ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ СОСТАВЛЯЮЩЕЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ (НА ПРИМЕРЕ ПАО «ТРАНСКОНТЕЙНЕР»)
|
Введение 3
1 Теоретические основы оценки финансовой составляющей безопасности
предприятия 6
1.1 Финансовая безопасность предприятия: сущность и особенности её
обеспечения 6
1.2 Угрозы финансовой безопасности предприятия 8
1.3 Система обеспечения финансовой составляющей экономической
безопасности предприятия 11
2 Методические основы оценки финансовой безопасности предприятия... 17
2.1 Обзор существующих методик оценки финансовой безопасности
предприятия 17
2.2 Совершенствование методики оценки финансовой безопасности
предприятия 25
3 Оценка финансовой безопасности ПАО "ТрансКонтейнер" 31
3.1 Организационно- экономическая характеристика
ПАО"ТрансКонтейнер" 31
3.2 Оценка уровня обеспечения финансовой безопасности
ПАО "ТрансКонтейнер" 35
3.3 Предложения по повышению уровня финансовой безопасности
ПАО "ТрансКонтейнер" 46
Заключение 52
Список использованных источников 56
Приложение А Бухгалтерский баланс ПАО "ТрансКонтейнер" за 2020¬2022 гг 62
Приложение Б Отчет о финансовых результатах баланс ПАО "ТрансКонтейнер" за 2020-2022 гг 66
Приложение В Отчет о движении денежных средств ПАО "ТрансКонтейнер" за 2020-2022 гг 68
1 Теоретические основы оценки финансовой составляющей безопасности
предприятия 6
1.1 Финансовая безопасность предприятия: сущность и особенности её
обеспечения 6
1.2 Угрозы финансовой безопасности предприятия 8
1.3 Система обеспечения финансовой составляющей экономической
безопасности предприятия 11
2 Методические основы оценки финансовой безопасности предприятия... 17
2.1 Обзор существующих методик оценки финансовой безопасности
предприятия 17
2.2 Совершенствование методики оценки финансовой безопасности
предприятия 25
3 Оценка финансовой безопасности ПАО "ТрансКонтейнер" 31
3.1 Организационно- экономическая характеристика
ПАО"ТрансКонтейнер" 31
3.2 Оценка уровня обеспечения финансовой безопасности
ПАО "ТрансКонтейнер" 35
3.3 Предложения по повышению уровня финансовой безопасности
ПАО "ТрансКонтейнер" 46
Заключение 52
Список использованных источников 56
Приложение А Бухгалтерский баланс ПАО "ТрансКонтейнер" за 2020¬2022 гг 62
Приложение Б Отчет о финансовых результатах баланс ПАО "ТрансКонтейнер" за 2020-2022 гг 66
Приложение В Отчет о движении денежных средств ПАО "ТрансКонтейнер" за 2020-2022 гг 68
Экономическая безопасность выступает понятием, характеризующим защищенность предприятий на каждом из уровней её обеспечения. В структуре экономической безопасности выделяют несколько составляющих: кадровую, финансовую, технологическую, правовую, экологическую, и пр. В центре внимания данного исследования находится именно финансовая составляющая.
Условия кризиса оказывают прямое влияние на самостоятельность экономических субъектов. Это усиливает роль анализа их финансовой безопасности, наличия, и применения финансовых ресурсов.
Расчет границ ФБ является одной из важнейших финансовых проблем, ведь недостаточный уровень обеспечения ФБ приводит к отсутствию свободных финансовых ресурсов, платежеспособности фирмы, и к банкротству в будущем.
Разработкой методических основ занимаются такие исследователи как Тарасова Н.В., Синицына И.В., Дуванов Н.В., Бикметова З.Н., Юнусова Е.А., Шальнева В.В. и др. Кроме отмеченных теоретических разработок, уже востребованных, на повестке дня стоят схемы оценки финансовой безопасности, взятые из зарубежной практики оценки финансовой безопасности предприятия.
Несмотря на достаточную разработанность изучаемой тематики, остается ряд вопросов требующих дальнейших исследований.
