Помощь студентам в учебе
Особенности налогообложения предприятия и его влияние на финансовые результаты
|
Введение 4
1 Теоретический анализ систем налогообложения предприятия 7
1.1 Сущность налогов и систем налогообложения 7
1.2 Нормативно-правовое регулирование систем налогообложения 23
1.3 Влияние налогообложения на финансовые результаты предприятия... 26
2 Особенности налогообложения и его влияние на финансовые результаты
ООО «Дельта» 31
2.1 Экономическая характеристика деятельности ООО «Дельта» 31
2.2 Анализ эффективности применяемой системы налогообложения в ООО
«Дельта» 36
2.3. Влияние системы налогообложения на финансовые результаты
ООО «Дельта» 38
3 Анализ и выбор системы налогообложения для предприятия ООО «Дельта» 44
3.1 Сравнительный анализ разных систем налогообложения в ООО «Дельта» 44
3.2 Оценка экономической эффективности выбранной системы налогообложения 48
Заключение 51
Список использованной литературы 4
Приложения 59
Приложение А. Отчет о финансовых результатах ООО «Дельта» за 2022- 2023гг 59
Приложение Б. Перечень зданий (строений, сооружений) и помещений в них, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2024 года 60
Приложение В. Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2022 год 74
Приложение Г. Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2023 год 78
Приложение Д. Бухгалтерский баланс ООО «Дельта» за 2021-2023 гг 83
Приложение Е. Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2023 году
1 Теоретический анализ систем налогообложения предприятия 7
1.1 Сущность налогов и систем налогообложения 7
1.2 Нормативно-правовое регулирование систем налогообложения 23
1.3 Влияние налогообложения на финансовые результаты предприятия... 26
2 Особенности налогообложения и его влияние на финансовые результаты
ООО «Дельта» 31
2.1 Экономическая характеристика деятельности ООО «Дельта» 31
2.2 Анализ эффективности применяемой системы налогообложения в ООО
«Дельта» 36
2.3. Влияние системы налогообложения на финансовые результаты
ООО «Дельта» 38
3 Анализ и выбор системы налогообложения для предприятия ООО «Дельта» 44
3.1 Сравнительный анализ разных систем налогообложения в ООО «Дельта» 44
3.2 Оценка экономической эффективности выбранной системы налогообложения 48
Заключение 51
Список использованной литературы 4
Приложения 59
Приложение А. Отчет о финансовых результатах ООО «Дельта» за 2022- 2023гг 59
Приложение Б. Перечень зданий (строений, сооружений) и помещений в них, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2024 года 60
Приложение В. Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2022 год 74
Приложение Г. Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2023 год 78
Приложение Д. Бухгалтерский баланс ООО «Дельта» за 2021-2023 гг 83
Приложение Е. Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2023 году
Ведение деятельности любой коммерческой организацией всегда связано с обязанностью уплаты различных видов налогов и сборов.
Налоговые платежи занимают определенную долю в расходах и поэтому требуют повышенного внимания не только в плане соблюдения сроков их уплаты, но и с точки зрения влияния на итоговые финансовые показатели. Для упорядочения процесса налогообложения коммерческие организации разрабатывают налоговую политику, применение которой позволяет учитывать требования действующего законодательства и правильно управлять процессом формирования налоговых платежей.
Как отмечают Фатихова Л.Э. и Нигметзянова В.М., «налоговая политика является одним из доминирующих инструментов, который может существенно скорректировать финансовый результат, и тем самым повлиять на экономическую безопасность хозяйствующего субъекта» [43].
Для государства, налоги и сборы выступают источником формирования доходов бюджета и финансирования не только его расходов, но и развития экономики, так как за счет бюджета выплачиваются субсидии и гранты, например, для малых и средних предприятий, участвующих в различных программах поддержки бизнеса.
С точки зрения предприятий налоги всегда являются расходами, которые могут отразиться на его финансовых показателях как отрицательно, так и положительно. Например, если повышаются ставки основных налогов и сборов, то это приводит к увеличению расходов предприятий на их уплату и, соответственно, негативно отражается на деловой активности и финансовой устойчивости компаний. С другой стороны, это является стимулом для компании инвестировать в новые технологии и разработки, чтобы снизить налоговое бремя в будущем.
