Анализ дебиторской задолженности предприятия
|
Введение 3
1 Теоретические и методические основы анализа дебиторской
задолженности 5
1.1 Дебиторская задолженность: сущность, классификация и причины
возникновения 5
1.2 Методика анализа дебиторской задолженности 17
2 Анализ и оценка дебиторской задолженности ООО «УК «Приморье» 26
2.1 Характеристика предприятия и оценка основных показателей его
деятельности 26
2.2 Анализ дебиторской задолженности предприятия 33
3 Мероприятия по снижению дебиторской задолженности ООО УК
«Приморье» 47
3.1 Основные причины возникновения дебиторской задолженности и
направления оптимизации ее размера 47
3.2 Эффективность предложений по оптимизации размера дебиторской
задолженности 52
Заключение 57
Список литературы
1 Теоретические и методические основы анализа дебиторской
задолженности 5
1.1 Дебиторская задолженность: сущность, классификация и причины
возникновения 5
1.2 Методика анализа дебиторской задолженности 17
2 Анализ и оценка дебиторской задолженности ООО «УК «Приморье» 26
2.1 Характеристика предприятия и оценка основных показателей его
деятельности 26
2.2 Анализ дебиторской задолженности предприятия 33
3 Мероприятия по снижению дебиторской задолженности ООО УК
«Приморье» 47
3.1 Основные причины возникновения дебиторской задолженности и
направления оптимизации ее размера 47
3.2 Эффективность предложений по оптимизации размера дебиторской
задолженности 52
Заключение 57
Список литературы
Основополагающим показателем деятельности любого предприятия в нынешних условиях являются факторы финансовой устойчивости и платежеспособности. Исходя из оценивания анализируемого материала можно выстроить стратегию реализации и движения компании , создать комплекс действий по противодействию внешним негативным источникам.
Особенностями, которые чаще всего испытывают влияние платежеспособности, экономической устойчивости являются потенциал для инвестирования, конкурентоспособность, возмещение материальных ресурсов заинтересованным лицам.
Данные показатели, а именно их величина в конкретный промежуток времени, могут проинформировать, в какой степени грамотно организована последовательность в работе с капиталом.
Актуальность темы выпускной квалификационной работы определяется тем, что в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности практически все экономические субъекты сталкиваются с необходимостью регулирования дебиторской задолженности.
С намерением ускоренного формирования доходной части многие предприятия стремятся оказать свои услуги исходя из ранее установленных условий, прописанных в договоре, либо по полной предоплате , в идеале заранее устранять факт задолженности в установленные сроки.
Задержка контрагентами (дебиторами) в оплате выполненных организацией работ, оказанных услуг или реализованных товаров может привести к недостатку денежных средств, необходимых для финансирования ее текущей деятельности, то есть к дестабилизации финансового состояния.
Статистический контроль кредиторской и дебиторской задолженности является наиболее значимым в функционировании и долгосрочном существовании любой организации.
Анализ дебиторской задолженности, выполненный своевременно и в полном объеме, позволяет выявлять негативные факторы, снижающие финансовую устойчивость организации и находить более эффективные методы управления уровнем дебиторской задолженности.
Объект исследования - финансово-хозяйственная деятельность общества с ограниченной ответственностью управляющей компании «Приморье» (ООО УК «Приморье»),
Предмет исследования - экономические связи, образовывающиеся у организации в процессе управления дебиторской задолженностью.
Цель исследования - анализ дебиторской задолженности на примере ООО УК «Приморье» и разработка рекомендаций, позволяющих оптимизировать размер дебиторской задолженности.
Для достижения цели в работе решены следующие задачи:
- рассмотреть теоретические и методические основы анализа дебиторской задолженности;
- изучить особенность методики анализа дебиторской задолженности;
- проведение анализа и оценка дебиторской задолженности ООО УК «Приморье»;
- разработать мероприятия по снижению размера дебиторской задолженности исследуемой управляющей компании.
Особенностями, которые чаще всего испытывают влияние платежеспособности, экономической устойчивости являются потенциал для инвестирования, конкурентоспособность, возмещение материальных ресурсов заинтересованным лицам.
Данные показатели, а именно их величина в конкретный промежуток времени, могут проинформировать, в какой степени грамотно организована последовательность в работе с капиталом.
Актуальность темы выпускной квалификационной работы определяется тем, что в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности практически все экономические субъекты сталкиваются с необходимостью регулирования дебиторской задолженности.
С намерением ускоренного формирования доходной части многие предприятия стремятся оказать свои услуги исходя из ранее установленных условий, прописанных в договоре, либо по полной предоплате , в идеале заранее устранять факт задолженности в установленные сроки.
Задержка контрагентами (дебиторами) в оплате выполненных организацией работ, оказанных услуг или реализованных товаров может привести к недостатку денежных средств, необходимых для финансирования ее текущей деятельности, то есть к дестабилизации финансового состояния.
Статистический контроль кредиторской и дебиторской задолженности является наиболее значимым в функционировании и долгосрочном существовании любой организации.
