Оборотные средства организации и повышение эффективности их использования (Финансы организации, Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации (Калужский филиал))

На основе проведенного исследования оборотных средств ООО «ЭЛМАТ» были сделаны следующие выводы:
1. Целью эффективного использования оборотных средств организации является поддержание бесперебойности деятельности предприятия, а также обеспечение его финансовой устойчивости. Эффективное управление данным видом активов оказывает непосредственное влияние на ключевые финансовые показатели. В ходе проведенного исследования были рассмотрены актуальные методики классификации оборотных средств, определения их нормативных значений, а также оценки эффективности их использования.
2. Оборотные средства представляют собой совокупность активов, участвующих в производственном цикле и включают в себя производственные запасы, незавершенное производство, готовую продукцию, дебиторскую задолженность и денежные ресурсы. С точки зрения ликвидности они подразделяются на несколько категорий: наиболее ликвидные, быстрореализуемые, медленно реализуемые и труднореализуемые. Сбалансированное распределение оборотных средств между указанными группами является важным условием поддержания финансовой устойчивости организации.
3. Оценка эффективности использования оборотных средств осуществляется на основе методик, включающих в себя оценку оборачиваемости, расчет таких показателей как длительность оборота, коэффициент оборачиваемости, коэффициент обеспеченности собственными средствами и др. Комплексный анализ финансового состояния организации и различных ее показателей позволяет выявить резервы повышения эффективности использования оборотных средств организации.
4. На основании анализа экономических показателей ООО «ЭЛМАТ» за 2022–2024 годы можно сказать, что организация демонстрировала рост масштабов деятельности: среднегодовая численность работников увеличилась на 31,38%, стоимость основных производственных фондов возросла на 56,71%, а выручка от продаж достигла 1 764 835 тыс. рублей, превысив уровень 2022 года на 48,17%. Однако, темпы роста затрат (58,38%) опережали увеличение выручки, что обусловило снижение прибыли от продаж на 8,94% и существенное ухудшение рентабельности (сокращение рентабельности продукции на 42,54%, рентабельности продаж — на 38,56%.). Положительной тенденцией явилось ускорение оборачиваемости оборотных средств (рост коэффициента оборачиваемости на 34,57%).
Анализ ликвидности выявил недостаток высоколиквидных активов для покрытия срочных обязательств в 2022 и 2024 годах, хотя коэффициенты ликвидности оставались выше нормативных.
SWOT-анализ определил сильные стороны компании, включая диверсифицированный ассортимент и устойчивую сеть поставщиков, а также слабые — рост затрат и высокую конкуренцию.
PEST-анализ подтвердил значительное влияние внешних факторов, таких как изменения налоговой политики, инфляция и необходимость цифровизации.
5. Финансово-экономический анализ деятельности ООО «ЭЛМАТ» позволяет констатировать сохранение устойчивой прибыльности и стабильного финансового положения компании на протяжении анализируемого периода. Несмотря на зафиксированное в 2024 году временное снижение показателей рентабельности предприятие демонстрирует последовательную положительную динамику ключевых финансовых индикаторов. Анализ структуры оборотного капитала свидетельствует о сбалансированном подходе к управлению ликвидностью, при этом сохраняются оптимальные значения показателей.
Таким образом, несмотря на расширение деятельности, снижение прибыльности и рентабельности требует оптимизации запасов, повышения эффективности использования оборотных средств и совершенствования стратегии управления оборотными средствами для обеспечения финансовой устойчивой организации и конкурентоспособности.
6. Проведенное исследование позволило разработать комплекс мер, направленных на повышение эффективности использования оборотных средств организации, для этого были предложены следующие мероприятия:
1) Предложенные меры по выявлению резервов роста выручки окажут значительное влияние на повышение эффективности использования оборотных средств компании. В результате их реализации ожидается увеличение выручки на 4,69 млн руб. (16,9% к уровню 2024 года), что будет достигнуто за счет двух ключевых факторов: Рост объема продаж плоских вытяжек на 15% (193 шт.), что обеспечит дополнительную выручку в 4,16 млн руб. Повышение качества продукции и вывод премиальных моделей, что приведет к росту средней цены на 361 руб. и увеличению дохода на 534 тыс. руб. Рост выручки положительно скажется на показателях оборачиваемости оборотных средств: коэффициент оборачиваемости увеличится с 2,60 до 2,94, Длительность оборота сократится со 134 до 112 дней, коэффициент загрузки снизится с 0,37 до 0,32, что свидетельствует о более эффективном использовании ресурсов..
2) Проведенная оптимизация запасов на основе ABC-анализа позволила ООО «ЭЛМАТ» достичь следующих ключевых результатов: высвобождение 61 млн руб. оборотных средств за счет сокращения излишков по группе C (вспомогательные товары) на 49 млн руб, Оптимизации страховых запасов по группе B (стратегические товары) на 12 млн руб. Меры позволили улучшить оборачиваемость запасов - увеличение коэффициента о с 2,60 до 2,69, а также сокращение длительности оборота на 7 дней (со 138 до 131 дня).
3) Проведенный корреляционно-регрессионный анализ позволил определить влияние ключевых факторов на эффективность использования оборотных средств и выявить резервы повышения их рентабельности. Запасы и дебиторская задолженность – главные факторы влияния на выручку
Анализ подтвердил что рост запасов увеличивает выручку, а рост дебиторской задолженности – снижает. Прогнозируемый рост выручки сопровождается рисками из-за снижения запасов
Несмотря на ожидаемый рост выручки (+9,8% в 2025 г. и +17,2% в 2026 г.), сокращение запасов (на 17% к 2026 г.) может негативно сказаться на операционной деятельности. Ускорение оборачиваемости запасов (с 4,97 до 7,01) свидетельствует о повышении эффективности, но требует контроля для предотвращения дефицита.
Рост выручки прогнозируется на уровне +9,8% в 2025 году и +17,2% в 2026 году, что свидетельствует о положительной динамике. Однако снижение запасов (на 7,1% в 2025 г. и 17,0% в 2026 г.) может негативно повлиять на операционную деятельность, несмотря на ускорение их оборачиваемости с 4,97 до 7,01 в 2026 году.
Таким образом, реализация предложенных мер позволит ООО «ЭЛМАТ» укрепить финансовую устойчивость, сократить зависимость от заемных средств и повысить рентабельность бизнеса. ABC-анализ доказал свою эффективность, позволив компании сконцентрироваться на товарах группы А, обеспечивающих 48,6% выручки, и оптимизировать затраты на хранение низкоприоритетных позиций. Это создало основу для устойчивого роста при сохранении финансовой стабильности, а применение корреляционно-регрессионного анализа позволило не только оценить влияние ключевых факторов на выручку, но и разработать меры по повышению эффективности управления оборотными средствами ООО «ЭЛМАТ».


Купить