Помощь студентам в учебе
ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ В КОНТЕКСТЕ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ РЕГИОНА
|
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ
ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ РЕГИОНА НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ 6
1.1. Налоговая безопасность как составляющая экономической
безопасности региона 6
1.2. Роль и значение налоговых органов в обеспечении экономической
безопасности регионов 15
1.3 Механизмы обеспечения экономической безопасности налоговыми органами 23
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ В СФЕРЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ РЕГИОНА. 34
2.1. Характеристика деятельности Федеральной налоговой службы
России 34
2.2. Анализ деятельности Федеральной налоговой службы России в
контексте обеспечения экономической безопасности региона 44
2.3. Оценка влияния деятельности Федеральной налоговой службы России
на уровень экономической безопасности региона 53
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ В СФЕРЕ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ
БЕЗОПАСНОСТИ РЕГИОНА 64
3.1. Проблемы обеспечения экономической безопасности в Белгородской
области налоговыми органами 64
3.2. Направления совершенствования деятельности ФНС России в сфере
обеспечения экономической безопасности региона 70
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 79
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ
ЛИТЕРАТУРЫ 82
ПРИЛОЖЕНИЯ 91
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ
ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ РЕГИОНА НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ 6
1.1. Налоговая безопасность как составляющая экономической
безопасности региона 6
1.2. Роль и значение налоговых органов в обеспечении экономической
безопасности регионов 15
1.3 Механизмы обеспечения экономической безопасности налоговыми органами 23
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ В СФЕРЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ РЕГИОНА. 34
2.1. Характеристика деятельности Федеральной налоговой службы
России 34
2.2. Анализ деятельности Федеральной налоговой службы России в
контексте обеспечения экономической безопасности региона 44
2.3. Оценка влияния деятельности Федеральной налоговой службы России
на уровень экономической безопасности региона 53
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ В СФЕРЕ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ
БЕЗОПАСНОСТИ РЕГИОНА 64
3.1. Проблемы обеспечения экономической безопасности в Белгородской
области налоговыми органами 64
3.2. Направления совершенствования деятельности ФНС России в сфере
обеспечения экономической безопасности региона 70
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 79
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ
ЛИТЕРАТУРЫ 82
ПРИЛОЖЕНИЯ 91
Актуальность данной выпускной квалификационной работы
заключается в том, что в настоящее время в России остро стоит вопрос экономической безопасности субъектов РФ, протекающими в них социально - экономическими процессами, путями развития и механизмами контроля посредством налоговой государственной политики. Деятельность Федеральной налоговой службы в контексте обеспечения экономической безопасности заключается в осуществлении контроля и надзора за соблюдением налогового законодательства, правильностью исчисления налогов, сборов и иных обязательных платежей, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет, а также валютного контроля в рамках своей компетенции.
На сегодняшний день в странах с развитой рыночной экономикой обеспечение надлежащего функционирования системы налогообложения и ее совершенствование рассматривается как важнейшее условие политической, экономической и социальной устойчивости и независимости и поэтому соответствующим образом регулируется.
Вопрос обеспечения налоговыми органами экономической безопасности регионов для современного российского общества является одним из важнейших, что связано с системным кризисом и спадом во всех отраслях народного хозяйства. На данный момент принята и обоснована концепция государственной политики в области обеспечения экономической и налоговой безопасности, которая строится на исключительно правовой основе.
Объект исследования: деятельность органов Федеральной налоговой службы в сфере обеспечения экономической безопасности региона.
Предмет исследования: методы оценки экономической безопасности Белгородской области, и пути их решения.
Цель исследования: разработка и внедрение мероприятий,
направленных на совершенствование деятельности Федеральной налоговой службы России в контексте обеспечения экономической безопасности региона.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- раскрыть теоретические основы обеспечения экономической безопасности налоговыми органами в рамках регионов;
- проанализировать деятельность ФНС России в контексте обеспечения экономической безопасности региона;
- рассмотреть перспективы развития деятельности налоговых органов в сфере обеспечения экономической безопасности Белгородской области.
