Повышение уровня финансовой устойчивости предприятия за счет рейнжиринга бизнес процесса управления финансовой устойчивостью (Кубанский Государственный Аграрный Университет)
|
Объект исследования - ЗАО ОПХ «Центральное» (г. Краснодар).
Основной вид деятельности - выращивание прочих плодовых и ягодных культур.
Проведен анализ финансовых показателей за 2023-2024 годы.
Есть приложения.
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
1.1. Экономическая сущность и содержание показателей финансовой устойчивости, их классификация и информационная база 6
1.2. Нормативно-правовое регулирование финансового состояния организации на территории Российской Федерации 13
1.3. Методические основы анализа финансовой устойчивости организации 19
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ НА ПРИМЕРЕ ЗАО ОПХ «Центральное» 26
2.1. Организационно-экономическая характеристика ЗАО ОПХ «Центральное» 26
2.2. Анализ состава и структуры имущества организации ЗАО ОПХ «Центральное» и источников его формирования 30
2.3.Расчет и анализ показателей финансовой устойчивости ЗАО ОПХ «Центральное» 34
ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ УРОВНЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ЗАО ОПХ «ЦЕНТРАЛЬНОЕ» ЗА СЧЕТ РЕИНЖИРИНГА БИЗНЕС ПРОЦЕССА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТЬЮ 39
3.1.Предложения по повышению уровня финансовой устойчивости ЗАО ОПХ «Центральное» за счет реинжиринга бизнес процесса управления финансовой устойчивостью 39
3.2. Расчет экономической эффективности от предложенных мероприятий 45
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 48
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 51
ПРИЛОЖЕНИЯ
Основной вид деятельности - выращивание прочих плодовых и ягодных культур.
Проведен анализ финансовых показателей за 2023-2024 годы.
Есть приложения.
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
1.1. Экономическая сущность и содержание показателей финансовой устойчивости, их классификация и информационная база 6
1.2. Нормативно-правовое регулирование финансового состояния организации на территории Российской Федерации 13
1.3. Методические основы анализа финансовой устойчивости организации 19
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ НА ПРИМЕРЕ ЗАО ОПХ «Центральное» 26
2.1. Организационно-экономическая характеристика ЗАО ОПХ «Центральное» 26
2.2. Анализ состава и структуры имущества организации ЗАО ОПХ «Центральное» и источников его формирования 30
2.3.Расчет и анализ показателей финансовой устойчивости ЗАО ОПХ «Центральное» 34
ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ УРОВНЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ЗАО ОПХ «ЦЕНТРАЛЬНОЕ» ЗА СЧЕТ РЕИНЖИРИНГА БИЗНЕС ПРОЦЕССА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТЬЮ 39
3.1.Предложения по повышению уровня финансовой устойчивости ЗАО ОПХ «Центральное» за счет реинжиринга бизнес процесса управления финансовой устойчивостью 39
3.2. Расчет экономической эффективности от предложенных мероприятий 45
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 48
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 51
ПРИЛОЖЕНИЯ
В современных экономических условиях широкий круг организаций и лиц заинтересован в результатах функционирования деятельности хозяйствующих субъектов. Для обеспечения эффективной работы экономического субъекта необходимо оперативно выявлять и устранять недостатки в его финансовой деятельности. Важную роль в достижении этих целей играет анализ его финансовой стабильности.
Анализ финансовой устойчивости предприятия является ключевым фактором для оценки его финансового состояния. Данный вид анализа важен для инвесторов, кредиторов, управляющих, регуляторов и других заинтересованных сторон. Анализ финансовой устойчивости позволяет определить, насколько надежно предприятие может выполнять свои финансовые обязательства, такие как выплаты кредитов, зарплаты сотрудникам, закупка необходимых ресурсов и так далее. Анализ финансовой устойчивости предприятия также позволяет выявить проблемные области в его финансовом состоянии и разработать стратегии для их улучшения.