Цель работы заключается в оценке уровня обеспечения финансовой составляющей экономической безопасности предприятия на основе предлагаемого методического подхода и разработке мероприятий по его повышению.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- охарактеризовать сущность и выделить особенности обеспечения финансовой безопасности предприятия;
- обозначить и классифицировать угрозы финансовой безопасности, в том числе с учетом отраслевых особенностей деятельности объекта исследования;
- рассмотреть систему обеспечения финансовой безопасности предприятия;
- провести обзор существующих методик оценки финансовой безопасности предприятия;
- предложить усовершенствованную методику оценки финансовой безопасности предприятия;
- сформировать организационно-экономическую характеристику ПАО «Т рансКонтейнер»
- провести анализ финансовой безопасности объекта исследования, выявив её угрозы;
- разработать предложения по повышению уровня финансовой безопасности ПАО «ТрансКонтейнер».
Объект исследования - один из крупнейших интермодальных контейнерных операторов ПАО «ТрансКонтейнер».
Предмет исследования - финансовая безопасность ПАО «ТрансКонтейнер» и возможности повышения уровня её обеспечения.
При подготовке работы были изучены учебные пособия по финансовой безопасности, финансовому и экономическому анализу и научные публикации. В частности, теоретической основой исследования послужили труды отечественных экономистов: Бадаевой О.Н., Бланка И.А., Косолаповой, М.В., Ефимовой, О.В., Савицкой Г.В., Михайловой Д. В., Жилкиной А.Н., Губина В.Е., Соболевой Ю.П., Журавлева Ю.В. и др.
Информационной базой решения поставленных задач исследования является финансовая отчетность ПАО «ТрансКонтейнер» за 2020-2022 гг.
При написании работы использовались такие методы исследования как: анализ, синтез, логический, сравнительный, классификация, дедукция и индукция.
Теоретическая значимость результатов проведенного исследования определяется предложенным вариантом усовершенствования финансовой безопасности предприятия, который имеет в своей основе методический подход В. Донцовой и Н.А. Никифоровой, но дополненный индикаторами анализа внутрибалансовых связей, платежеспособности, финансовой устойчивости и рентабельности. Предложенное расширение состава индикаторов позволяет идентифицировать большее число угроз финансовой безопасности, что формирует предпосылки для повышения результативности управления ею.
Практическая значимость заключается в разработке практических рекомендаций для повышения уровня ФБ.
Работа состоит из введения, основной части из трёх глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
В первой главе рассмотрены теоретические основы финансовой безопасности предприятия. Вторая глава посвящена методическим основам оценки финансовой безопасности предприятия. Третья глава содержит характеристику объекта исследования, оценку его ФБ, предложения по её укреплению.
Условия кризиса оказывают прямое влияние на самостоятельность экономических субъектов. Это усиливает роль анализа их финансовой безопасности, наличия, и применения финансовых ресурсов.
Расчет границ ФБ является одной из важнейших финансовых проблем, ведь недостаточный уровень обеспечения ФБ приводит к отсутствию свободных финансовых ресурсов, платежеспособности фирмы, и к банкротству в будущем.
Разработкой методических основ занимаются такие исследователи как Тарасова Н.В., Синицына И.В., Дуванов Н.В., Бикметова З.Н., Юнусова Е.А., Шальнева В.В. и др. Кроме отмеченных теоретических разработок, уже востребованных, на повестке дня стоят схемы оценки финансовой безопасности, взятые из зарубежной практики оценки финансовой безопасности предприятия.
Несмотря на достаточную разработанность изучаемой тематики, остается ряд вопросов требующих дальнейших исследований.
Цель работы заключается в оценке уровня обеспечения финансовой составляющей экономической безопасности предприятия на основе предлагаемого методического подхода и разработке мероприятий по его повышению.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- охарактеризовать сущность и выделить особенности обеспечения финансовой безопасности предприятия;
- обозначить и классифицировать угрозы финансовой безопасности, в том числе с учетом отраслевых особенностей деятельности объекта исследования;
- рассмотреть систему обеспечения финансовой безопасности предприятия;
- провести обзор существующих методик оценки финансовой безопасности предприятия;
- предложить усовершенствованную методику оценки финансовой безопасности предприятия;
- сформировать организационно-экономическую характеристику ПАО «Т рансКонтейнер»
- провести анализ финансовой безопасности объекта исследования, выявив её угрозы;
- разработать предложения по повышению уровня финансовой безопасности ПАО «ТрансКонтейнер».