Теоретической основой в сфере обеспечения экономической и налоговой безопасности послужили научные труды следующих отечественных авторов: А.В.Брызгалин, В.В.Гусев, А.З.Дадашев,
Ю.Ф.Кваша, Л.С.Кирина, Е.А.Кирова, О.А.Макарова, Л.П.Павлова,
B. Г.Пансков, Е.А.Поролло, С.В.Разгулин, Э.Д.Соколова, Д.Г.Черник,
C. Д.Шаталов, Т.Ф.Юткина и другие.
Эмпирическую базу выпускной квалификационной работы составили федеральные и региональные нормативно-правовые акты.
В качестве основных методов исследования применялись: сравнение, аналогия, наблюдение, анализ, оценка и другие.
Выпускная квалификационная работа написана на 101 листах печатного текста; состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка использованной литературы, приложений; включает 9 таблиц, 10 рисунков, библиографический список литературы насчитывает 70 источников, 3 приложения.
В первой главе рассмотрена сущность налоговой безопасности в системе экономической безопасности региона, определены роль и значение налоговых органов, а также используемые ими механизмы в контексте обеспечения экономической безопасности региона.
Во второй главе дается общая характеристика Федеральной налоговой службы России, анализируется ее деятельность в сфере обеспечения экономической безопасности области, оценивается влияние деятельности ФНС России на уровень экономической безопасности Белгородской области.
В третьей главе выявляются основные проблемы обеспечения экономической безопасности налоговыми органами Белгородской области, а также даются рекомендации по проведению ряда мероприятий, которые направлены на совершенствование деятельности налоговых служб региона.
заключается в том, что в настоящее время в России остро стоит вопрос экономической безопасности субъектов РФ, протекающими в них социально - экономическими процессами, путями развития и механизмами контроля посредством налоговой государственной политики. Деятельность Федеральной налоговой службы в контексте обеспечения экономической безопасности заключается в осуществлении контроля и надзора за соблюдением налогового законодательства, правильностью исчисления налогов, сборов и иных обязательных платежей, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет, а также валютного контроля в рамках своей компетенции.
На сегодняшний день в странах с развитой рыночной экономикой обеспечение надлежащего функционирования системы налогообложения и ее совершенствование рассматривается как важнейшее условие политической, экономической и социальной устойчивости и независимости и поэтому соответствующим образом регулируется.
Вопрос обеспечения налоговыми органами экономической безопасности регионов для современного российского общества является одним из важнейших, что связано с системным кризисом и спадом во всех отраслях народного хозяйства. На данный момент принята и обоснована концепция государственной политики в области обеспечения экономической и налоговой безопасности, которая строится на исключительно правовой основе.
Объект исследования: деятельность органов Федеральной налоговой службы в сфере обеспечения экономической безопасности региона.
Предмет исследования: методы оценки экономической безопасности Белгородской области, и пути их решения.
Цель исследования: разработка и внедрение мероприятий,
направленных на совершенствование деятельности Федеральной налоговой службы России в контексте обеспечения экономической безопасности региона.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- раскрыть теоретические основы обеспечения экономической безопасности налоговыми органами в рамках регионов;
- проанализировать деятельность ФНС России в контексте обеспечения экономической безопасности региона;
- рассмотреть перспективы развития деятельности налоговых органов в сфере обеспечения экономической безопасности Белгородской области.
Теоретической основой в сфере обеспечения экономической и налоговой безопасности послужили научные труды следующих отечественных авторов: А.В.Брызгалин, В.В.Гусев, А.З.Дадашев,
Ю.Ф.Кваша, Л.С.Кирина, Е.А.Кирова, О.А.Макарова, Л.П.Павлова,
B. Г.Пансков, Е.А.Поролло, С.В.Разгулин, Э.Д.Соколова, Д.Г.Черник,
C. Д.Шаталов, Т.Ф.Юткина и другие.
Эмпирическую базу выпускной квалификационной работы составили федеральные и региональные нормативно-правовые акты.
В качестве основных методов исследования применялись: сравнение, аналогия, наблюдение, анализ, оценка и другие.
Выпускная квалификационная работа написана на 101 листах печатного текста; состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка использованной литературы, приложений; включает 9 таблиц, 10 рисунков, библиографический список литературы насчитывает 70 источников, 3 приложения.