Актуальность данного исследования также обусловлена тем, что в современных нестабильных рыночных условиях анализ финансовой устойчивости предприятия позволяет оценить, насколько рационально экономический субъект управляет своими ресурсами и оценивает свою способность к выплатам в общем объеме. Кроме того, такой анализ отражает состояние финансовых обязательств в будущем. Результаты проведенного анализа позволяют руководству определить соответствующие меры для поддержания устойчивого финансового состояния предприятия.
Целью данного исследования является повышение уровня финансовой устойчивости ЗАО ОПХ «Центральное» за счет реинжиринга бизнес процесса управления финансовой устойчивостью.
В соответствии с поставленной целью, задачи данного исследования следующие:
− рассмотреть теоретические основы анализа финансовой устойчивости предприятия;
− осуществить анализ финансовой устойчивости предприятия на примере ЗАО ОПХ «Центральное»;
− разработать рекомендации по повышению финансовой устойчивости предприятия ЗАО ОПХ «Центральное» за счет реинжиринга бизнес процесса управления финансовой устойчивостью.
Объект исследования – ЗАО ОПХ «Центральное».
Предмет исследования – совокупность экономических отношений, возникающих в процессе реинжиниринга бизнес-процессов организации.
Гипотеза – реинжиниринг даже некоторых бизнес-процессов организации способен повысить уровень финансовой устойчивости ЗАО ОПХ «Центральное».
В ходе подготовки данного исследования использовались следующие методы исследования: экономико-статистические, графические, расчетно-конструктивные, абстрактно-логические, монографические, методы сравнительного анализа.
В качестве методической и информационной базы выступили следующие источники: периодические статьи и учебники отечественных и зарубежных авторов в области анализа и управления показателями финансовой устойчивости предприятия, а также нормативные акты, бухгалтерская отчетность ЗАО ОПХ «Центральное» и другое.
В состав данного исследования входят следующие разделы: введение, три раздела, заключение, список используемой литературы и приложения.
В ведении обозначены цель и задачи бакалаврской работы, актуальность произведенного исследования, методы исследования и другое.
В первом разделе исследования представлены основные теоретические аспекты анализа финансовой устойчивости предприятия, рассмотрено экономическое содержание понятий финансовая устойчивость предприятия, а также изучены основные методы анализа данных показателей.
Во втором разделе исследования проведен анализ деятельности ЗАО ОПХ «Центральное» за 2023-2024 гг., а также проанализированы показатели финансовой устойчивости рассматриваемого предприятия.
Третий раздел исследования включает разработанные на базе проведенного анализа рекомендации по повышению показателей финансовой устойчивости ЗАО ОПХ «Центральное». Заключение содержит основные выводы.
Наиболее существенные результаты – научная статья (название и выходные данные) и использование предложенных рекомендаций по реинжинирингу бизнес процессов для повышения уровня финансовой устойчивости ЗАО ОПХ «Центральное», подтверждаемое актом внедрения.
Анализ финансовой устойчивости предприятия является ключевым фактором для оценки его финансового состояния. Данный вид анализа важен для инвесторов, кредиторов, управляющих, регуляторов и других заинтересованных сторон. Анализ финансовой устойчивости позволяет определить, насколько надежно предприятие может выполнять свои финансовые обязательства, такие как выплаты кредитов, зарплаты сотрудникам, закупка необходимых ресурсов и так далее. Анализ финансовой устойчивости предприятия также позволяет выявить проблемные области в его финансовом состоянии и разработать стратегии для их улучшения.
Актуальность данного исследования также обусловлена тем, что в современных нестабильных рыночных условиях анализ финансовой устойчивости предприятия позволяет оценить, насколько рационально экономический субъект управляет своими ресурсами и оценивает свою способность к выплатам в общем объеме. Кроме того, такой анализ отражает состояние финансовых обязательств в будущем. Результаты проведенного анализа позволяют руководству определить соответствующие меры для поддержания устойчивого финансового состояния предприятия.