Объект исследования - один из крупнейших интермодальных контейнерных операторов ПАО «ТрансКонтейнер».
Предмет исследования - финансовая безопасность ПАО «ТрансКонтейнер» и возможности повышения уровня её обеспечения.
При подготовке работы были изучены учебные пособия по финансовой безопасности, финансовому и экономическому анализу и научные публикации. В частности, теоретической основой исследования послужили труды отечественных экономистов: Бадаевой О.Н., Бланка И.А., Косолаповой, М.В., Ефимовой, О.В., Савицкой Г.В., Михайловой Д. В., Жилкиной А.Н., Губина В.Е., Соболевой Ю.П., Журавлева Ю.В. и др.
Информационной базой решения поставленных задач исследования является финансовая отчетность ПАО «ТрансКонтейнер» за 2020-2022 гг.
При написании работы использовались такие методы исследования как: анализ, синтез, логический, сравнительный, классификация, дедукция и индукция.
Теоретическая значимость результатов проведенного исследования определяется предложенным вариантом усовершенствования финансовой безопасности предприятия, который имеет в своей основе методический подход В. Донцовой и Н.А. Никифоровой, но дополненный индикаторами анализа внутрибалансовых связей, платежеспособности, финансовой устойчивости и рентабельности. Предложенное расширение состава индикаторов позволяет идентифицировать большее число угроз финансовой безопасности, что формирует предпосылки для повышения результативности управления ею.
Практическая значимость заключается в разработке практических рекомендаций для повышения уровня ФБ.
Работа состоит из введения, основной части из трёх глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
В первой главе рассмотрены теоретические основы финансовой безопасности предприятия. Вторая глава посвящена методическим основам оценки финансовой безопасности предприятия. Третья глава содержит характеристику объекта исследования, оценку его ФБ, предложения по её укреплению.
Работа компании в сфере грузоперевозок, подвержена влиянию особенных, ей свойственных угроз, именно поэтому обеспечению финансовой безопасности должно уделяться должное внимание, система ФБ должна быть выстроена логично, функционировать исправно и непрерывно совершенствоваться с течением времени, делая предприятие более защищенным от новых и изменяющихся в каком-либо отношении угроз.
Цель работы заключалась в оценке уровня обеспечения финансовой составляющей экономической безопасности предприятия на основе предлагаемого методического подхода и разработке мероприятий по его повышению.
Для достижения поставленной цели были последовательно решены следующие задачи:
- охарактеризованы сущность и выделены особенности обеспечения финансовой безопасности предприятия;
- обозначены и классифицированы угрозы финансовой безопасности, в том числе с учетом отраслевых особенностей деятельности объекта исследования;
- рассмотрена система обеспечения финансовой безопасности предприятия;
- проведен обзор существующих методик оценки финансовой
безопасности предприятия;
- предложена усовершенствованная методика оценки финансовой
безопасности предприятия;
- сформирована организационно-экономическая характеристика ПАО «ТрансКонтейнер»
- проведен анализ финансовой безопасности объекта исследования, выявлены её угрозы;
- разработаны предложения по повышению уровня финансовой безопасности ПАО «ТрансКонтейнер».
Существующие методы оценки финансовой безопасности предприятия имеют ряд недостатков.
Наиболее простым и точным, по нашему мнению, выступает балльный метод. Применяемые в рамках данного методического подхода показатели могут отражать разные аспекты финансовой безопасности, а также итоговый показатель легко интерпретировать из расчета, что 100 баллов - это максимальный уровень обеспечения финансовой безопасности.
Ввиду ограниченности показателей методики Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой оценка состояния финансовой безопасности является неполной, в связи с этим предлагается усовершенствовать данную методику, дополнив её группами показателей:
Усовершенствованный методический подход содержит в себе показатели, объединенные в группы, которые с разных сторон характеризуют уровень развития предприятия: внутрибалансовых связей, платежеспособности, финансовой устойчивости, рентабельности. Преимущества данного методического подхода в части получаемой аналитической оценки состоят в следующем: методика позволяет, по нашему мнению, получить наиболее полную картину финансовой безопасности предприятия с различных сторон в динамике, что даёт возможность увидеть слабые места в её обеспечении, сосредоточиться на разрешении проблем в рамках выделенных мест, следовательно, укрепить уровень обеспечения финансовой безопасности.