Анализ дебиторской задолженности, выполненный своевременно и в полном объеме, позволяет выявлять негативные факторы, снижающие финансовую устойчивость организации и находить более эффективные методы управления уровнем дебиторской задолженности.
Объект исследования - финансово-хозяйственная деятельность общества с ограниченной ответственностью управляющей компании «Приморье» (ООО УК «Приморье»),
Предмет исследования - экономические связи, образовывающиеся у организации в процессе управления дебиторской задолженностью.
Цель исследования - анализ дебиторской задолженности на примере ООО УК «Приморье» и разработка рекомендаций, позволяющих оптимизировать размер дебиторской задолженности.
Для достижения цели в работе решены следующие задачи:
- рассмотреть теоретические и методические основы анализа дебиторской задолженности;
- изучить особенность методики анализа дебиторской задолженности;
- проведение анализа и оценка дебиторской задолженности ООО УК «Приморье»;
- разработать мероприятия по снижению размера дебиторской задолженности исследуемой управляющей компании.
Дебиторская задолженность - это важный актив любой организации, играющий существенную роль в ее финансово-хозяйственной деятельности. Большой ее удельный вес в полном составе активов снижает ликвидность и финансовую устойчивость хозяйствующего субъекта и, соответственно, увеличивает опасность финансовых потерь. В ходе написания выпускной квалификационной работы был выполнен анализ дебиторской задолженности ООО УК «Приморье» и подготовлены предложения по повышению качества при управлении дебиторской задолженностью с целью оптимизации ее размера.
Анализ дебиторской задолженности объекта исследования за 20220-2022 годы показал, что за этот период:
- в оборотных активах управляющей компании дебиторская задолженность занимает наибольший удельный вес - более 90 %. При этом наблюдалась динамика его роста - с 94,7 % в 2020 г. до 96,1 % в 2022 г..
- общий размер дебиторской задолженности увеличился на 3595 тыс.руб. или на 43,8 %;
- в составе задолженности преобладает задолженность по категории «Покупатели и заказчики» - более 80 %. В 2022 году ее размер составил10077,4тыс.руб., в т.ч. юридических лиц - 420 тыс.руб.
- в задолженности физических лиц преобладает краткосрочная задолженность (до 1 года). В 2022 году ее удельный вес составил 82,7 %;
- сложилась тенденция роста долгосрочной задолженности (свыше 1 года). За три года ее размер увеличился на 908 тыс.руб. или в 2,1 раза.
На основании результатов исследования были сделаны следующие выводы.
Во-первых, за анализируемый период общий размер дебиторской задолженности увеличился на 3595 тыс.руб., в т.ч. сомнительная задолженность (свыше трех лет) увеличилась на 160 тыс.руб. По сути, сомнительная задолженность - это задолженность не реальная к взысканию.
Во-вторых, в структуре дебиторской задолженности преобладает краткосрочная, но за 2020-2022 г. наметилась тенденция к росту долгосрочной задолженности, и что еще хуже - сомнительной.
В-третьих, анализ оборачиваемости дебиторской задолженности и финансового состояния указывает на увеличение срока погашения дебиторской задолженности, недостаточную ликвидность балансов и неустойчивое финансовое состояние объекта исследования.
В-четвертых, отмечена недостаточная эффективность мер по работе с дебиторами, что и подтверждают результаты аналитических расчетов.
В-пятых, сложившаяся в управляющей компании ситуация с дебиторской задолженностью требует принятия мер по оптимизации ее размера и совершенствования всей системы управления расчетов с должниками.
В целях совершенствования улучшения в концепции управления дебиторской задолженности и ускорения ее оборачиваемости рекомендуется:
1. Создать рабочую комиссию по работе с дебиторами и разработать специальный документ, регламентирующий ответственность за состояние дебиторской задолженности и мероприятия, включающие мониторинг задолженности, предупреждение задолженности, снижение задолженности в досудебном порядке и взыскание задолженности через суд.
2. Создать реестр собственников помещений - физических лиц с выделением трех основных групп: добросовестные плательщики (не имеющие задолженности или с периодической задолженностью не более 3 месяцев), плательщики с периодической задолженностью не более 6 месяцев, злостные неплательщики (с задолженностью более 6 месяцев). Для каждой из групп разработать систему скидок, направленную на внесение предоплаты или полное погашение долга и внести соответствующие изменения в договоры.
3. Проводить ежемесячно информационно-разъяснительную работу с должниками путем рассылки напоминаний о размере задолженности в форме «смс» по телефону, индивидуальных переговоров с целью заключения соглашений о рассрочке долга, снятие пени при условии полного погашения долга и т.п.
4. Приобрести программу «1С: Предпр.8 Учет в управляющих компаниях ЖКХ, ТСЖ и ЖСК». Использование данного программного обеспечения позволит упорядочить и объединить деятельность трех служб - бухгалтерии, абонентского и юридического отделов, не увеличивая их штатный состав.
В целом предлагаемые мероприятия позволят ООО УК «Приморье» не только оптимизировать размер дебиторской задолженности, но и улучшить финансовое состояние.
