Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Анализ финансового состояния - это одно из важнейших мероприятий, проведение которого может обеспечить выявление существующих проблем и возможность корректирования принимаемых в будущем решений с целью улучшения финансового результата. Именно поэтому обеспеченность экономической безопасности может быть только на основе устойчивого развития финансового состояния организации, в которой формируются условия для реализации финансового механизма, способного адаптироваться к изменчивым условиям экономической среды.
В качестве объекта исследования выступало ПАО «Русолово». Проведенный анализ показал, за три года деятельности выручка возросла на 3218453 тыс. руб., или в 2 раза, составив 6312479 тыс. руб. по причине большого количества продаж. За три года наблюдается повышение экономической рентабельности на 3,89%, то есть больше прибыли стали приносить вложенные в имущество средства. Можно сделать вывод о том, что выручка ПАО «Русолово» за анализируемый период повышается на 3218453 тыс. руб., или на 104%. Повышение материальных затрат говорит о том, что предприятие наращивает объемы производства.
Коэффициент оборачиваемости основных средств показывает, сколько оборотов совершают оборотные средства за год, за три года она повысился на 0,13 раз, или на 10,4%, это говорит о том, что предприятие является эффективным, а это значит, что на предприятии экономическая политика построена рационально. Продолжительность одного оборота оборотных средств за три года снизилась на 27,51 дня, или на 9,4%, составив 264,49 дня, данный показатель характеризует срок, за который к предприятию возвращаются его оборотные средства в виде выручки от реализации, повышение этого показателя говорит об уменьшении срока возврата оборотных средств.
В 2021 году уровень рентабельности продаж ПАО «Русолово» но стал выше на 2,72%, составив 2,74%. В сравнении с 2021 годом было заметно дальнейшее повышение уровня рентабельности продаж в 2022 году (в размере 0,1% в сравнении с показателем за 2021 год). Все это в 2022 году вызвано большим ростом суммы прибыли от продаж в сравнении с приростом суммы выручки от продажи организации. Следовательно, каждые 100 рублей дохода стали приносить больше прибыли до налогообложения, это доказывает рост эффективности деятельности организации.
Коэффициенты финансовой устойчивости вели себя следующим образом. Коэффициент независимости уменьшился на 0,083, составив 0,244 в 2022 году. То есть только 24,4% имущества принадлежит собственникам, это меньше рекомендуемого минимума. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств уменьшился на 43,897, составив 8,315, то есть меньше заемного капитала приходится на рубль собственного, однако значение выше 1 говорит о высоком уровне финансовой зависимости от кредиторов. Коэффициент маневренности повысился на 0,16, составив «минус» 0,914. Это меньше рекомендуемого значения, то есть в 2022 году по-прежнему нисколько собственного капитала не было вложено в оборотные активы, это недостаточно, чтобы считать компанию устойчивой.
Таким образом, показатели финансового состояния в прогнозном году увеличатся после предложенных мероприятий и рекомендаций:
1. Первым мероприятием по стабилизации финансового состояния ПАО «Русолово» является внедрение шкалы штрафных санкций для дебиторов. За невыполнение Дебиторов договорных обязательств, предусмотрены следующие штрафные санкции. Неустойка начисляется в процентах от просроченной суммы платежа дебитора. После проведения ранжирования дебиторской задолженности по дате образования ПАО «Русолово» и величине целесообразно в соответствии методикой начисления штрафных санкций произвести начисление штрафов на задолженность контрагентов по тем договорам, по которым произведена задержка выполнения работ или оплаты.
2. Вторым мероприятием для стабилизации финансовой устойчивости является применение факторинга. Применение факторинга позволит превратить большую часть дебиторской задолженности предприятия в реальные денежные средства, которые позволят осуществлять больше маневров в финансовой деятельности ПАО «Русолово».
3. ПАО «Русолово» увеличить материально-техническую базу для того,
чтобы сдавать данное помещение в аренду. Для этого у предприятия есть свободное помещение площадью 50 м2, в котором необходимо провести
косметический ремонт по отделке, на который необходимо потратить 105 000 руб. и установить оборудование «ПОЗИС» стоимостью 50 000 руб.
ПАО «Русолово» необходимо погасить заемные средства в составе краткосрочных обязательств в прогнозном году за счет получения дополнительных денежных средств.
Реализация на практике разработанных предложений позволит улучшить финансовое состояние ПАО «Русолово».


Купить