РАЗВИТИЕ ЛИЗИНГА В РОССИИ И ЗА РУБЕЖОМ
|
Введение 3
1 Теоретические основы лизинга 5
1.1 Экономическое содержание и виды лизинга 5
1.2 Роль и место лизинга в системе финансирования предприятий 10
1.3 Условия предоставления лизинга 16
2 Сравнительный анализ состояния лизинга в России и других странах 24
2.1 Анализ масштабов и динамики лизинговых операций 24
2.2 Анализ условий предоставления лизинга 32
2.3 Анализ использования лизинга в отраслевой структуре экономики 39
3 Направления развития лизинга в России 47
3.1 Государственная поддержка развития лизинга 47
3.2 Нейтрализация рисков, возникающих при лизинговой сделке 54
3.3 Внедрение цифровых технологий в лизинговые отношения 69
Заключение 76
Список использованных источников и
литературы 80
1 Теоретические основы лизинга 5
1.1 Экономическое содержание и виды лизинга 5
1.2 Роль и место лизинга в системе финансирования предприятий 10
1.3 Условия предоставления лизинга 16
2 Сравнительный анализ состояния лизинга в России и других странах 24
2.1 Анализ масштабов и динамики лизинговых операций 24
2.2 Анализ условий предоставления лизинга 32
2.3 Анализ использования лизинга в отраслевой структуре экономики 39
3 Направления развития лизинга в России 47
3.1 Государственная поддержка развития лизинга 47
3.2 Нейтрализация рисков, возникающих при лизинговой сделке 54
3.3 Внедрение цифровых технологий в лизинговые отношения 69
Заключение 76
Список использованных источников и
литературы 80
Российский и зарубежный опыт свидетельствует о том, что использование процесса лизинга является важнейшим источником финансирования для различных предприятий. Процесс лизинга позволяет обеспечить дополнительный приток финансирования в производственный сектор, таким образом способствуя увеличению объемов внутреннего производства и развитию финансовых механизмов. Также, лизинг является эффективным и высокодоходным инвестиционным инструментом, который обеспечивает доступ к финансовым ресурсам для предприятий разных размеров, не имеющих возможность привлекать банковские продукты.
Актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена тем, что развитие лизинга в России и за рубежом в первую очередь связано со значительной долей устаревшего оборудования, низкой эффективностью его использования, а также отсутствием запасных частей. Одним из вариантов решения этих проблем может стать процесс лизинга, который сочетает в себе все элементы внешнеторговых, кредитных и инвестиционных операций. Также из-за нехватки денежных средств у предприятий, они не могут в полной мере удовлетворить потребности, которые все время растут, а из-за этого в стране кризисы и экономическая нестабильность.
Цель выпускной квалификационной работы заключается в обобщении теории и практики процесса лизинга как инструмента финансирования предприятий в России и за рубежом.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. Обобщить и уточнить теоретические положения лизинга для выявления его специфики при использовании различными участниками лизинговых сделок.
2. Дать характеристику системы финансирования предприятий для обоснования роли и места в ней лизинга.
3. Изучить условия предоставления лизинга для оценки возможности его использования различными предприятиями.
4. Провести сравнительный анализ состояния лизинга в России и других странах по масштабам, условиям и в отраслевом разрезе.
5. Выявить направления развития лизинга в России с учетом позитивного зарубежного опыта.
Объект исследования - организация лизинговых отношений как альтернативного источника финансирования предприятий.
Предмет исследования - экономические отношения, складывающиеся в процессе использования лизинга в России с учетом опыта других стран.
Объектом наблюдения выступают российские и зарубежные лизинговые рынки (операторы лизинга).
Степень разработанности темы в экономической литературе. Вопросам определения сущности и функций лизинга, вариантов его использования в хозяйственной деятельности различными субъектами рыночной экономики посвящены труды А.М. Акиндинова, В.П. Голощапова, Е.В. Кабатовой. Историческим, правовым и практическим аспектам применения лизинга в современных российских экономических условиях, а также различным аспектам формирования отечественного лизингового рынка уделено внимание в общеэкономической и финансовой периодике - в статьях А.А. Кулешова, Н.В. Медведевой, С.К. Николаевой, К.М. Парфенова, Л.В. Никифорова и других авторов.