Целью данного исследования является повышение уровня финансовой устойчивости ЗАО ОПХ «Центральное» за счет реинжиринга бизнес процесса управления финансовой устойчивостью.
В соответствии с поставленной целью, задачи данного исследования следующие:
− рассмотреть теоретические основы анализа финансовой устойчивости предприятия;
− осуществить анализ финансовой устойчивости предприятия на примере ЗАО ОПХ «Центральное»;
− разработать рекомендации по повышению финансовой устойчивости предприятия ЗАО ОПХ «Центральное» за счет реинжиринга бизнес процесса управления финансовой устойчивостью.
Объект исследования – ЗАО ОПХ «Центральное».
Предмет исследования – совокупность экономических отношений, возникающих в процессе реинжиниринга бизнес-процессов организации.
Гипотеза – реинжиниринг даже некоторых бизнес-процессов организации способен повысить уровень финансовой устойчивости ЗАО ОПХ «Центральное».
В ходе подготовки данного исследования использовались следующие методы исследования: экономико-статистические, графические, расчетно-конструктивные, абстрактно-логические, монографические, методы сравнительного анализа.
В качестве методической и информационной базы выступили следующие источники: периодические статьи и учебники отечественных и зарубежных авторов в области анализа и управления показателями финансовой устойчивости предприятия, а также нормативные акты, бухгалтерская отчетность ЗАО ОПХ «Центральное» и другое.
В состав данного исследования входят следующие разделы: введение, три раздела, заключение, список используемой литературы и приложения.
В ведении обозначены цель и задачи бакалаврской работы, актуальность произведенного исследования, методы исследования и другое.
В первом разделе исследования представлены основные теоретические аспекты анализа финансовой устойчивости предприятия, рассмотрено экономическое содержание понятий финансовая устойчивость предприятия, а также изучены основные методы анализа данных показателей.
Во втором разделе исследования проведен анализ деятельности ЗАО ОПХ «Центральное» за 2023-2024 гг., а также проанализированы показатели финансовой устойчивости рассматриваемого предприятия.
Третий раздел исследования включает разработанные на базе проведенного анализа рекомендации по повышению показателей финансовой устойчивости ЗАО ОПХ «Центральное». Заключение содержит основные выводы.
Наиболее существенные результаты – научная статья (название и выходные данные) и использование предложенных рекомендаций по реинжинирингу бизнес процессов для повышения уровня финансовой устойчивости ЗАО ОПХ «Центральное», подтверждаемое актом внедрения.
Финансовая устойчивость означает, что ресурсы, вложенные в хозяйственную деятельность, окупаются за счет притока денежных средств от операционной деятельности, а доход, полученный от этой деятельности, обеспечивает независимость компании от собственных средств и от формирования внешних активов.
Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно иметь гибкую структуру капитала и уметь организовать движение капитала таким образом, чтобы обеспечить определенное превышение доходов над расходами, чтобы оставаться платежеспособным и создать условия для самообновления.
По результатам проведенного анализа выделены основные показатели финансового положения и результатов деятельности АО Опытно-производственное хозяйство «Центральное» за год.
• чистые активы превышают уставный капитал, при этом в течение анализируемого периода наблюдалось увеличение чистых активов;
• положительная динамика рентабельности продаж;
• положительная динамика изменения собственного капитала организации при том что, активы АО Опытно-производственное хозяйство «Центральное» уменьшились на 41 891 тыс. руб. (на 14,1%);
• за 2024 год получена прибыль от продаж (48 160 тыс. руб.), причем наблюдалась положительная динамика по сравнению с аналогичным периодом прошлого года (+47 136 тыс. руб.);
• чистая прибыль за последний год составила 11 307 тыс. руб. (+30 005 тыс. руб. по сравнению с аналогичным периодом прошлого года);
• положительная динамика прибыли до процентов к уплате и налогообложения.
Коэффициент покрытия инвестиций практически соответствует норме – доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала организации составляет (нормальное значение для данной отрасли: 80% и более).