В первой главе рассмотрена сущность налоговой безопасности в системе экономической безопасности региона, определены роль и значение налоговых органов, а также используемые ими механизмы в контексте обеспечения экономической безопасности региона.
Во второй главе дается общая характеристика Федеральной налоговой службы России, анализируется ее деятельность в сфере обеспечения экономической безопасности области, оценивается влияние деятельности ФНС России на уровень экономической безопасности Белгородской области.
В третьей главе выявляются основные проблемы обеспечения экономической безопасности налоговыми органами Белгородской области, а также даются рекомендации по проведению ряда мероприятий, которые направлены на совершенствование деятельности налоговых служб региона.
В выпускной квалификационной работе были исследованы теоретические вопросы, связанные как с проблемой обеспечения экономической безопасности региона налоговыми органами, так и вопросы ее обеспечения посредством использования налоговых механизмов.
Проанализировав понятия экономической безопасности региона, можно сделать вывод, что с одной стороны, учитываются локализованные социально-экономические и прочие процессы на территории, которые могут угрожать экономической безопасности Российской Федерации и иметь территориально-дифференцированный характер проявления. С другой стороны, территория - субъект регулирования, осуществляемого Центром и распространяемого на процессы, связанные с обеспечением экономической безопасности РФ, и лишь в рамках имеющегося круга полномочий территория - проводник собственной экономической политики.
В современных условиях большую часть бюджетов не только регионов, но и государства составляют налоговые доходы. Недополучение в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации налоговых поступлений ведет к невозможности выполнения региональных органов власти своих функций в обеспечении социально-экономического развития территорий, следовательно, роль налоговых органов в обеспечении экономической безопасности регионов заключается в их эффективной и результативной деятельности, которая обеспечивала бы устойчивое экономическое развитие региона. В процессе своей деятельности налоговые службы сотрудничают с правоохранительными органами, органами государственной власти субъектов РФ, местного самоуправления, органами специальной компетенции, что в наибольшей степени обеспечивает экономическую стабильность и безопасность регионов.
Налоговая безопасность как составляющая финансовой, так и экономической безопасности региона представляет собой поддержание устойчивого состояния налоговой сферы, при котором обеспечивается платежеспособность региона при оптимальной налоговой нагрузке. Угрозы и риски, возникающие в налоговой сфере, могут отрицательно повлиять на уровень экономической безопасности региона, следовательно, повышение налогового контроля, проведение грамотной налоговой политики, совершенствование законодательства, как на федеральном, так и на региональном уровнях приведут к снижению уровня их воздействия или полностью их нейтрализуют.
Анализируя деятельность налоговых органов по Белгородской области, следует отметить положительный прирост собираемости налогов и сборов за 2016-2018 годы, однако наибольшего значения показатели достигли в 2017 году. Также наблюдается сокращение числа выездных налоговых проверок, что связано с широким внедрением современных информационных технологий в налоговое администрирование, а также изменением политики и целевой направленности налогового контроля в целом.
Исследуя показатели оценки уровня экономической безопасности Белгородской области, за период с 2016 по 2018 годы только 6 показателей соответствовали пороговым значениям, то есть уровень экономической безопасности области составлял 60%. Следовательно, УФНС по Белгородской области должно строиться на основе усиления тех сторон, по которым регион не соответствует критериям экономической безопасности.
По данным ФНС России по Белгородской области выявлен ряд проблем, к которым можно отнести финансово-хозяйственную деятельность с высоким налоговым риском, отражение в налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов, проблемы процесса возмещения НДС, отрицательную динамику налоговых доходов, приводящую к снижению коэффициента бюджетной результативности региона. Основной проблемой области в налоговой сфере является расширение практики сокрытия доходов от системы налогообложения.
Пробелы в законодательстве о налогах и сборах, порождающие различные конфликты в области налоговых правоотношений и оказывающие негативное воздействие на состояние экономической безопасности региона, могут быть устранены с помощью соответствующего налогового инструментария. Только проведение системной налоговой политики, направленной на достижение баланса интересов налогоплательщиков и государства, на модернизацию системы налогового управления с применением новейших информационных технологий и современных систем ведения технологических процессов, на внесение изменений в действующее законодательство и в нормативно-методические акты, может обеспечить решение существующих проблем региональной экономической безопасности.