Теоретическое обоснование лизинга основывалось на экономической теории, и прикладных экономических дисциплинах: финансы и кредит, государственное регулирование экономики. В процессе исследования были использованы общенаучные методы: индукции и дедукции, анализа и синтеза, исторического и логического сопоставления, наблюдения, а также методы и процедуры эмпирического исследования: экономико-статистические, экономико-математические и сравнительные методы.
Информационную и эмпирическую базу исследования составили нормативно-правовые акты РФ, регламентирующие вопросы лизингового инвестирования в России, нормативные документы и отчетные данные официального сайта Банка России, лизинговых компаний и коммерческих банков, осуществлявших лизинговые операции, результаты научных исследований, тематические аналитические материалы Росстата, публикации периодической печати, Интернет-ресурсы.
Теоретическая значимость выпускной квалификационной работы заключается в том, что полученные научные результаты позволяют более глубоко исследовать проблемы совершенствования деятельности лизинговых компаний в России и за рубежом.
Практическая значимость исследования состоит в том, что компании могут использовать результаты исследования с целью разработки мероприятий по повышению эффективности использования лизинга как способа финансирования капитальных вложений.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка используемой литературы.
Актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена тем, что развитие лизинга в России и за рубежом в первую очередь связано со значительной долей устаревшего оборудования, низкой эффективностью его использования, а также отсутствием запасных частей. Одним из вариантов решения этих проблем может стать процесс лизинга, который сочетает в себе все элементы внешнеторговых, кредитных и инвестиционных операций. Также из-за нехватки денежных средств у предприятий, они не могут в полной мере удовлетворить потребности, которые все время растут, а из-за этого в стране кризисы и экономическая нестабильность.
Цель выпускной квалификационной работы заключается в обобщении теории и практики процесса лизинга как инструмента финансирования предприятий в России и за рубежом.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. Обобщить и уточнить теоретические положения лизинга для выявления его специфики при использовании различными участниками лизинговых сделок.
2. Дать характеристику системы финансирования предприятий для обоснования роли и места в ней лизинга.
3. Изучить условия предоставления лизинга для оценки возможности его использования различными предприятиями.
4. Провести сравнительный анализ состояния лизинга в России и других странах по масштабам, условиям и в отраслевом разрезе.
5. Выявить направления развития лизинга в России с учетом позитивного зарубежного опыта.
Объект исследования - организация лизинговых отношений как альтернативного источника финансирования предприятий.
Предмет исследования - экономические отношения, складывающиеся в процессе использования лизинга в России с учетом опыта других стран.
Объектом наблюдения выступают российские и зарубежные лизинговые рынки (операторы лизинга).
Степень разработанности темы в экономической литературе. Вопросам определения сущности и функций лизинга, вариантов его использования в хозяйственной деятельности различными субъектами рыночной экономики посвящены труды А.М. Акиндинова, В.П. Голощапова, Е.В. Кабатовой. Историческим, правовым и практическим аспектам применения лизинга в современных российских экономических условиях, а также различным аспектам формирования отечественного лизингового рынка уделено внимание в общеэкономической и финансовой периодике - в статьях А.А. Кулешова, Н.В. Медведевой, С.К. Николаевой, К.М. Парфенова, Л.В. Никифорова и других авторов.
Теоретическое обоснование лизинга основывалось на экономической теории, и прикладных экономических дисциплинах: финансы и кредит, государственное регулирование экономики. В процессе исследования были использованы общенаучные методы: индукции и дедукции, анализа и синтеза, исторического и логического сопоставления, наблюдения, а также методы и процедуры эмпирического исследования: экономико-статистические, экономико-математические и сравнительные методы.
Информационную и эмпирическую базу исследования составили нормативно-правовые акты РФ, регламентирующие вопросы лизингового инвестирования в России, нормативные документы и отчетные данные официального сайта Банка России, лизинговых компаний и коммерческих банков, осуществлявших лизинговые операции, результаты научных исследований, тематические аналитические материалы Росстата, публикации периодической печати, Интернет-ресурсы.
Теоретическая значимость выпускной квалификационной работы заключается в том, что полученные научные результаты позволяют более глубоко исследовать проблемы совершенствования деятельности лизинговых компаний в России и за рубежом.
Практическая значимость исследования состоит в том, что компании могут использовать результаты исследования с целью разработки мероприятий по повышению эффективности использования лизинга как способа финансирования капитальных вложений.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка используемой литературы.
Лизинг представляет удобный финансовый инструмент, с помощью которого можно обновить основные средства или расширить производство, не отвлекая крупной суммы из оборота. Клиент лизинговой компании избегает долгих ожиданий одобрения заявки, залогов и вложения собственных средств в крупных размерах.