Налоговая политика государства должна включать меры, направленные на стимулирование инвестиций в основной капитал. От этого выиграют и бизнес, и государство, так как, по мнению Тищенко Е.С. и Клейменовой Ю.А., «повышение инвестиционной активности позволит нарастить объемы прибыли, которая может быть направлена на решение как экономических, так и социальных задач предприятия, а также увеличатся налоговые обязательства, которые являются основным источником формирования доходной части бюджетов всех уровней» [36].
Практика показывает, что налоги могут и положительно влиять на финансово-хозяйственную деятельность коммерческой организации. Во- первых, существование необходимости уплачивать налоги подталкивает предприятия оптимизировать хозяйственную деятельность с целью снижения налогового бремени. Во-вторых, наличие налоговых платежей дает предприятиям основания для разработки системы налогового планирования, которая будет связана с общим финансовым планированием в организации. Такой системный подход позволит оптимизировать налоговые платежи, особенно по налогам, влияющим в итоге на величину прибыли.
Актуальность выбранной темы не может вызывать сомнений, так как в условиях рыночных отношений налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основного финансового механизма государственного регулирования экономики.
Целью выпускной квалификационной работы является исследование особенностей налогообложения предприятия и его влияние на финансовые результаты. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. Рассмотреть сущность налогов и налогообложения.
2. Изучить особенности нормативно-правового регулирования системы налогообложения.
3. Определить сущность финансовых результатов и их классификацию.
4. Дать общую характеристику предприятия ООО «Дельта»
5. Провести анализ эффективности применяемой системы налогообложения на предприятии ООО «Дельта».
6. Определить влияние системы налогообложения на финансовые результаты предприятия.
7. Провести Анализ и выбор системы налогообложения для предприятия ООО «Дельта»
Объектом исследования является предприятие ООО «Дельта». Предметом исследования выступает система налогообложения применяемая на предприятии ООО «Дельта».
Теоретическая и методологическая основы исследования базируются на положениях законов, как экономических, так и сформулированных наукой о государстве и праве, отражённых в фундаментальных трудах и научно-практических пособиях отечественных и зарубежных экономистов. Вопросы влияния налогообложения на деятельность предприятия рассматриваются в работах А.В. Аронова, Ю.С. Горобец, Л.Н. Лыковой, И.А. Майбурова, А.В. Перова, Т.Ф. Юткиной.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений. Первая глава посвящена экономическому содержанию системы налогообложения и ее влиянию на финансовые результаты организации. Вторая глава посвящена оценке и анализу влияния налогообложения на финансовый результат предприятия. В третьей главе изучены проблемы и направления совершенствования системы налогообложения на предприятии ООО «Дельта». В заключении подведены основные итоги исследования
Налоговые платежи занимают определенную долю в расходах и поэтому требуют повышенного внимания не только в плане соблюдения сроков их уплаты, но и с точки зрения влияния на итоговые финансовые показатели. Для упорядочения процесса налогообложения коммерческие организации разрабатывают налоговую политику, применение которой позволяет учитывать требования действующего законодательства и правильно управлять процессом формирования налоговых платежей.
Как отмечают Фатихова Л.Э. и Нигметзянова В.М., «налоговая политика является одним из доминирующих инструментов, который может существенно скорректировать финансовый результат, и тем самым повлиять на экономическую безопасность хозяйствующего субъекта» [43].
Для государства, налоги и сборы выступают источником формирования доходов бюджета и финансирования не только его расходов, но и развития экономики, так как за счет бюджета выплачиваются субсидии и гранты, например, для малых и средних предприятий, участвующих в различных программах поддержки бизнеса.
С точки зрения предприятий налоги всегда являются расходами, которые могут отразиться на его финансовых показателях как отрицательно, так и положительно. Например, если повышаются ставки основных налогов и сборов, то это приводит к увеличению расходов предприятий на их уплату и, соответственно, негативно отражается на деловой активности и финансовой устойчивости компаний. С другой стороны, это является стимулом для компании инвестировать в новые технологии и разработки, чтобы снизить налоговое бремя в будущем.
Налоговая политика государства должна включать меры, направленные на стимулирование инвестиций в основной капитал. От этого выиграют и бизнес, и государство, так как, по мнению Тищенко Е.С. и Клейменовой Ю.А., «повышение инвестиционной активности позволит нарастить объемы прибыли, которая может быть направлена на решение как экономических, так и социальных задач предприятия, а также увеличатся налоговые обязательства, которые являются основным источником формирования доходной части бюджетов всех уровней» [36].