Анализ дебиторской задолженности объекта исследования за 20220-2022 годы показал, что за этот период:
- в оборотных активах управляющей компании дебиторская задолженность занимает наибольший удельный вес - более 90 %. При этом наблюдалась динамика его роста - с 94,7 % в 2020 г. до 96,1 % в 2022 г..
- общий размер дебиторской задолженности увеличился на 3595 тыс.руб. или на 43,8 %;
- в составе задолженности преобладает задолженность по категории «Покупатели и заказчики» - более 80 %. В 2022 году ее размер составил10077,4тыс.руб., в т.ч. юридических лиц - 420 тыс.руб.
- в задолженности физических лиц преобладает краткосрочная задолженность (до 1 года). В 2022 году ее удельный вес составил 82,7 %;
- сложилась тенденция роста долгосрочной задолженности (свыше 1 года). За три года ее размер увеличился на 908 тыс.руб. или в 2,1 раза.
На основании результатов исследования были сделаны следующие выводы.
Во-первых, за анализируемый период общий размер дебиторской задолженности увеличился на 3595 тыс.руб., в т.ч. сомнительная задолженность (свыше трех лет) увеличилась на 160 тыс.руб. По сути, сомнительная задолженность - это задолженность не реальная к взысканию.
Во-вторых, в структуре дебиторской задолженности преобладает краткосрочная, но за 2020-2022 г. наметилась тенденция к росту долгосрочной задолженности, и что еще хуже - сомнительной.
В-третьих, анализ оборачиваемости дебиторской задолженности и финансового состояния указывает на увеличение срока погашения дебиторской задолженности, недостаточную ликвидность балансов и неустойчивое финансовое состояние объекта исследования.
В-четвертых, отмечена недостаточная эффективность мер по работе с дебиторами, что и подтверждают результаты аналитических расчетов.
В-пятых, сложившаяся в управляющей компании ситуация с дебиторской задолженностью требует принятия мер по оптимизации ее размера и совершенствования всей системы управления расчетов с должниками.
В целях совершенствования улучшения в концепции управления дебиторской задолженности и ускорения ее оборачиваемости рекомендуется:
1. Создать рабочую комиссию по работе с дебиторами и разработать специальный документ, регламентирующий ответственность за состояние дебиторской задолженности и мероприятия, включающие мониторинг задолженности, предупреждение задолженности, снижение задолженности в досудебном порядке и взыскание задолженности через суд.
2. Создать реестр собственников помещений - физических лиц с выделением трех основных групп: добросовестные плательщики (не имеющие задолженности или с периодической задолженностью не более 3 месяцев), плательщики с периодической задолженностью не более 6 месяцев, злостные неплательщики (с задолженностью более 6 месяцев). Для каждой из групп разработать систему скидок, направленную на внесение предоплаты или полное погашение долга и внести соответствующие изменения в договоры.
3. Проводить ежемесячно информационно-разъяснительную работу с должниками путем рассылки напоминаний о размере задолженности в форме «смс» по телефону, индивидуальных переговоров с целью заключения соглашений о рассрочке долга, снятие пени при условии полного погашения долга и т.п.
4. Приобрести программу «1С: Предпр.8 Учет в управляющих компаниях ЖКХ, ТСЖ и ЖСК». Использование данного программного обеспечения позволит упорядочить и объединить деятельность трех служб - бухгалтерии, абонентского и юридического отделов, не увеличивая их штатный состав.
В целом предлагаемые мероприятия позволят ООО УК «Приморье» не только оптимизировать размер дебиторской задолженности, но и улучшить финансовое состояние.
Подобные работы
- Оценка эффективности управления дебиторской задолженностью предприятия
Дипломные работы, ВКР, менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 5200 р. Год сдачи: 2016 - Совершенствование методики анализа дебиторской задолженности коммерческой организации
Магистерская диссертация, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4900 р. Год сдачи: 2017 - Учёт и анализ дебиторской задолженности предприятия
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4280 р. Год сдачи: 2018 - УПРАВЛЕНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 3800 р. Год сдачи: 2017 - Анализ и регулирование дебиторской задолженности на предприятии
Магистерская диссертация, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 5500 р. Год сдачи: 2019 - Бухгалтерский учет и анализ дебиторской задолженности
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4230 р. Год сдачи: 2021 - Бухгалтерский учет и анализ дебиторской задолженности
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4300 р. Год сдачи: 2017 - Управление дебиторской задолженностью на промышленных предприятиях (на примере АО «Алмалыкский ГМК»)
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 5900 р. Год сдачи: 2016 - УПРАВЛЕНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ
Дипломные работы, ВКР, анализ хозяйственной деятельности. Язык работы: Русский. Цена: 2900 р. Год сдачи: 2017 - УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ НА ПРЕДПРИЯТИИ (НА ПРИМЕРЕ ПАО «КРАСНОЯРСКЭНЕРГОСБЫТ»)
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 5600 р. Год сдачи: 2016