по усовершенствованию взимания и мобилизации федеральных налогов и сборов в федеральный бюджет Российской Федерации.
Целю является сформулировать варианты совершенствования и перспективы развития налоговой политики РФ для формирования и совершенствования сбалансированности налоговой системы, учитывающие интересы налогоплательщика и государства.
Задачи бакалаврской работы:
1. Раскрыть сущность и роль налоговой политики
2. Провести анализ налоговой политики РФ
3. Проанализировать текущую налоговую политику в условиях пандемии
4. Выявить перспективы развития налоговой политики РФ
Объект исследования - налоговая политика Российской Федерации.
Предмет исследования - мероприятия, направленные на совершенствования налоговой политики в РФ.
Рассматривая проблемы формирования налоговых поступлений, следует не допустить их уменьшения, поиск факторов, оказывающих влияние на них. Решение таких проблем имеет принципиальное научное и практическое значение для построения стабильной бюджетной и налоговой системы.
В отечественной литературе изучению налоговой политики, налоговому реформированию уделено большое внимание, это работы Майбурова И.А., Панскова В.Г. и другие. Информационную базу для работы составили законодательные и нормативные акты Российской Федерации, а также ресурсы сети Интернет, в частности сайт Министерства финансов Российской Федерации, сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации.
Когда государство формирует налоговую политику за счет повышения или сокращения государственной массы налоговых поступлений, изменения форм налогообложения, а также налоговых ставок и тарифов, освобождения отраслей производства, определённых территорий или групп населения это может способствовать повышению или понижению экономической активности, создание благоприятной рыночной конъюнктуры, условий для процесса развития приоритетных секторов экономики и проведение сбалансированной социальной политики. Следовательно, государство должно проводить социально последовательную фискальную политику, должным образом учитывающую интересы большей части населения. Основной задачей остается найти оптимальный баланс налогообложения доходов и расходов в нынешней экономике.
Проанализировав налоговую политику Российской Федерации на современном этапе, можно сказать, что она направлена на борьбу с пандемией и содействие восстановлению экономики, реализацию структурного маневра в налоговой системе, на достойный, эффективный труд и успешное предпринимательство, а также цифровую трансформацию.
Что касается налоговой политики РФ в период пандемии коронавируса, то главными направлениями налоговой поддержки со стороны государства являются продление сроков уплаты налогов для МСП, перенос сроков уплаты страховых взносов, приостановления проверок и взысканий, пониженные ставки страховых взносов, а также освобождение от налогов и взносов за 2 квартал 2020 года. Основная задача принятых мер это сохранение рабочих мест, а также поддержка в преодолении бизнесом экономического кризиса (в особенности компаниями, наиболее пострадавшими из-за вынужденных ограничений).
На данном этапе в России в области налоговой политики существуют следующие недостатки: низкая эффективность налоговой политики вследствие большого теневого сектора экономики, финансово-правовое регулирование, основанное на переориентации налоговой системы на прямые налоги, а также на усилении налогового давления в отношении физических лиц при недоработке системы подоходного налогообложения для работающих граждан, высокое налоговое бремя, возложенное государством не позволяющее производственным предприятиям вести нормальную налоговою работу.
Чтобы решить существующие проблемы в налоговой политики необходимо принять следующие меры: пересмотр практики взаимодействия налоговых органов и
налогоплательщиков, пересмотр и активизация мер по противодействию незаконной экономической деятельности, недопущению ухода налогоплательщиков «в тень» и сокрытия доходов и создание благоприятных условий для сознательных налогоплательщиков, введение прогрессивной ставки НДФЛ, а также снижения высокой налоговой нагрузки на бизнес.
Таким образом, с учетом проанализированного международного опыта налоговых систем были предложены пути совершенствования налоговой политики Российской Федерации. Пройдя определенные этапы времени, сформируется эффективная налоговая система и конкурентоспособная экономика.
Проанализировав налоговую политику Российской Федерации на современном этапе, можно сказать, что она направлена на борьбу с пандемией и содействие восстановлению экономики, реализацию структурного маневра в налоговой системе, на достойный, эффективный труд и успешное предпринимательство, а также цифровую трансформацию.
Что касается налоговой политики РФ в период пандемии коронавируса, то главными направлениями налоговой поддержки со стороны государства являются продление сроков уплаты налогов для МСП, перенос сроков уплаты страховых взносов, приостановления проверок и взысканий, пониженные ставки страховых взносов, а также освобождение от налогов и взносов за 2 квартал 2020 года. Основная задача принятых мер это сохранение рабочих мест, а также поддержка в преодолении бизнесом экономического кризиса (в особенности компаниями, наиболее пострадавшими из-за вынужденных ограничений).
На данном этапе в России в области налоговой политики существуют следующие недостатки: низкая эффективность налоговой политики вследствие большого теневого сектора экономики, финансово-правовое регулирование, основанное на переориентации налоговой системы на прямые налоги, а также на усилении налогового давления в отношении физических лиц при недоработке системы подоходного налогообложения для работающих граждан, высокое налоговое бремя, возложенное государством не позволяющее производственным предприятиям вести нормальную налоговою работу.
Чтобы решить существующие проблемы в налоговой политики необходимо принять следующие меры: пересмотр практики взаимодействия налоговых органов и
налогоплательщиков, пересмотр и активизация мер по противодействию незаконной экономической деятельности, недопущению ухода налогоплательщиков «в тень» и сокрытия доходов и создание благоприятных условий для сознательных налогоплательщиков, введение прогрессивной ставки НДФЛ, а также снижения высокой налоговой нагрузки на бизнес.
Таким образом, с учетом проанализированного международного опыта налоговых систем были предложены пути совершенствования налоговой политики Российской Федерации. Пройдя определенные этапы времени, сформируется эффективная налоговая система и конкурентоспособная экономика.
Подобные работы
- НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ПЕРСПЕКТИВЫ ЕЕ РАЗВИТИЯ
Дипломные работы, ВКР, налогообложение. Язык работы: Русский. Цена: 6100 р. Год сдачи: 2017 - СОВРЕМЕННАЯ НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
И ПУТИ ЕЁ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ
Дипломные работы, ВКР, муниципальное право. Язык работы: Русский. Цена: 4920 р. Год сдачи: 2016 - НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ РАЗВИТИЯ ЭКОНОМИКИ И ПУТИ ЕЕ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ
Магистерская диссертация, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4990 р. Год сдачи: 2019 - Налоговая политика в России: сущность, содержание, формы и методы (Сибирская академия финансов и банковского дела)
Дипломные работы, ВКР, налогообложение. Язык работы: Русский. Цена: 2000 р. Год сдачи: 2018 - НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ЕЕ РАЗВИТИЕ
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 6500 р. Год сдачи: 2019 - НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ: ПРИНЦИПЫ ПОСТРОЕНИЯ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4325 р. Год сдачи: 2017 - НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА И ПЕРСПЕКТИВЫ ЕЕ РАЗВИТИЯ В РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ
Дипломные работы, ВКР, налогообложение. Язык работы: Русский. Цена: 4780 р. Год сдачи: 2018 - НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ПУТИ EE СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4320 р. Год сдачи: 2019 - ОРГАНИЗАЦИЯ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Дипломные работы, ВКР, налогообложение. Язык работы: Русский. Цена: 6100 р. Год сдачи: 2017