В ходе выполнения выпускной квалификационной работы были получены следующие результаты.
1. Рынок лизинговых услуг неоднороден и включает множество сегментов, различающихся по формам лизинга, типу оборудования и странам. Изучение его конъюнктуры базируется на анализе спроса-предложения на арендуемое оборудование с учетом ею цены и качества сопутствующих услуг. Помимо мировых тенденций интеграции и глобализации экономики, влияющих на конъюнктуру товарных рынков машин и оборудования, действует ряд специфических факторов, свойственных рынку лизинговых услуг: срок лизинга меньше срока физического износа оборудования и близок к сроку амортизации; лизингополучателями обычно выступают не банки, а специализированные лизинговые компании; собственником имущества, предоставляемого по лизинговой сделке, остается лизингодатель, у которого возникают налоговые обязательства по уплате налога на имущество.
2. Постоянное обновление основных производственных фондов позволяет предприятиям успешно функционировать в условиях рыночных отношений, производить конкурентоспособную продукцию, удовлетворять спрос потребителей, который быстро изменяется, а также приспосабливаться к условиям рыночной конкуренции. Лизинг с одной стороны является своеобразной инвестицией капитала, поскольку предполагает вложение средств в материальное имущество в целях получения дохода, а с другой стороны — сохраняет черты кредита. Компания-лизингополучатель может получить имущество в лизинг для реализации инвестиционного проекта без предварительного накопления определенной суммы собственных средств и привлечения иных внешних источников. Лизинг может быть единственным методом финансирования инвестиционных проектов, реализуемых компаниями, еще не имеющими кредитной истории и достаточных активов для обеспечения залога, а также компаний, находящихся в трудном финансовом положении. Использование лизинга повышает коммерческую эффективность инвестиционного проекта, в частности, за счет льгот по налогообложению и применения ускоренной амортизации, а также удешевления некоторых работ, связанных с приобретением имущества.
3. Выявлены основные условия осуществления лизинговой сделки: срок
лизинга; общая сумма лизинговой операции; график осуществления лизинговых платежей; система штрафных санкций за просрочку лизинговых платежей; условия закрытия сделки при финансовой несостоятельности лизингополучателя.
Сравнительный анализ состояния лизинга в России и за рубежом показал:
1. Напряженное экономическое и политическое положение спровоцировало спад в лизинговой сфере. В России за 2022 года число новых сделок по количеству предметов лизинга снизилось на 30% по сравнению с 2021 годом, а количество новых договоров - на 27%. Максимальное сокращение числа лизинговых сделок наблюдается во втором квартале 2022 года. В третьем квартале 2022 года ситуация улучшилась на фоне адаптации лизингодателей к изменившимся экономическим. Из-за санкций и блокировки платежей перенастройка логистических цепочек идет очень медленно.
Объем лизинга в 2022 году по сравнению с 2021 годом в денежном выражении сократился на 12%-14% за счет удорожания предметов лизинга. Совокупный лизинговый портфель на конец 2022 года остался на уровне 2021 года и составил около 6,6 трлн. руб.
2. Наибольшее снижение предметов лизинга в 2022 году произошло в сегментах железнодорожного транспорта, видео и компьютерной техники и оборудования для общественного питания. В данных сегментах объемы лизинга упали более чем на 60%. Также снижаются объемы лизинга в таких секторах как промышленное оборудование, климатическое и котельное оборудование, а также и водный транспорт. Сегмент коммерческих и легковых автомобилей снизился приблизительно 35%. Наиболее устойчивыми сегментами остается спецтехника, космическая техника и авиатехника.
Анализ условий лизинга, предлагаемых основными российскими операторами лизинга, показал, что в лизинге ключевое преимущество дает не ставка, как в банковском кредите, а размеры аванса и ежемесячного платежа, которые меньше, чем в банковском кредите. Российский операторы лизинга принимают на себя риск остаточной стоимости через спустя несколько лет из-за того, что не требуют выплачивать всю стоимость в составе платежей.
Лизинговые компании снижают ежемесячный платеж, тем самым платеж по банковскому кредиту получается в несколько раз больше, чем за лизинговый, что говорит о доступности лизинга в России.
Анализ направлений развития лизинга в России с учетом позитивного зарубежного опыта в части государственной поддержки лизинга позволил сформулировать следующие предложения:
1. Предоставлять лизинговым компаниям льготное финансирование для снижения стоимости лизинга для потребителей.
