Государственный бюджет является основной формой существования публичных финансовых ресурсов, которые формируются в результате аккумулирования денежных средств, которые изымаются у субъектов экономики для расходования и перераспределения их, тем самым стимулируя экономику, финансируя важные отрасли и поддерживая наиболее незащищенные слои населения.
В настоящее время невозможно представить бюджет без эффективной налоговой политики государства. Размер доходной части бюджета, как известно, в большой мере зависит от двух основных показателей – совокупного объема и структуры налогообложения, а также величины налоговой базы, которая определяется количеством, размерами и эффективностью функционирования платежеспособных экономических субъектов страны.
Актуальность курсовой работы заключается в том, что в современных условиях экономика нашей страны претерпевает множество изменений в связи с кризисом COVID-19 в 2020 году, а также из-за сложившейся геополитической ситуации в стране в 2022 году. Таким образом, для поддержания государственного бюджета нашей страны органы государственной власти используют налоговую политику для удержания его на допустимом уровне, не допуская коллапса, то есть краха экономики страны.
Целью данной курсовой работы является анализ и исследование изменений в налоговой политике в современных условиях, их роль в становлении бюджета Российской Федерации.
Задачами курсовой работы являются:
1. рассмотреть налоговые поступления как основной инструмент дохода бюджета страны;
2. оценить степень влияния налогов на доходную часть бюджета;
3. определить ключевые изменения в налоговой политике на примере налога на профессиональный доход и НДПИ;
4. провести анализ изменений налогов за последние 3 года;
5. выполнить соответствующие расчёты.
Объектом исследования в курсовой работе являются социально-экономические отношения, образующиеся в процессе создания и изменения налоговых ставок.
Предметом исследования – изменение бюджетной системы страны в связи с введением новых налоговых поступлений.
Основой для написания курсовой работы послужили Бюджетный кодекс Российской Федерации, федеральные законы и другие нормативно–правовые акты, официальная страница Банка России и Минфина, а также научная литература, учебники и учебные пособия.

Купить

Подводя итог, можно сделать вывод о том, что налоговые поступления значительно влияют на доходную составляющую бюджета страны, так как являются ее основной частью. В процессе исследования были изучены два налога – налог на профессиональную деятельность и налог на добычу полезных ископаемых. В отношении этих двух налогов были применены изменения в налоговом кодексе. Первый налог был введен как эксперимент в 2019 году, который будет действовать до 2028 года включительно. Налог на профессиональную деятельность предполагает ставку 4% и 6% в зависимости от реализации товаров и услуг физическим или юридическим лицам соответственно. Изменения в налоге на добычу полезных ископаемых подразумевает введение нового коэффициента на газ, который будет увеличиваться с каждым годом, а также дополнительное налогообложение на нефтегазовые компании, например, на ПАО «Газпром» введены дополнительные налоги в размере 50 млрд. руб. ежемесячно.
Налог на профессиональную деятельность оказал положительный эффект на экономику, так как за период его реализации он помог вывести большое количество самозанятых из теневой экономики, оказал влияние на развитие отраслей экономики и приток налогов в бюджет. Так, исходя из произведенных расчетов видно, что с каждым годом количество зарегистрированных в качестве самозанятых будет увеличиваться, их доход расти, а значит, и доходная часть бюджета будет расти соответственно. В период с 2019 по 2022 год количество зарегистрированных самозанятых выросло до 6 561 478 человек. А общий объем налогов, полученных в бюджет от самозанятых, страны за указанный период - 81 млрд. руб.
Налог на добычу полезных ископаемых является основной частью нефтяной доходной части бюджета. Так, несмотря на снижение объёма экспортированной нефти и газа, при росте средней цены на мировом рынке нефтегазовые компании увеличили свой доход на 38, 4 млрд. долларов США с продажи нефти и на 29,8 млрд. долларов США с продажи газа. Таким образом, облагая доход нефтегазового сектора на дополнительные налоговые ставки, государство дополучает денежные средства в бюджет страны, которые были сокращены в условиях санкций. В 2022 году общий объем налоговых поступлений от НДПИ увеличился на 91, 2% или на 3 614,7 млрд. руб., составляя общий доход 7 576, 52 млрд. руб.
Дополнительные доходы бюджета государство направляет на финансирование здравоохранения, образования, пенсионного обеспечения, а также на снижение действия санкций на российскую экономику в современных условиях.
В процессе курсовой работы были решены такие задачи как:
1. рассмотрены налоговые поступления как основной инструмент дохода бюджета страны;
2. осуществлена оценка степени влияния налогов на доходную часть бюджета;
3. определены ключевые изменения в налоговой политике на примере налога на профессиональный доход и НДПИ;
4. проведены анализы изменений налогов за последние 3 года;
5. выполнены соответствующие расчёты.
Таким образом, в данной курсовой работе была проанализирована налоговая политика государства, налогообложение и ставки, устанавливаемые государством. Доказано влияние роста налогов на рост доходной части бюджета страны путем увеличения налоговых ставок органами государственной власти. Так, с увеличением налоговых поступлений от налога на профессиональную деятельность, НДПИ и при помощи роста других налогов бюджет страны постоянно растёт. Так, в период с 2020 по 2021 год доходная часть бюджета выросла на 5 063,2 млрд. рублей, а в период с 2021 по 2022 год - на 1 239,6 млрд. рублей. Таким образом, динамика роста сохраняется.

Купить