Практика показывает, что налоги могут и положительно влиять на финансово-хозяйственную деятельность коммерческой организации. Во- первых, существование необходимости уплачивать налоги подталкивает предприятия оптимизировать хозяйственную деятельность с целью снижения налогового бремени. Во-вторых, наличие налоговых платежей дает предприятиям основания для разработки системы налогового планирования, которая будет связана с общим финансовым планированием в организации. Такой системный подход позволит оптимизировать налоговые платежи, особенно по налогам, влияющим в итоге на величину прибыли.
Актуальность выбранной темы не может вызывать сомнений, так как в условиях рыночных отношений налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основного финансового механизма государственного регулирования экономики.
Целью выпускной квалификационной работы является исследование особенностей налогообложения предприятия и его влияние на финансовые результаты. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. Рассмотреть сущность налогов и налогообложения.
2. Изучить особенности нормативно-правового регулирования системы налогообложения.
3. Определить сущность финансовых результатов и их классификацию.
4. Дать общую характеристику предприятия ООО «Дельта»
5. Провести анализ эффективности применяемой системы налогообложения на предприятии ООО «Дельта».
6. Определить влияние системы налогообложения на финансовые результаты предприятия.
7. Провести Анализ и выбор системы налогообложения для предприятия ООО «Дельта»
Объектом исследования является предприятие ООО «Дельта». Предметом исследования выступает система налогообложения применяемая на предприятии ООО «Дельта».
Теоретическая и методологическая основы исследования базируются на положениях законов, как экономических, так и сформулированных наукой о государстве и праве, отражённых в фундаментальных трудах и научно-практических пособиях отечественных и зарубежных экономистов. Вопросы влияния налогообложения на деятельность предприятия рассматриваются в работах А.В. Аронова, Ю.С. Горобец, Л.Н. Лыковой, И.А. Майбурова, А.В. Перова, Т.Ф. Юткиной.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений. Первая глава посвящена экономическому содержанию системы налогообложения и ее влиянию на финансовые результаты организации. Вторая глава посвящена оценке и анализу влияния налогообложения на финансовый результат предприятия. В третьей главе изучены проблемы и направления совершенствования системы налогообложения на предприятии ООО «Дельта». В заключении подведены основные итоги исследования
Налоги, которые являются средством финансирования государственных нужд, имеют давнюю историю. Появились они тогда же, когда появились государственные структуры и служили в качестве основного источника, который позволял поддерживать государственный аппарат и его функционирование, так происходит и по сей день.
Характерной особенностью налогов является их денежная форма. Этим отражаются современные экономические реалии и отход от исторически преобладавших натуральных форм налогообложения, которые распространены были ранее. Этим подчеркивается, что произошел переход к к более современным и эффективным методам мобилизации ресурсов для того, чтобы осуществлять финансирование государственных расходов.
Для России маленькие предприятия играют большую роль, ведь эта та основа на которой строится и развивается экономика страны. Они приносят наибольший доход, а также помогают бороться с безработицей. Именно поэтому государство пытается поддерживать малый и средний бизнес.
В налоговой политике внимание необходимо уделять не только сбору налогов, но и тому, каким образом расходуются данные средства, в связи с тем, что бюджетные расходы значительным образом оказывают влияние на общее налоговое бремя.
Глубокое понимание и адекватное управление финансовыми результатами выступает в качестве ключевого аспекта долгосрочного успеха, а также стабильности компании. Исследование финансовых результатов предприятия — это актуальная тема в экономической науке. Она привлекает внимание многих исследователей различных дисциплин. Финансовыми результатами оказывается прямое воздействие на финансовое состояние организации, ее отношения с контрагентами, а также с банковскими учреждениями. А это, в свою очередь, укрепляет рыночные позиции и повышает доверие со стороны инвесторов и партнеров.
Помимо оптимизации налогового режима, для того, чтобы в дальнейшем увеличивать прибыль и укреплять рыночные позиции, для предприятия необходима разработка и внедрение стратегии активной маркетинговой кампании. При включении в план мероприятий, направленных на привлечение новых клиентов, расширение предложения услуг будет способствовать тому, что будет увеличена клиентская база и, соответственно, будут расти обороты компании. Благодаря этому шагу можно не просто укрепить финансовое положение организации, но и в целом это будет способствовать улучшению его конкурентоспособности на рынке.