2. Необходимо расширение и взаимная координация программ промышленного лизинга, направленных на создание импортозамещающих производств и развитие таких отраслей как машиностроение, станкостроение, производство измерительной техники и высокотехнологичное производство.
3. Создание саморегулируемых организаций на лизинговом рынке будет способствовать разработке обязательных для субъектов лизинговой деятельности базовых стандартов, предоставит субъектам лизинговой деятельности возможность самостоятельно урегулировать отдельные отраслевые проблемы, включая вопросы в сфере управления рисками и внутреннего контроля.
4. Новой точкой роста лизинговой отрасли мог бы стать ESG-лизинг. Российский лизинг много работает с транспортом, а этот вид деятельности является одной из ведущих точек роста для глобального энергетического перехода. Лизинговые компании могли бы также поддержать малый и средний бизнес, вовлеченный в стратегии устойчивого развития. Важна роль лизинга заключается и в таких аспектах как лизинг санитарных автомобилей и другой спецтехники, направленной на борьбу и предотвращение чрезвычайных ситуаций.
С целью минимизации рисков при лизинговой сделке лизинговым операторам в России рекомендуется:
1. Использовать в своей деятельности возвратный лизинг, так как ликвидационная стоимость после ускоренной амортизации предмета лизинга достаточно высока, чтобы после реализации предмета лизинга принести достаточно большую прибыль;
2. Заключать с лизингополучателем генеральные соглашения, согласно которым позволяют лизингополучателю дополнить список лизингового имущества без заключения новых контрактов;
3. Использовать специальные условий страхования платежей по лизинговым операциям, разработанных такими российскими страховыми компаниями, как «Альфастрахование», «ВСК», «Ингосстрах», «МСК», «РЕСО Гарантия», что позволит компенсировать до 90% непогашенных лизинговых платежей;
4. Использовать передаваемое в лизинг имущество, которое остается в собственности лизингодателя, в качестве дополнительного обеспечения возвратности кредитных средств, что позволит увеличить размер и сроки привлечения кредитов, и, тем самым, приведет к увеличению оборота лизинга в будущем.;
5. Опираясь на зарубежный опыт, российским лизинговым операторам можно предложить внедрить ERP-системы, что увеличит контроллинг рисков лизинговых сделок.
Можно выделить основные тенденции развития цифровых технологий в лизинговой сфере:
1. Цифровизация лизинговой сферы способствует переходу к персонализации лизингополучателя, которая основывается на соответствии цифровым ожиданиям лизингополучателей, а также скорости и прозрачности предоставления лизинговых услуг;
2. Цифровизация лизинговой сферы способствует расширению охвата и увеличению скорость работы лизинговых компаний. Партнерство лизинговых компаний с государственными сервисами способствует увеличению скорости обработке заявок;
3. Цифровизация лизинговой сферы способствует оптимизации цифровизации всех этапов взаимодействия с клиентом и дистанционному решению любых вопросов, возникающих в ходе реализации лизинговой сделки.
Грамотная цифровизация лизинговой сферы позволит экономить на издержках обеспечит конкурентные преимущества на рынке лизинговых услуг. Лизинговым компаниям необходимо выстраивать цифровую стратегию исходя из существующих экономических и политических вызовов, а также опираться на текущие возможности и потенциальные риски. Цифровизация лизинговой сферы должна быть направлена на повышение эффективности работы лизинговой компании, минимизацию экономических и финансовых рисков, а также рост доходности.
В ходе выполнения выпускной квалификационной работы были получены следующие результаты.
1. Рынок лизинговых услуг неоднороден и включает множество сегментов, различающихся по формам лизинга, типу оборудования и странам. Изучение его конъюнктуры базируется на анализе спроса-предложения на арендуемое оборудование с учетом ею цены и качества сопутствующих услуг. Помимо мировых тенденций интеграции и глобализации экономики, влияющих на конъюнктуру товарных рынков машин и оборудования, действует ряд специфических факторов, свойственных рынку лизинговых услуг: срок лизинга меньше срока физического износа оборудования и близок к сроку амортизации; лизингополучателями обычно выступают не банки, а специализированные лизинговые компании; собственником имущества, предоставляемого по лизинговой сделке, остается лизингодатель, у которого возникают налоговые обязательства по уплате налога на имущество.
