Учетная политика организации в системе бухгалтерского учета и налогового планирования (Международная Академия Бизнеса и Управления)
|
Работа сделана на примере ООО «Висон Оффшоре энд Марин».
Основной вид деятельности к - деятельность в области инженерных изысканий, инженерно-технического проектирования, управления проектами строительства, выполнения строительного контроля и авторского надзора, предоставление технических консультаций в этих областях.
Есть приложение.
Введение…………………………………………………………………………..3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ ОРГАНИЗАЦИИ…8
1.1. Сущность и основы формирования учетной политики……………………8
1.2. Допущения и требования, предъявляемые к учетной политике…………13
1.3. Формирование учетной политики для целей бухгалтерского и налогового учета..22
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГОВОГО И БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА...31
2.1. Анализ влияния учетной политики на результаты деятельности организации…………31
2.2. Проблемы формирования учетной политики организации………………40
ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ ОРГАНИЗАЦИИ….47
3.1. Пути совершенствования учетной политики организации………………47
3.2. Оценка эффективности разработанных рекомендаций (апробация результатов) на примере ООО «Висон Оффшоре энд Марин» …59
Заключение………………………………………………………………………72
Список используемых источников……77
Приложения…………………………………………………………………..….81
Основной вид деятельности к - деятельность в области инженерных изысканий, инженерно-технического проектирования, управления проектами строительства, выполнения строительного контроля и авторского надзора, предоставление технических консультаций в этих областях.
Есть приложение.
Введение…………………………………………………………………………..3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ ОРГАНИЗАЦИИ…8
1.1. Сущность и основы формирования учетной политики……………………8
1.2. Допущения и требования, предъявляемые к учетной политике…………13
1.3. Формирование учетной политики для целей бухгалтерского и налогового учета..22
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГОВОГО И БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА...31
2.1. Анализ влияния учетной политики на результаты деятельности организации…………31
2.2. Проблемы формирования учетной политики организации………………40
ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ ОРГАНИЗАЦИИ….47
3.1. Пути совершенствования учетной политики организации………………47
3.2. Оценка эффективности разработанных рекомендаций (апробация результатов) на примере ООО «Висон Оффшоре энд Марин» …59
Заключение………………………………………………………………………72
Список используемых источников……77
Приложения…………………………………………………………………..….81
На сегодняшний день в Российской Федерации наблюдается все более заметное приближение национальных норм бухгалтерского учета к международным стандартам. Ведение бухгалтерского учета в России становится менее ограниченным строгими рамками законодательных актов. Организации получают больше свободы для адаптации применяемых методов учета в соответствии с характером своей деятельности. Учетная политика организации служит инструментом для реализации этой возможности.
Учетная политика организации представляет собой важнейший документ, который определяет принципы, методы и процедурные аспекты бухгалтерского учета и формирования финансовой отчетности. Она служит основой для организации учета, обеспечивая системность, прозрачность и последовательность в отражении финансовых операций. В условиях современного бизнеса учетная политика не только регламентирует внутренние процессы учета, но и выступает важным инструментом для достижения стратегических целей организации, включая налоговое планирование.
Налоговое планирование, в свою очередь, является ключевым аспектом финансового управления, позволяющим организациям оптимизировать свои налоговые обязательства. Эффективное налоговое планирование требует тщательного учета всех особенностей учетной политики, так как выбранные методы и подходы к учету могут значительно повлиять на величину налогообложения. Согласование учетной политики с требованиями налогового законодательства и стандартами бухгалтерского учета позволяет не только избежать финансовых рисков, связанных с изменением налоговой базы, но и обеспечить законную оптимизацию налоговых расходов.
Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008) определяет учетную политику как принятую предприятием совокупность способов ведения бухгалтерского учета – первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей корректировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности.
В то же время, в практике российского учета возникает принципиально новое для нее явление – налоговый учет, который также должен следовать определенным правилам, закрепленным в законодательстве. При этом возникает необходимость формировать учетную политику не только для целей бухгалтерского учета, но и для целей налогового учета.
Учетная политика для целей налогового учета начала развиваться еще позже, с введением 25 главы Налогового Кодекса РФ в 2002 году. В связи с этим многие предприятия до сих пор не полностью осознают роль и значение учетной политики в организации бухгалтерского учета, а также не видят прямой связи между учетной политикой для налогового учета и оптимизацией налогообложения. Таким образом, первой проблемой, которую следует выделить в рамках данной выпускной квалификационной работы, является формальный подход к разработке учетной политики.
Во многих организациях, особенно в малых, бухгалтерские подразделения и руководители не уделяют должного внимания созданию учетной политики, игнорируя специфику своей деятельности и используя готовые шаблоны и образцы, которые не учитывают конкретные расчеты для их компании.
Одновременно, правильно разработанная учетная политика является ключевым инструментом для эффективной организации унифицированного учета. Она обеспечивает сохранность данных и их передачу при смене бухгалтера, а также дает сотрудникам бухгалтерии возможность использовать ее в качестве методического пособия. В своей сути учетная политика является формализованным выражением позиций организации.
Такой подход позволяет рассматривать учетную политику как средство защиты предприятия во время проведения различных проверок. Организации могут подвергаться инспекциям со стороны вышестоящих инстанций, налоговых служб, аудиторских компаний и других пользователей финансово-бухгалтерской информации. Чем более детально и обоснованно в учетной политике будет описан метод ведения учета, тем труднее будет проверяющим оспорить законность его применения.
В российской практике учетная политика нередко выступает как средство, которое организации могут успешно применять для защиты своих интересов в судебных разбирательствах с налоговыми органами, позволяя избежать штрафных санкций.