Налоги являются важным ключевым инструментом регулирования экономической деятельности организации. Оптимизация налоговой политики в организации является основным индикатором экономического процветания государства. Налогообложение оказывает влияние на бизнес и в позитивных, и в негативных аспектах. Но общая эффективность данного процесса направлена на то, чтобы стимулировать развитие организации и повышать качество продукции и услуг.
Характерной особенностью налогов является их денежная форма. Этим отражаются современные экономические реалии и отход от исторически преобладавших натуральных форм налогообложения, которые распространены были ранее. Этим подчеркивается, что произошел переход к к более современным и эффективным методам мобилизации ресурсов для того, чтобы осуществлять финансирование государственных расходов.
Для России маленькие предприятия играют большую роль, ведь эта та основа на которой строится и развивается экономика страны. Они приносят наибольший доход, а также помогают бороться с безработицей. Именно поэтому государство пытается поддерживать малый и средний бизнес.
В налоговой политике внимание необходимо уделять не только сбору налогов, но и тому, каким образом расходуются данные средства, в связи с тем, что бюджетные расходы значительным образом оказывают влияние на общее налоговое бремя.
Глубокое понимание и адекватное управление финансовыми результатами выступает в качестве ключевого аспекта долгосрочного успеха, а также стабильности компании. Исследование финансовых результатов предприятия — это актуальная тема в экономической науке. Она привлекает внимание многих исследователей различных дисциплин. Финансовыми результатами оказывается прямое воздействие на финансовое состояние организации, ее отношения с контрагентами, а также с банковскими учреждениями. А это, в свою очередь, укрепляет рыночные позиции и повышает доверие со стороны инвесторов и партнеров.
Помимо оптимизации налогового режима, для того, чтобы в дальнейшем увеличивать прибыль и укреплять рыночные позиции, для предприятия необходима разработка и внедрение стратегии активной маркетинговой кампании. При включении в план мероприятий, направленных на привлечение новых клиентов, расширение предложения услуг будет способствовать тому, что будет увеличена клиентская база и, соответственно, будут расти обороты компании. Благодаря этому шагу можно не просто укрепить финансовое положение организации, но и в целом это будет способствовать улучшению его конкурентоспособности на рынке.
Налоги являются важным ключевым инструментом регулирования экономической деятельности организации. Оптимизация налоговой политики в организации является основным индикатором экономического процветания государства. Налогообложение оказывает влияние на бизнес и в позитивных, и в негативных аспектах. Но общая эффективность данного процесса направлена на то, чтобы стимулировать развитие организации и повышать качество продукции и услуг.
Подобные работы
- Особенности налогообложения предприятия и его влияние на финансовые результаты
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4285 р. Год сдачи: 2023 - Учетная политика как средства воздействия на финансовые результаты деятельности организации
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4365 р. Год сдачи: 2018 - НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ОЦЕНКА ЕГО ВЛИЯНИЯ НА ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
(НА ПРИМЕРЕ ООО «МЕБЕЛЬ-ГРАД»)
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4770 р. Год сдачи: 2017 - Учетная политика как средство воздействия на финансовые результаты деятельности организации
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4330 р. Год сдачи: 2016 - УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА КАК СРЕДСТВО ВОЗДЕЙСТВИЯ НА ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4280 р. Год сдачи: 2017 - СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕХАНИЗМА ВЗАИМООТНОШЕНИЙ ПРЕДПРИЯТИЙ С БЮДЖЕТОМ
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4200 р. Год сдачи: 2018 - Анализ налоговых платежей и их влияние на финансовые результаты организации (на примере ООО «ТД Рассвет»)
Бакалаврская работа, финансы и кредит. Язык работы: Русский. Цена: 4550 р. Год сдачи: 2017 - УЧЕТ И АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ У ЗАСТРОЙЩИКА ПО ДОГОВОРАМ ДОЛЕВОГО СТРОИТЕЛЬСТВА
Дипломные работы, ВКР, бухгалтерский учет, анализ и аудит. Язык работы: Русский. Цена: 6500 р. Год сдачи: 2019 - УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА КАК СРЕДСТВО ВОЗДЕЙСТВИЯ НА ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4340 р. Год сдачи: 2018