2. Постоянное обновление основных производственных фондов позволяет предприятиям успешно функционировать в условиях рыночных отношений, производить конкурентоспособную продукцию, удовлетворять спрос потребителей, который быстро изменяется, а также приспосабливаться к условиям рыночной конкуренции. Лизинг с одной стороны является своеобразной инвестицией капитала, поскольку предполагает вложение средств в материальное имущество в целях получения дохода, а с другой стороны — сохраняет черты кредита. Компания-лизингополучатель может получить имущество в лизинг для реализации инвестиционного проекта без предварительного накопления определенной суммы собственных средств и привлечения иных внешних источников. Лизинг может быть единственным методом финансирования инвестиционных проектов, реализуемых компаниями, еще не имеющими кредитной истории и достаточных активов для обеспечения залога, а также компаний, находящихся в трудном финансовом положении. Использование лизинга повышает коммерческую эффективность инвестиционного проекта, в частности, за счет льгот по налогообложению и применения ускоренной амортизации, а также удешевления некоторых работ, связанных с приобретением имущества.
3. Выявлены основные условия осуществления лизинговой сделки: срок
лизинга; общая сумма лизинговой операции; график осуществления лизинговых платежей; система штрафных санкций за просрочку лизинговых платежей; условия закрытия сделки при финансовой несостоятельности лизингополучателя.
Сравнительный анализ состояния лизинга в России и за рубежом показал:
1. Напряженное экономическое и политическое положение спровоцировало спад в лизинговой сфере. В России за 2022 года число новых сделок по количеству предметов лизинга снизилось на 30% по сравнению с 2021 годом, а количество новых договоров - на 27%. Максимальное сокращение числа лизинговых сделок наблюдается во втором квартале 2022 года. В третьем квартале 2022 года ситуация улучшилась на фоне адаптации лизингодателей к изменившимся экономическим. Из-за санкций и блокировки платежей перенастройка логистических цепочек идет очень медленно.
Объем лизинга в 2022 году по сравнению с 2021 годом в денежном выражении сократился на 12%-14% за счет удорожания предметов лизинга. Совокупный лизинговый портфель на конец 2022 года остался на уровне 2021 года и составил около 6,6 трлн. руб.
2. Наибольшее снижение предметов лизинга в 2022 году произошло в сегментах железнодорожного транспорта, видео и компьютерной техники и оборудования для общественного питания. В данных сегментах объемы лизинга упали более чем на 60%. Также снижаются объемы лизинга в таких секторах как промышленное оборудование, климатическое и котельное оборудование, а также и водный транспорт. Сегмент коммерческих и легковых автомобилей снизился приблизительно 35%. Наиболее устойчивыми сегментами остается спецтехника, космическая техника и авиатехника.
Анализ условий лизинга, предлагаемых основными российскими операторами лизинга, показал, что в лизинге ключевое преимущество дает не ставка, как в банковском кредите, а размеры аванса и ежемесячного платежа, которые меньше, чем в банковском кредите. Российский операторы лизинга принимают на себя риск остаточной стоимости через спустя несколько лет из-за того, что не требуют выплачивать всю стоимость в составе платежей.
Лизинговые компании снижают ежемесячный платеж, тем самым платеж по банковскому кредиту получается в несколько раз больше, чем за лизинговый, что говорит о доступности лизинга в России.
Анализ направлений развития лизинга в России с учетом позитивного зарубежного опыта в части государственной поддержки лизинга позволил сформулировать следующие предложения:
1. Предоставлять лизинговым компаниям льготное финансирование для снижения стоимости лизинга для потребителей.
2. Необходимо расширение и взаимная координация программ промышленного лизинга, направленных на создание импортозамещающих производств и развитие таких отраслей как машиностроение, станкостроение, производство измерительной техники и высокотехнологичное производство.
3. Создание саморегулируемых организаций на лизинговом рынке будет способствовать разработке обязательных для субъектов лизинговой деятельности базовых стандартов, предоставит субъектам лизинговой деятельности возможность самостоятельно урегулировать отдельные отраслевые проблемы, включая вопросы в сфере управления рисками и внутреннего контроля.
4. Новой точкой роста лизинговой отрасли мог бы стать ESG-лизинг. Российский лизинг много работает с транспортом, а этот вид деятельности является одной из ведущих точек роста для глобального энергетического перехода. Лизинговые компании могли бы также поддержать малый и средний бизнес, вовлеченный в стратегии устойчивого развития. Важна роль лизинга заключается и в таких аспектах как лизинг санитарных автомобилей и другой спецтехники, направленной на борьбу и предотвращение чрезвычайных ситуаций.