Анализ выявил следующие показатели, имеющие критические значения:
• значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами является критическим;
• критическое финансовое положение по величине собственных оборотных средств.
Проведенный анализ показал наличие серьёзных рисков, связанных с уменьшением ликвидности и снижением способности компании выполнять свои финансовые обязательства. Отчет показал, что компания ЗАО ОПХ «Центральное» страдает от высокого уровня зависимости от краткосрочных долгов и нехватки активов, которые можно быстро реализовать. Это создает проблемы для финансовой стабильности компании. Важно разработать рекомендации по укреплению финансовой независимости ЗАО ОПХ «Центральное», чтобы обеспечить его долгосрочное благополучие.
Основными причинами полученных неудовлетворительных значений финансовой устойчивости ЗАО ОПХ «Центральное» выступают:
− высокая доля обязательств в структуре капитала предприятия, в частности краткосрочных обязательств;
− недостаточный объем ликвидных активов для покрытия обязательств.
ЗАО ОПХ «Центральное» может получить значительные преимущества, следуя представленным в третьем разделе данного исследования рекомендациям по использованию механизма ранжирования дебиторов. Эти рекомендации способствуют формированию более разумной структуры капитала и активов, ускоряют получение денежных средств за товары и услуги, а также увеличивают объемы продаж. В результате, улучшаются показатели финансовой устойчивости компании.
Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно иметь гибкую структуру капитала и уметь организовать движение капитала таким образом, чтобы обеспечить определенное превышение доходов над расходами, чтобы оставаться платежеспособным и создать условия для самообновления.
По результатам проведенного анализа выделены основные показатели финансового положения и результатов деятельности АО Опытно-производственное хозяйство «Центральное» за год.
• чистые активы превышают уставный капитал, при этом в течение анализируемого периода наблюдалось увеличение чистых активов;
• положительная динамика рентабельности продаж;
• положительная динамика изменения собственного капитала организации при том что, активы АО Опытно-производственное хозяйство «Центральное» уменьшились на 41 891 тыс. руб. (на 14,1%);
• за 2024 год получена прибыль от продаж (48 160 тыс. руб.), причем наблюдалась положительная динамика по сравнению с аналогичным периодом прошлого года (+47 136 тыс. руб.);
• чистая прибыль за последний год составила 11 307 тыс. руб. (+30 005 тыс. руб. по сравнению с аналогичным периодом прошлого года);
• положительная динамика прибыли до процентов к уплате и налогообложения.
Коэффициент покрытия инвестиций практически соответствует норме – доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала организации составляет (нормальное значение для данной отрасли: 80% и более).
Анализ выявил следующие показатели, имеющие критические значения:
• значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами является критическим;
• критическое финансовое положение по величине собственных оборотных средств.
Проведенный анализ показал наличие серьёзных рисков, связанных с уменьшением ликвидности и снижением способности компании выполнять свои финансовые обязательства. Отчет показал, что компания ЗАО ОПХ «Центральное» страдает от высокого уровня зависимости от краткосрочных долгов и нехватки активов, которые можно быстро реализовать. Это создает проблемы для финансовой стабильности компании. Важно разработать рекомендации по укреплению финансовой независимости ЗАО ОПХ «Центральное», чтобы обеспечить его долгосрочное благополучие.
Основными причинами полученных неудовлетворительных значений финансовой устойчивости ЗАО ОПХ «Центральное» выступают:
− высокая доля обязательств в структуре капитала предприятия, в частности краткосрочных обязательств;
− недостаточный объем ликвидных активов для покрытия обязательств.
ЗАО ОПХ «Центральное» может получить значительные преимущества, следуя представленным в третьем разделе данного исследования рекомендациям по использованию механизма ранжирования дебиторов. Эти рекомендации способствуют формированию более разумной структуры капитала и активов, ускоряют получение денежных средств за товары и услуги, а также увеличивают объемы продаж. В результате, улучшаются показатели финансовой устойчивости компании.