Тема: ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РОССИИ (НА ПРИМЕРЕ ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ)

Роль налогов в современной экономической системе очень велика. Налоговая система сегодня выступает как один из основных инструментов регулирования экономики и социальной сферы. НДФЛ в современной налоговой системе занимает очень важное место, являясь одним из основных источников формирования бюджета и регулятором доходов различных социальных групп населения. Это один из видов налога, в отношении которого применительно получение налоговых вычетов, конкретно, физическими лицами. Многие ученые и специалисты в данной сфере рассматривают налоговые вычеты с НДФЛ как разновидность налоговых льгот. Именно вопрос сущности налоговых вычетов, способов и актуальности получения возвратов с НДФЛ будет рассмотрено в данной работе.
Особое внимание в данной дипломной работе будет направленно на анализ объемов поступлений НДФЛ по Томской области, анализ объемов социальных и имущественных вычетов, изучение порядка их получения и использования физическими лицами, так как данные виды вычетов имеют наибольший удельный вес в общей сумме всех налоговых вычетов с НДФЛ.
Актуальность темы обусловлена тем, что в сфере исчисления налога на доходы физических лиц очень часто фиксируются грубые финансовые нарушения, возникают проблемы при подаче деклараций и получения налоговых вычетов с НДФЛ.
Предметом исследования является организация получения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
Объект исследования - Инспекция Федеральной Налоговой Службы (ИФНС) России по г. Томску.
Целью дипломной работы является изучение экономической сущности налоговых вычетов с НДФЛ, выявление существующих проблем, связанных с начислением НДФЛ и использованием налоговых вычетов с НДФЛ физическими лицами.
Для реализации цели необходимо выполнить следующие задачи:
- определить экономическую сущность НДФЛ и его место в налоговой системе РФ;
- изучить законодательную базу по НДФЛ;
- изучить объекты налогового учета, налоговую базу, налоговые ставки и порядок исчисления НДФЛ;
- рассмотреть сущность налоговых вычетов по НДФЛ, их виды и способы получения;
- проанализировать объемы поступлений НДФЛ в бюджет Томской области за 2013 г.
- 2015 г.;
- проанализировать объемы получения вычетов с НДФЛ в Томской области за 2013 г.
- 2015 г.;
- выявить тенденции развития системы получения налоговых вычетов с использованием интернет ресурсов, упрощения порядка получения налоговых вычетов;
- выявить проблемы применения НДФЛ;
- исследовать порядок получения налоговых вычетов;
- выявить проблемы, возникающие при получении налоговых вычетов по НДФЛ и охарактеризовать способы их решения;
Теоретической основой для написания дипломной работы послужили разнообразные источники литературы, федеральные законы РФ, постановления Правительства РФ, нормативные акты Министерства Финансов РФ и Министерства по налогам и сборам РФ и другие информационные источники.

Купить

Налоговая система РФ - это сложный механизм регулирования экономических процессов в обществе. Налоги являются важным «посредником» взаимодействия между государством и населением. Для государства налоги - это преимущественно составляющий источник формирования бюджета, а для населения налоги - это перераспределение общественных доходов, материальных благ между различными социальными группами.
Целью дипломной работы было подробное изучение экономической сущности такого вида налога как НДФЛ, определение экономической сущности и использование налоговых вычетов физическими лицами с данного вида налога.
Можно сказать, что налог на доходы физических лиц для бюджетов субъектов РФ выступает важным доходным источником. Несмотря на то, что НДФЛ - это прямой федеральный налог, он все же поступает в территориальные бюджеты, являясь важнейшим источником доходов муниципальных образований.
НДФЛ в современной налоговой системе РФ выступает как один из видов налога, в отношении которого возможно получение налоговых вычетов физическими лицами. Налоговые вычеты с НДФЛ можно рассматривать как разновидность налоговых льгот, с помощью которых налогоплательщики, а конкретно - физические лица, могут снижать свою налоговую нагрузку.
В данной дипломной работе были поставлены и реализованы следующие задачи:
- определить экономическую сущность НДФЛ и его место в налоговой системе РФ;
- изучить законодательную базу по НДФЛ;
- изучить объекты налогового учета, налоговую базу, налоговые ставки и порядок исчисления НДФЛ;
- рассмотреть сущность налоговых вычетов по НДФЛ, их виды и способы получения;
- проанализировать объемы поступлений НДФЛ в бюджет Томской области за 2013 г.
- 2015 г.;
- проанализировать объемы получения вычетов с НДФЛ в Томской области за 2013 г.
- 2015 г.;
- выявить тенденции развития системы получения налоговых вычетов с использованием интернет ресурсов, упрощения порядка получения налоговых вычетов;
- выявить проблемы применения НДФЛ;
- исследовать порядок получения налоговых вычетов;
- выявить проблемы, возникающие при получении налоговых вычетов по НДФЛ и охарактеризовать способы их решения;
В дипломной работе для решения вышеперечисленных задач был проведен анализ объемов поступлений НДФЛ по Томской области за период 2012 г. - 2015 г. и анализ объемов вычетов с НДФЛ по Томской области за период 2012 г. - 2013 г. результаты данного анализа показали, что объем поступления НДФЛ в бюджет ежегодно увеличивается, наравне с этим увеличиваются и объемы вычетов с НДФЛ, используемые физическими лицами.
Помимо этого, были выявлены проблемы применения НДФЛ, самыми существенными, по-моему мнению, являются:
- низкий уровень доходов физических лиц;
- существование значительных возможностей уклонения от уплаты налогов, стимулирующие развитие теневой экономики, коррупции и организованной преступности и, разумеется, приводящие к недобору поступлений;
- неразвитая система контроля со стороны налоговых органов за чрезмерно «большими» доходами физических лиц.
Так же выявлены проблемы применения НДФЛ со стороны физических лиц, получения налоговых вычетов с НДФЛ:
- чрезмерная тяжесть налогового бремени;
- отсутствие оптимального соотношения между экономической эффективностью и социальной справедливостью данного налога;
- проблемы применения и использования налоговых вычетов (небольшие суммы вычетов, сроки получения и пр.);
- проблемы, которые возникают при оформлении получения налогового вычета (ошибки в налоговой декларации 3-НДФЛ; подача неполного комплекта документов; отсутствие документов, подтверждающих расходы налогоплательщика, неправильное их оформление, или изменение целевого назначения расходов; ошибка в заявлении на налоговый вычет; заявление на возврат НДФЛ не может быть исполнено из-за неподходящих реквизитов счета).
В процессе работы также был рассмотрен порядок и особенности получения социального и имущественного налогового вычета. Два вида данных вычетов были более подробно рассмотрены в моей работе, так как они имеют наибольший удельный вес в общей сумме всех налоговых вычетов с НДФЛ.
Изучив подробно экономическую сущность НДФЛ, элементы данного налога, проанализировав объемы поступлений и вычетов с НДФЛ, порядок применения налоговых вычетов, способы их получения физическими лицами, выявив проблемы, связанные с применением НДФЛ и получением налоговых вычетов с НДФЛ, можно сказать, что приоритетными направлениями развития налогообложения доходов физических лиц в современных условиях является увеличение размеров налоговых вычетов и повышение роли налоговых льгот для обеспечения реализации регулирующей функции данного налога.

Купить