С целью минимизации рисков при лизинговой сделке лизинговым операторам в России рекомендуется:
1. Использовать в своей деятельности возвратный лизинг, так как ликвидационная стоимость после ускоренной амортизации предмета лизинга достаточно высока, чтобы после реализации предмета лизинга принести достаточно большую прибыль;
2. Заключать с лизингополучателем генеральные соглашения, согласно которым позволяют лизингополучателю дополнить список лизингового имущества без заключения новых контрактов;
3. Использовать специальные условий страхования платежей по лизинговым операциям, разработанных такими российскими страховыми компаниями, как «Альфастрахование», «ВСК», «Ингосстрах», «МСК», «РЕСО Гарантия», что позволит компенсировать до 90% непогашенных лизинговых платежей;
4. Использовать передаваемое в лизинг имущество, которое остается в собственности лизингодателя, в качестве дополнительного обеспечения возвратности кредитных средств, что позволит увеличить размер и сроки привлечения кредитов, и, тем самым, приведет к увеличению оборота лизинга в будущем.;
5. Опираясь на зарубежный опыт, российским лизинговым операторам можно предложить внедрить ERP-системы, что увеличит контроллинг рисков лизинговых сделок.
Можно выделить основные тенденции развития цифровых технологий в лизинговой сфере:
1. Цифровизация лизинговой сферы способствует переходу к персонализации лизингополучателя, которая основывается на соответствии цифровым ожиданиям лизингополучателей, а также скорости и прозрачности предоставления лизинговых услуг;
2. Цифровизация лизинговой сферы способствует расширению охвата и увеличению скорость работы лизинговых компаний. Партнерство лизинговых компаний с государственными сервисами способствует увеличению скорости обработке заявок;
3. Цифровизация лизинговой сферы способствует оптимизации цифровизации всех этапов взаимодействия с клиентом и дистанционному решению любых вопросов, возникающих в ходе реализации лизинговой сделки.
Грамотная цифровизация лизинговой сферы позволит экономить на издержках обеспечит конкурентные преимущества на рынке лизинговых услуг. Лизинговым компаниям необходимо выстраивать цифровую стратегию исходя из существующих экономических и политических вызовов, а также опираться на текущие возможности и потенциальные риски. Цифровизация лизинговой сферы должна быть направлена на повышение эффективности работы лизинговой компании, минимизацию экономических и финансовых рисков, а также рост доходности.
Подобные работы
- Становление и развитие рынка лизинга в России
Дипломные работы, ВКР, финансы и кредит. Язык работы: Русский. Цена: 6300 р. Год сдачи: 2018 - Перспективы лизинговых отношений в России и за рубежом
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4320 р. Год сдачи: 2021 - СТРАТЕГИЯ УПРАВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЕМ СФЕРЫ МАЛОГО
БИЗНЕСА В РЕГИОНЕ
Магистерская диссертация, менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 5720 р. Год сдачи: 2017 - ФРАНЧАЙЗИНГ КАК ФОРМА ВЕДЕНИЯ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ЕГО РАЗВИТИЕ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Магистерская диссертация, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4900 р. Год сдачи: 2017 - ЛИЗИНГ КАК СПОСОБ ФИНАНСИРОВАНИЯ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ (НА ПРИМЕРЕ ООО «СИМЕНС ФИНАНС»)
Дипломные работы, ВКР, лизинг. Язык работы: Русский. Цена: 4650 р. Год сдачи: 2017 - ДОГОВОР ФИНАНСОВОЙ АРЕНДЫ (ЛИЗИНГА) В РОССИИ И ВО ФРАНЦИИ
Дипломные работы, ВКР, юриспруденция. Язык работы: Русский. Цена: 4750 р. Год сдачи: 2018 - Основы функционирования малого и среднего бизнеса
Дипломные работы, ВКР, предпринимательство. Язык работы: Русский. Цена: 4810 р. Год сдачи: 2017 - БАНКОВСКИЕ ПРОДУКТЫ И УСЛУГИ ПАО ВТБ: ОСНОВНЫЕ
НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4700 р. Год сдачи: 2019 - Направления развития банковской системы России
Дипломные работы, ВКР, банковское дело и кредитование. Язык работы: Русский. Цена: 2000 р. Год сдачи: 2024