ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА И АУДИТРА СЧЁТОВ С ПОДОТЧЁТНЫМИ ЛИЦАМИ

Общество с ограниченной ответственностью «Белгородоблпроект» (далее ООО «Белгородоблпроект») зарегистрировано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ 10 апреля 2017 года в Инспекции Федеральной Налоговой Службы по городу Белгороду. Учредителем предприятия является Белгородская область в лице Департамента имущественных и земельных отношений. Отраслевым органом управления является УП Департамент строительства и транспорта области. Уставный фонд общества оплачен в 100% размере и составляет 10 тысяч рублей. Лицом, имеющим право действовать от имени юридического лица без доверенности, является директор ООО «Белгородоблпроект» Золотарёв Роман Александрович. По состоянию на 1 января 2019 года среднесписочная численность работников составляет 85 человек.
Бухгалтерия ООО «Белгородоблпроект» занимается обеспечением правильности постановки учёта, её достоверности, а также осуществляет контроль за сохранностью, рациональным и экономически целесообразным использованием всех средств предприятия. К основным документам, регулирующим учетный процесс на предприятии относятся рабочий план счетов бухгалтерского учёта. Ведение бухгалтерского учёта в организации возложено на главного бухгалтера - Ковалёву Марину Викторовну, а в периоды отсутствия Ковалёвой Марины Викторовны её обязанности как главного бухгалтера исполняет бухгалтер Аболымова Инна Сергеевна.
Основным источником информации о деятельности ООО «Белгородоблпроект» является бухгалтерская отчетность, на основании которой можно судить об основных экономических показателях ООО «Белгородоблпроект» по итогам его деятельности за 2017-2018 гг.
В частности, за период с 2017 по 2018 год объём выручки значительно вырос в 2,5 раза и к 2018 году составил 146 575 тысяч рублей, что к тому же выше показателя 2017 год на 156%. Большинство показателей таблицы имеют скачкообразные увеличения или сокращения, связанные с тем, что деятельность ООО «Белгородоблпроект» была начата в апреле 2017 года. Такой же резкий рост можно наблюдать по показателю себестоимости, в сравнении с 2017 годов он вырос на 69 863 тысячи рублей, что соответствует росту практически в 343%. Данный рост обусловлен ростом статей затрат, связанных с реализацией новых проектов в ООО «Белгородоблпроект», так, например, материальные затраты выросли к 2018 году на 140% и составляют 8 293 тысячи рублей вместо прежних 3 454 тысяч рублей 2017 года. Прирост в среднесписочной численности составил всего 1 сотрудник, так в 2018 году в штате числится 85 человек. Показатели валовой прибыли, прибыли от продажи работ и услуг, прибыли до налогообложения, а также чистой прибыли имеют также положительную тенденцию роста. Показатель валовой прибыли на фоне явного перевеса выручки над себестоимостью как в 2017 году, так и в 2018 году возрос к отчётному году на 53% или 19 529 тысяч рублей, и составляет 56 321 тысяч рублей. Прибыль от продажи работ и услуг с 2017 года возросла на 22 365 тысяч рублей, что соответствует практически шестикратному росту. Данная тенденция объясняется тем, что, как и в 2017, так и в 2018 годах отсутствуют коммерческие расходы, однако управленческие к отчётному периоду сократились на 2 836 тысяч рублей. Прибыль до налогообложения в сравнении с 2017 годом выросла в 9 раз и к отчётному периоду составила 24 388 тысяч рублей, что связано непосредственно с отсутствием в 2018 году обязательств по уплате процентов, а также ростом статьи прочих доходов. Показатель чистой прибыли к 2018 году вырос на 21 619 тысяч рублей и составил 23 039 тысяч рублей. Такой рост обусловлен отсутствием в обоих отчётных периодах обязательств по уплате налога на прибыль и связан лишь с незначительным ростом строки Прочее. Среднегодовая стоимость основных средств значительно возросла, а данный рост обусловлен существенным пополнением материально-технической базы в 2018 году для обеспечения эффективности и скорости выполняемых работ, а именно приобретение современного оборудования для отделов инженерногеологических и инженерно-геодезических изысканий. Так по состоянию на отчётную дату рост составил 18 884 тысяч рублей, что обеспечило их почти пятнадцатикратный рост.
Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности к 2018 году в отношении 2017 года сократилась на 9 050 тысяч рублей или 62 % и составляет в отчётном периоде 5 584 тысячи рублей. Данное явление свидетельствует о явном сокращении объёмов реализации работ и услуг с отсрочкой платежа, так, например, задолженность покупателей и заказчиков перед ООО «Белгородоблпроект» в 2017 году составляла 4 682 тысячи рублей, а к 2018 году данный вид задолженности составил всего 175 тысяч рублей. А среднегодовая стоимость кредиторской задолженности к 2018 году в отношении к 2017 также сократилась на 10 496 тысяч рублей, что связано с сокращением задолженности перед поставщиками и подрядчиками.
Валюта баланса имеет тенденцию ежегодного увеличения, так в 2018 году в сравнении с 2017 она увеличилась на 36%, что связано с приобретением в 2018 году нематериального актива в виде товарного знака, расширением материально-технической базы для структурных подразделений,
сокращением дебиторской и кредиторской задолженностей, а также приобретением неисключительных прав на право пользования различными программными обеспечениями.
Уровень рентабельности в отчётном периоде, ввиду одновременно растущих показателях чистой прибыли и себестоимости, свидетельствует о составил 25,5%, что характеризуется положительной тенденцией в 18,6% в сравнении с предыдущим годом. Рентабельность продаж выросла в сравнении с 2017 годом на 10%, что обеспечило новый уровень прибыльности деятельности в 18,4%.
Основной формой расчётов с подотчётными лицами в ООО «Белгородоблпроект» являются расчёты с использованием платёжных поручений, поскольку выдача подотчётных сумм производится путём списания денежных средств с расчётного счёта Общества на зарплатные банковские карты работников.
В ООО «Белгородоблпроект» учёт расчётов с подотчётными лицами ведётся на активно-пассивном счёте 71 «Расчёты с подотчётными лицами», к которому открыт одноимённый субсчёт 71.01, который в соответствии с рабочим планом счетов отражает каждую выданную подотчётную сумму по каждому работнику. Для выдачи подотчётных денежных средств производится списание начисленного аванса с кредита счетов 50 «Касса» или 51 «Расчётный счёт» в дебет счёта 71 «Расчёты с подотчётными лицами». Далее с кредита счёта 71 израсходованные суммы списываются в дебет соответствующих счетов, а остатки неизрасходованных подотчётных средств относятся в дебет счетов 50 «Касса» или 51 «Расчётный счёт», соответственно закрывая задолженность подотчётного лица перед организацией. Подотчётные денежные средства, которые не были возвращены подотчётными лицами в установленные сроки, подлежат списанию с кредита счёта 71 «Расчёты с подотчётными лицами» в дебет счёта 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». В случае, если невозвращённая сумма может быть удержана из заработной платы конкретного подотчётного лица, далее она списывается со счёта 94 в дебет счёта 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» или 73 «Расчёты с персоналом по прочим операциям», если данная сумма не может быть удержана за счёт заработной платы сотрудника.
По результатам проведённой аудиторской проверки расчётов с подотчётными лицами в ООО «Белгородоблпроект» не было выявлено нарушений и недочётов. Однако, среди путей совершенствования расчётов с подотчётными лицами в ООО «Белгородоблпроект» рекомендованными к внедрению подлежат: Приказ о составе подотчётных лиц, журнал регистрации командируемых работников, а также внедрение бухгалтера по расчётам с дебиторами.


Купить