Благодаря применению усовершенствованной методики оценки финансовой безопасности предприятий можно выстроить более рациональное и эффективное управление финансовыми ресурсами, скорректировать финансовую стратегию, и в конечном итоге, повысить уровень обеспечения финансовой безопасности, то есть помочь предприятию стать более устойчивым в области реагирования на угрозы и их отражении.
Объект исследования - ПАО «ТрансКонтейнер» - крупнейшая отечественная компания, функционирующая в области контейнерных перевозок и объединенных логистических решений.
По результатам оценки видно, что на протяжении всего рассматриваемого периода уровень обеспечения финансовой безопасности ПАО "ТрансКонтейнер" находится в пределах «ниже среднего», но близкий к среднему (в 2020 г. были набраны 45 баллов из 100 возможных, в 2021 г. - 37 баллов, в 2022 г. - 46 баллов). Динамика итогового показателя усовершенствованной методики достаточно стабильная, лучше всего финансовая безопасность обеспечивалась в 2020 г., несколько уменьшилась к следующему году, а в 2022 г. - несколько увеличилась. Таким образом, уровень обеспечения финансовой безопасности недостаточен для отражения всех возникающих угроз, их влияние может оказаться настолько велико, что Общество под влиянием серьёзных финансовых проблем может покинуть рынок. В целях повышения уровня ФБ предприятия необходимо предложить ряд мероприятий, которые будут изложены в следующем пункте данной главы работы.
В ходе проведения оценки индикаторы усовершенствованной методики позволили сделать вывод о следующих угрозах, которым подвержена деятельность ПАО "ТрансКонтейнер":
- снижение уровня мобильности активов;
- недостаточность собственных оборотных средств;
- отсутствие возможности генерировать собственные оборотные средства;
- нехватка оборотных активов для покрытия сумм краткосрочных обязательств компании;
- образование дефицита источников платёжных средств у предприятия, вызванное неконтролируемым ростом и замедлением оборачиваемости дебиторской задолженности;
- недостаток наличных средств и ликвидных активов для погашения текущей задолженности;
- отсутствие реальных возможностей для восстановления платежеспособности.
По итогам анализа и оценки обеспечения ФБ можно заключить, что ПАО «ТрансКонтейнер» требуется управление дебиторской задолженностью, которое обеспечит вовлечение в оборот средств, иммобилизованных в расчетах с дебиторами, а тем самым минимизирует угрозу образования дефицита источников платёжных средств у предприятия, при помощи следующих предложений:
- внедрение критериев и матрицы оценки надежности дебитора с применением балльного метода с целью снижения рисков возникновения просроченной дебиторской задолженности;
- создание резерва по сомнительным долгам для достоверного отражения данных о дебиторской задолженности в рамках отчётности.
Таким образом, в результате создания резерва по сомнительным долгам, а также внедрения критериев и матрицы оценки надежности дебитора с применением балльного метода произойдет снижение угроз, связанных с образованием просроченной дебиторской задолженности, замедлением её оборачиваемости, следовательно, компания станет более устойчивой, платежеспособной, а вместе с тем увеличится уровень её финансовой безопасности.
Цель работы заключалась в оценке уровня обеспечения финансовой составляющей экономической безопасности предприятия на основе предлагаемого методического подхода и разработке мероприятий по его повышению.
Для достижения поставленной цели были последовательно решены следующие задачи:
- охарактеризованы сущность и выделены особенности обеспечения финансовой безопасности предприятия;
- обозначены и классифицированы угрозы финансовой безопасности, в том числе с учетом отраслевых особенностей деятельности объекта исследования;
- рассмотрена система обеспечения финансовой безопасности предприятия;
- проведен обзор существующих методик оценки финансовой
безопасности предприятия;
- предложена усовершенствованная методика оценки финансовой
безопасности предприятия;
- сформирована организационно-экономическая характеристика ПАО «ТрансКонтейнер»
- проведен анализ финансовой безопасности объекта исследования, выявлены её угрозы;
- разработаны предложения по повышению уровня финансовой безопасности ПАО «ТрансКонтейнер».
Существующие методы оценки финансовой безопасности предприятия имеют ряд недостатков.
