ТРАНСФОРМАЦИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ В ЦИФРОВУЮ ЭПОХУ

Цифровизация экономики меняет нашу жизнь и общество с беспрецедентной быстротой и небывалым размахом, создавая при этом как огромные возможности, так и колоссальные трудности. Новые технологии могут внести значительный вклад в достижение целей в области устойчивого развития, однако получение положительных результатов отнюдь не гарантировано.
На основании проведенного анализа последствий трансформации налоговой политики в условиях цифровой экономики была выявлена их значимость для увеличения доходов бюджета Российской Федерации, что имеет особое значение в настоящее время в связи с нестабильной политической и экономической обстановкой в мире.
В ходе написания работы были подробно рассмотрены понятия цифровой экономики и налоговой политики, был оценен вклад цифровой экономики, проанализированы проблемы налогообложения, приводящие к трансформации налоговой системы, были определены основные направления ее трансформации, оценены последствия трансформации налогового администрирования, а также путем анализа зарубежной практики трансформации налогообложения цифровых компаний был предложен подход к трансформации российской налоговой системы в цифровой реальности.
Трансформация налоговой политики представляет собой разноплановый процесс, однако налоговая политика, которая сформирована с учетом особенностей цифровизации всех сфер жизни общества, будет основой роста благосостояния всего общества и
Проникновение цифровизации в экономику актуализирует вопросы налогового контроля и адаптации существующих механизмов контрольной работы органов ФНС, разработки мер по мобилизации денежных средств в бюджет, противостоянию действиям по уклонению от налогообложения, налаживания клиентоориентированной информационной среды взаимодействия с налогоплательщиками.
К итогам цифровизации деятельности налоговых органов относятся:
• Достижение определенного уровня открытости налоговых органов для налогоплательщика, путем упрощения процедур его взаимодействия с ФНС России и перевода их в электронный вид;
• уменьшение издержек налогового администрирования путем внедрения электронной системы обработки информации;
• создание единого и достоверного ресурса, содержащего информацию по конкретному налогоплательщику, в том числе сведения, позволяющие своевременно выявлять признаки ухода от уплаты налогов;
• повышение качества принятия решений, анализа и прогнозирования за счет применения новых аналитических инструментов прогнозирования налоговых поступлений с учетом макроэкономических факторов и др.;
• снижение административной нагрузки на налогоплательщиков и административных барьеров (сокращение времени и трудозатрат в процессе декларирования и уплаты налогов и других мероприятий налогового контроля);
Об эффективности применения цифровых технологий в администрировании налоговой службой также говорят показатели роста доходов бюджета без увеличения налоговой нагрузки на налогоплательщика.
Мера, обязывающая иностранные компании, оказывающие цифровые услуги в России, встать на учет в налоговых органах и уплачивать НДС, является эффективной с точки зрения дополнительных поступлений в бюджет и поддержки отечественного производителя. Однако, администрирование данного налога имеет ряд отрицательных сторон как для российского потребителя, так и для иностранной компании.
Относительно налогообложения компаний, оказывающих цифровые услуги российским пользователям необходимо закрепить определение степени экономического присутствия компании в зависимости от размера выручки, наличия и размера базы пользователей этого региона. Компании с существенным экономическим присутствием должны быть обложены налогом у источника их выплаты с учетом отсутствия двойного налогообложения. Реформирование налогообложения с учетом концепции создания стоимости пользователями является необходимым этапом трансформации налоговой системы России для обеспечения ее справедливости и эффективности в условиях цифровой экономики, позволяющей крупнейшим IT-корпорациям извлекать сверхприбыль от использования в качестве фактора производства больших данных и оказания цифровых услуг, стоимость которых во многом зависит от участия пользователей.


Купить