УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ В ОРГАНИЗАЦИИ

Настоящая выпускная квалификационная работапосвящена такой экономической категории как денежные потоки. Движение денежных средств организации - непрерывный процесс и в экономической науке определяется понятием "денежный поток".
В системе финансового управления всё более актуальными становятся вопросы организации и поиска оптимизационных соотношений денежных потоков по различным видам деятельности, которые оказывают влияние на финансовый результат. Управление денежными потоками направлено на поддержание достаточного объема оборотных средств организации, финансирование внеоборотных активов, формирование долгосрочных финансовых вложений, обеспечение платежеспособности и финансовой устойчивости в текущем и перспективном периодах.
Обобщая наиболее значимые характеристики денежного потока организации, его можно определить как совокупность распределенных по различным интервалам определенного временного периода поступлений и выплат денежных средств, генерируемых в результате ее хозяйственной деятельностью, движение которых напрямую связано с факторами времени, риска и ликвидности.
Очень важно оперировать профессиональной терминологией, так как это позволяет более целенаправленно осуществлять учет, анализ и планирование денежных потоков различных видов.
Система управления денежными потоками - это совокупность методов, инструментов и специфических приемов целенаправленного, непрерывного воздействия со стороны финансовой службы предприятия на движение денежных средств. Процесс управления осуществляется поэтапно. Расчет финансового цикла, анализ качества управления денежными потоками, прогнозирование притоков денежных средств в определенный период, планирование денежных платежей, выявление избытка или недостатка денег, определение оптимального уровня денежных средств и наконец, составление бюджетов денежных средств - все это позволяет эффективно управлять денежными средствами организации. Что в свою очередь позволяет обеспечить рациональное и грамотное перераспределение ресурсов. Такой показатель как чистый денежный поток может служить источником накопления средств и приносить дополнительную прибылькомпании.
Практическая часть работы заключена в третьей главе и основана на анализе денежных потоков АО "Гармония здоровья". Основной вид деятельности общества по коду ОКВЭД 86 - деятельность в области здравоохранения. На основании данных финансовой отчетности, а именно, бухгалтерского баланса и отчета о движении денежных средств был проведен анализ денежных потоков прямым и косвенным методом. Изучены основные документы, которые касаются управления денежными средствами АО "Гармония здоровья". Рассчитаны показатели деловой активности и финансовый цикл организации за 2016 и 2017 отчетные периоды. Рассмотрена структура бухгалтерского баланса организации.
Финансовое положение АО "Гармония здоровья" характеризуется началом деятельности, так как медицинский центр функционирует второй год. Организация работает в убыток, себестоимость предоставляемых медицинских услуг выше, чем прибыль от их реализации. Основным источником дохода выступает выручка от реализации медицинских услуг, которая направлена на покрытие текущих расходов. Основной вес издержек приходится на постоянные - издержки, которые не зависят от объемов выпуска продукции и продаж.Финансовый результат Общества за 2016 год определен в виде непокрытого убытка и составляет 38 180 тыс. рублей, за 2017 год - 58 637 тыс. рублей.В течение 2016 года решения о выплате (объявлении) дивидендов общим собранием акционеров не принимались.
Таким образом, организации необходимо проводить регулярную работу с постоянными издержками, наращивать производственные мощности и заниматься привлечением новых клиентов.
В целом, несмотря на высокую конкуренцию на рынке медицинских услуг в г. Томске, у АО "Гармония здоровья" есть все необходимые ресурсы и резервы для успешного развития и достижения поставленной цели.


Купить