Наиболее простым и точным, по нашему мнению, выступает балльный метод. Применяемые в рамках данного методического подхода показатели могут отражать разные аспекты финансовой безопасности, а также итоговый показатель легко интерпретировать из расчета, что 100 баллов - это максимальный уровень обеспечения финансовой безопасности.
Ввиду ограниченности показателей методики Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой оценка состояния финансовой безопасности является неполной, в связи с этим предлагается усовершенствовать данную методику, дополнив её группами показателей:
Усовершенствованный методический подход содержит в себе показатели, объединенные в группы, которые с разных сторон характеризуют уровень развития предприятия: внутрибалансовых связей, платежеспособности, финансовой устойчивости, рентабельности. Преимущества данного методического подхода в части получаемой аналитической оценки состоят в следующем: методика позволяет, по нашему мнению, получить наиболее полную картину финансовой безопасности предприятия с различных сторон в динамике, что даёт возможность увидеть слабые места в её обеспечении, сосредоточиться на разрешении проблем в рамках выделенных мест, следовательно, укрепить уровень обеспечения финансовой безопасности.
Благодаря применению усовершенствованной методики оценки финансовой безопасности предприятий можно выстроить более рациональное и эффективное управление финансовыми ресурсами, скорректировать финансовую стратегию, и в конечном итоге, повысить уровень обеспечения финансовой безопасности, то есть помочь предприятию стать более устойчивым в области реагирования на угрозы и их отражении.
Объект исследования - ПАО «ТрансКонтейнер» - крупнейшая отечественная компания, функционирующая в области контейнерных перевозок и объединенных логистических решений.
По результатам оценки видно, что на протяжении всего рассматриваемого периода уровень обеспечения финансовой безопасности ПАО "ТрансКонтейнер" находится в пределах «ниже среднего», но близкий к среднему (в 2020 г. были набраны 45 баллов из 100 возможных, в 2021 г. - 37 баллов, в 2022 г. - 46 баллов). Динамика итогового показателя усовершенствованной методики достаточно стабильная, лучше всего финансовая безопасность обеспечивалась в 2020 г., несколько уменьшилась к следующему году, а в 2022 г. - несколько увеличилась. Таким образом, уровень обеспечения финансовой безопасности недостаточен для отражения всех возникающих угроз, их влияние может оказаться настолько велико, что Общество под влиянием серьёзных финансовых проблем может покинуть рынок. В целях повышения уровня ФБ предприятия необходимо предложить ряд мероприятий, которые будут изложены в следующем пункте данной главы работы.
В ходе проведения оценки индикаторы усовершенствованной методики позволили сделать вывод о следующих угрозах, которым подвержена деятельность ПАО "ТрансКонтейнер":
- снижение уровня мобильности активов;
- недостаточность собственных оборотных средств;
- отсутствие возможности генерировать собственные оборотные средства;
- нехватка оборотных активов для покрытия сумм краткосрочных обязательств компании;
- образование дефицита источников платёжных средств у предприятия, вызванное неконтролируемым ростом и замедлением оборачиваемости дебиторской задолженности;
- недостаток наличных средств и ликвидных активов для погашения текущей задолженности;
- отсутствие реальных возможностей для восстановления платежеспособности.
По итогам анализа и оценки обеспечения ФБ можно заключить, что ПАО «ТрансКонтейнер» требуется управление дебиторской задолженностью, которое обеспечит вовлечение в оборот средств, иммобилизованных в расчетах с дебиторами, а тем самым минимизирует угрозу образования дефицита источников платёжных средств у предприятия, при помощи следующих предложений:
- внедрение критериев и матрицы оценки надежности дебитора с применением балльного метода с целью снижения рисков возникновения просроченной дебиторской задолженности;
- создание резерва по сомнительным долгам для достоверного отражения данных о дебиторской задолженности в рамках отчётности.
Таким образом, в результате создания резерва по сомнительным долгам, а также внедрения критериев и матрицы оценки надежности дебитора с применением балльного метода произойдет снижение угроз, связанных с образованием просроченной дебиторской задолженности, замедлением её оборачиваемости, следовательно, компания станет более устойчивой, платежеспособной, а вместе с тем увеличится уровень её финансовой безопасности.