ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ В ОТНОШЕНИИ МСП. 6
1.1. ПОНЯТИЕ И ОСОБЕННОСТИ МСП В КИТАЕ 6
1.2. ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ КНР 16
ГЛАВА 2. НАЛОГОВЫЕ ПРЕФЕРЕНЦИИ ДЛЯ МСП 26
2.1.ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РЕГУЛИРОВАНИЯ МСП26
2.2. ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МСП 36
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 46
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 48
Налоговая политика является важнейшим инструментом государственного регулирования экономической активности, особенно в условиях трансформации экономической модели и усиления конкуренции. В современном Китае особое внимание уделяется малому и среднему предпринимательству (МСП) как ключевому фактору роста, занятости и инноваций. В условиях глобализации и технологических изменений вопрос создания эффективной системы налогообложения МСП приобретает особую значимость. Актуальность темы обусловлена необходимостью изучения опыта Китая как государства, добившегося значительного прогресса в поддержке малого бизнеса через налоговые механизмы.
Проблематика налогообложения МСП широко исследовалась в трудах как китайских, так и российских учёных. Существенный вклад внесли Ли Вэй, Ян Хуа, Чэнь Тао, Е. Симэн, М.Ю. Шерешева и др. Их исследования затрагивают ключевые аспекты развития налоговой системы КНР, особенности налоговых преференций для МСП, а также влияние налоговой политики на инвестиционную активность. Тем не менее, в условиях постоянного изменения внешнеэкономических факторов и реформирования налогового администрирования требуется дальнейшее комплексное рассмотрение достижений и проблем в сфере налогообложения малого бизнеса, особенно с учётом регионального дисбаланса и цифровизации фискальной системы.
Объектом исследования в данной работе выступает система налогового регулирования малого и среднего предпринимательства в Китайской Народной Республике.
Предметом исследования являются налоговые преференции и меры государственной поддержки МСП, реализуемые в рамках налоговой политики КНР.
Целью данной работы является анализ налоговой политики Китая в отношении малых и средних предприятий, оценка её эффективности, а также выявление проблем и формулирование предложений по её совершенствованию.
В соответствии с поставленной целью решались следующие задачи:
1.изучить теоретические аспекты и историческую эволюцию налоговой политики КНР (глава 1.1);
2.проанализировать современную структуру и особенности налоговой системы Китая (глава 1.2);
3.рассмотреть действующие налоговые преференции для МСП и оценить их влияние (глава 2.1);
4. выявить существующие вызовы в налоговой политике и предложить направления реформ (глава 2.2).
Методологическая основа работы включает анализ нормативно-правовой базы КНР, а также синтез научных источников, статистических данных и аналитических отчётов. Использовались методы системного и сравнительного анализа, а также элементы эмпирического исследования — обзор практических кейсов по применению налоговых льгот в различных регионах КНР. Теоретическая часть построена на трудах отечественных и зарубежных экономистов, а эмпирическая — на данных Государственного налогового управления КНР, Министерства финансов, а также профильных отчётах международных организаций.
Структура работы включает две главы. В первой главе рассматриваются теоретические основы и эволюция налоговой политики КНР, включая классификацию МСП, ключевые налоговые принципы и этапы реформирования налоговой системы. Вторая глава посвящена действующим мерам поддержки малого бизнеса, анализу фискальных и административных барьеров, а также формулированию выводов и рекомендаций по совершенствованию налоговой политики в отношении МСП. В результате проведённого исследования сформулированы практические предложения, способствующие более эффективной налоговой поддержке предпринимательства в КНР.
Проведённое исследование позволило всесторонне проанализировать налоговую политику КНР в отношении малого и среднего предпринимательства, раскрыть как её теоретические основы, так и практические механизмы реализации. На основе изучения материала были сформулированы следующие выводы:
В первой главе рассматривались теоретические аспекты и эволюция налоговой политики КНР. Было установлено, что налоговая система Китая прошла сложный путь трансформации — от централизованной модели перераспределения доходов до современной гибкой системы, адаптированной к условиям социалистической рыночной экономики. Особое внимание в работе уделено налоговой реформе 1994 года, внедрению цифровых технологий и развитию адресных мер поддержки МСП. Выявлено, что налоговая система КНР сочетает централизованное управление и региональные особенности, а также активно использует инструменты налогового стимулирования инноваций и развития предпринимательства.
Во второй главе анализ сосредоточился на налоговых преференциях и вызовах, с которыми сталкиваются субъекты малого и среднего бизнеса в Китае. Рассмотрены действующие меры государственной поддержки, включая пониженные ставки налога на прибыль, льготы для высокотехнологичных предприятий и цифровые инструменты администрирования. В то же время были выявлены ключевые проблемы: информационная асимметрия среди предпринимателей, бюрократические барьеры при получении льгот, региональный дисбаланс доступа к налоговым стимулам и сложности налогового учёта у МСП. Предложенные направления совершенствования включают цифровизацию процедур, адаптацию льгот под региональные особенности, развитие информационных платформ и кадровую поддержку.
Таким образом, налоговая политика КНР в отношении МСП демонстрирует устойчивую направленность на стимулирование роста и инноваций, однако требует постоянной донастройки в условиях изменяющейся экономической среды. В условиях глобальной конкуренции эффективная и гибкая налоговая система становится важнейшим фактором устойчивого развития малого бизнеса. Полученные в ходе работы результаты могут служить основой для дальнейшего исследования налоговых стратегий поддержки МСП и применимы для сравнительного анализа с другими странами, включая Россию.
