Анализ состава, структуры и динамики активов и пассивов акционерного общества

Анализ состава, структуры и динамики активов и пассивов предприятия является важнейшим этапом формирования финансовой и производственной политики любого предприятия. Он позволяет не только контролировать финансовую деятельность организации, но и своевременно выявлять возможные риски, резервы и перспективы развития бизнеса.
Главной целью финансового анализа на предприятии является поиск резервов, позволяющих улучшить платежеспособность организации, определить и своевременно устранить ошибки планирования, сформировать положительную динамику развития компании.
По итогам исследования, проведенного в рамках написания курсовой работы, были всесторонне изучены теоретические основы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия, проведена практическая работа по расчету показателей и коэффициентов, характеризующих финансовое состояние компании, исследована структура и динамика изменения имущества и капитала организации.
В рамках решения задач, поставленных во введении, были рассмотрены различные аспекты влияния изменения структуры активов и пассивов на финансовое состояние предприятия, изучена роль финансового анализа для деятельности компании, рассмотрены методы и принципы его проведения.
На примере бухгалтерской отчетности АО «Архангельский траловый флот» произведена оценка финансового состояния с точки зрения важнейших аспектов деятельности организации: ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности, а также риска потери платежеспособности.
В целом можно сказать, что финансовое состояние предприятия в исследуемом периоде оценивается, как устойчивое. В то же время, в 2022 году имели место некоторые отклонения показателей ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости от рекомендованных нормативных значений. Данный факт неудивителен, учитывая значительные сложности, с которыми столкнулись российские производители в связи с общим ухудшением экономической ситуации.
Вместе с тем, положительная динамика структуры активов и пассивов баланса в 2023 году говорит о том, что предприятие успешно справляется с кризисными явлениями.
Учитывая специфику деятельности организации, а именно, промышленный вылов сырья с целью дальнейшей переработки, подходы к оценке финансового состояния компании также имеют свои особенности.
Прежде всего это находит отражение в структуре актива баланса, поскольку доля внеоборотных активов предприятия очень велика, в то время как объем запасов составляет достаточно небольшую часть совокупных активов.
При этом имеет место улучшение структуры пассива. Наблюдается рост доли собственного капитала за счет нераспределенной прибыли. В структуре заемных средств основная доля на конец 2023 года приходится на долгосрочные обязательства. Это говорит о высокой финансовой устойчивости предприятия, обеспечении достаточной финансовой результативности для бесперебойной деятельности, а также грамотном финансовом менеджменте компании.
Стоит при этом отметить снижение финансовых результатов в 2023 году, а именно сокращение прибыли от продаж и, соответственно, чистой прибыли. Таким образом, «золотое правило экономики» соблюдается на предприятии не в полной мере. С одной стороны, имеет место рост выручки от продаж, опережающий по темпу рост активов. Тем не менее, сокращение прибыли говорит о снижении интенсивности производства и недостаточной эффективности использования ресурсов. Об этом свидетельствует и снижение коэффициентов оборачиваемости активов.
Несмотря на высокие значения показателей рентабельности, подобные тенденции могут в перспективе отрицательно сказаться на результативности деятельности компании и эффективности производства.
Исходя из вышесказанного, в целях улучшения финансового состояния предприятия можно дать следующие рекомендации:
1) Пересмотр политики расчетов с контрагентами и потребителями готовой продукции.
2) Ведение на регулярной основе платежного календаря в целях обеспечения согласованности входящих и исходящих денежных потоков по суммам и срокам.
3) Анализ затрат и эффективности использования ресурсов предприятия.
4) Факторный анализ различных сфер деятельности на предмет фондоотдачи и фондоемкости.
Практическое применение данных рекомендаций позволит повысить срочную ликвидность, достичь сбалансированности активов и пассивов предприятия, исходя из сроков расчетов по обязательствам и скорости конвертации ресурсов в денежные средства, а также выявить слабые места в планировании затрат, наименее эффективные с точки зрения фондоотдачи этапы и направления производства. Анализ эффективности затрат, фондоотдачи и фондоемкости поможет повысить интенсивность производства и, следовательно, обеспечить рост получаемой прибыли.


Купить