Предложенные направления совершенствования деятельности Федеральной налоговой службы России в сфере обеспечения экономической безопасности Белгородской области в 2019 и 2020 гг. будут способствовать положительной динамике индикаторов экономической безопасности.
Проанализировав понятия экономической безопасности региона, можно сделать вывод, что с одной стороны, учитываются локализованные социально-экономические и прочие процессы на территории, которые могут угрожать экономической безопасности Российской Федерации и иметь территориально-дифференцированный характер проявления. С другой стороны, территория - субъект регулирования, осуществляемого Центром и распространяемого на процессы, связанные с обеспечением экономической безопасности РФ, и лишь в рамках имеющегося круга полномочий территория - проводник собственной экономической политики.
В современных условиях большую часть бюджетов не только регионов, но и государства составляют налоговые доходы. Недополучение в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации налоговых поступлений ведет к невозможности выполнения региональных органов власти своих функций в обеспечении социально-экономического развития территорий, следовательно, роль налоговых органов в обеспечении экономической безопасности регионов заключается в их эффективной и результативной деятельности, которая обеспечивала бы устойчивое экономическое развитие региона. В процессе своей деятельности налоговые службы сотрудничают с правоохранительными органами, органами государственной власти субъектов РФ, местного самоуправления, органами специальной компетенции, что в наибольшей степени обеспечивает экономическую стабильность и безопасность регионов.
Налоговая безопасность как составляющая финансовой, так и экономической безопасности региона представляет собой поддержание устойчивого состояния налоговой сферы, при котором обеспечивается платежеспособность региона при оптимальной налоговой нагрузке. Угрозы и риски, возникающие в налоговой сфере, могут отрицательно повлиять на уровень экономической безопасности региона, следовательно, повышение налогового контроля, проведение грамотной налоговой политики, совершенствование законодательства, как на федеральном, так и на региональном уровнях приведут к снижению уровня их воздействия или полностью их нейтрализуют.
Анализируя деятельность налоговых органов по Белгородской области, следует отметить положительный прирост собираемости налогов и сборов за 2016-2018 годы, однако наибольшего значения показатели достигли в 2017 году. Также наблюдается сокращение числа выездных налоговых проверок, что связано с широким внедрением современных информационных технологий в налоговое администрирование, а также изменением политики и целевой направленности налогового контроля в целом.
Исследуя показатели оценки уровня экономической безопасности Белгородской области, за период с 2016 по 2018 годы только 6 показателей соответствовали пороговым значениям, то есть уровень экономической безопасности области составлял 60%. Следовательно, УФНС по Белгородской области должно строиться на основе усиления тех сторон, по которым регион не соответствует критериям экономической безопасности.
По данным ФНС России по Белгородской области выявлен ряд проблем, к которым можно отнести финансово-хозяйственную деятельность с высоким налоговым риском, отражение в налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов, проблемы процесса возмещения НДС, отрицательную динамику налоговых доходов, приводящую к снижению коэффициента бюджетной результативности региона. Основной проблемой области в налоговой сфере является расширение практики сокрытия доходов от системы налогообложения.
Пробелы в законодательстве о налогах и сборах, порождающие различные конфликты в области налоговых правоотношений и оказывающие негативное воздействие на состояние экономической безопасности региона, могут быть устранены с помощью соответствующего налогового инструментария. Только проведение системной налоговой политики, направленной на достижение баланса интересов налогоплательщиков и государства, на модернизацию системы налогового управления с применением новейших информационных технологий и современных систем ведения технологических процессов, на внесение изменений в действующее законодательство и в нормативно-методические акты, может обеспечить решение существующих проблем региональной экономической безопасности.
Предложенные направления совершенствования деятельности Федеральной налоговой службы России в сфере обеспечения экономической безопасности Белгородской области в 2019 и 2020 гг. будут способствовать положительной динамике индикаторов экономической безопасности.