Кроме того, учетная политика помогает оптимизировать учетный процесс, уменьшая его трудоемкость и повышая качество представления и группировки учетной информации. В этой связи вторая проблема заключается в установлении оптимального набора правил, соблюдение которых обеспечит наивысшую эффективность ведения учета.
При разработке учетной политики как для бухгалтерского учета, так и для целей налогообложения, организация должна стремиться к созданию максимально эффективной системы с минимальными затратами. В этом контексте ключевым является понятие рациональности: выгода, полученная от использования определенной информации, должна соотноситься с затратами на ее сбор.
Таким образом, возникает третья проблема — объединение учетной политики для налогового учета и бухгалтерского учета с минимальными потерями для выгоды организации. Предприятие должно корректно представить данные о своих активах и обязательствах в финансовой отчетности, одновременно определяя оптимальный подход к формированию налоговой базы для уплачиваемых налогов.
Исходя из всего вышеописанного, обуславливается актуальность изучения порядка разработки учетной политики для целей бухгалтерского и налогового учета.
Целью выпускной квалификационной работы является определение порядка разработки учетной политики, анализ влияния учетной политики на результаты деятельности организации, выявление проблем формирования учетной политики и путей совершенствования.
Для решения поставленной цели определены следующие задачи работы:
1) изучить экономическую сущность понятия «учетная политика» в Российской Федерации, сравнить ее с международной практикой формирования учетной политики;
2) рассмотреть допущения и требования, предъявляемые к учетной политике, а также нормативно – правовую базу, которой руководствуются российские организации при ее разработке;
3) рассмотреть формирование учетной политики для целей бухгалтерского и налогового учета;
4) проанализировать влияние учетной политики на результаты деятельности организации;
5) выявить проблемы формирования учетной политики для целей бухгалтерского и налогового учета;
6) предложить ряд мер по повышению эффективности учетной политики на предприятии;
7) оценить эффективность разработанных рекомендаций (апробация результатов) на примере организации.
Объектом исследования в рамках выпускной квалификационной работы является предприятие ООО «Висон Оффшоре энд Марин».
Предметом исследования является учетная политика организации для целей бухгалтерского и налогового учета.
Поставленная цель и задачи исследования обуславливают структуру выпускной квалификационной работы, которая состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
Во введении обосновывается актуальность работы, ставится цель и определяются задачи выпускной квалификационной работы. Также в этой части работы выявляется предмет и объект исследования, обозначается практическая значимость работы, описывается ее структура.
В первой главе рассмотрены теоретические аспекты учетной политики, определены основы формирования и основные элементы учетной политики предприятия как для целей бухгалтерского учета, так и для целей налогообложения.
Во второй главе рассмотрен анализ влияния учетной политики на результаты деятельности организации и выявлены проблемы формирования учетной политики организации.
Третья глава посвящена путям совершенствования учетной политики как фактора повышения успешности деятельности предприятия, рассмотрена оценка эффективности разработанных рекомендаций.
В заключении изложены выводы и пути совершенствования учетной политики ООО «Висон Оффшоре энд Марин».
Информационной базой исследования работы являются: Гражданский кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ, Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2016г. № 402-ФЗ, Федеральные стандарты бухгалтерского учета, Положения по бухгалтерскому учету и другие законодательные акты всех уровней, а также научные и учебные материалы.
В условиях глобализации экономики и постоянных изменений в законодательной среде, организациям необходимы гибкие и адаптивные учетные политики, которые учитывают актуальные требования и тенденции. Это создает новые вызовы для бухгалтеров и финансовых менеджеров, требуя от них постоянного обновления знаний и навыков, а также готовности к изменениям.
Таким образом, тема учетной политики организации в системе бухгалтерского учета и налогового планирования становится особенно актуальной. Исследование данного вопроса не только позволит выявить лучшие практики формирования эффективной учетной политики, но и будет способствовать более глубокому пониманию взаимодействия между бухгалтерским учетом и налоговыми стратегиями, что, в конечном итоге, может привести к укреплению финансовой устойчивости и конкурентоспособности организации на рынке.
Учетная политика организации представляет собой важнейший документ, который определяет принципы, методы и процедурные аспекты бухгалтерского учета и формирования финансовой отчетности. Она служит основой для организации учета, обеспечивая системность, прозрачность и последовательность в отражении финансовых операций. В условиях современного бизнеса учетная политика не только регламентирует внутренние процессы учета, но и выступает важным инструментом для достижения стратегических целей организации, включая налоговое планирование.
Налоговое планирование, в свою очередь, является ключевым аспектом финансового управления, позволяющим организациям оптимизировать свои налоговые обязательства. Эффективное налоговое планирование требует тщательного учета всех особенностей учетной политики, так как выбранные методы и подходы к учету могут значительно повлиять на величину налогообложения. Согласование учетной политики с требованиями налогового законодательства и стандартами бухгалтерского учета позволяет не только избежать финансовых рисков, связанных с изменением налоговой базы, но и обеспечить законную оптимизацию налоговых расходов.
Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008) определяет учетную политику как принятую предприятием совокупность способов ведения бухгалтерского учета – первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей корректировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности.
В то же время, в практике российского учета возникает принципиально новое для нее явление – налоговый учет, который также должен следовать определенным правилам, закрепленным в законодательстве. При этом возникает необходимость формировать учетную политику не только для целей бухгалтерского учета, но и для целей налогового учета.
Учетная политика для целей налогового учета начала развиваться еще позже, с введением 25 главы Налогового Кодекса РФ в 2002 году. В связи с этим многие предприятия до сих пор не полностью осознают роль и значение учетной политики в организации бухгалтерского учета, а также не видят прямой связи между учетной политикой для налогового учета и оптимизацией налогообложения. Таким образом, первой проблемой, которую следует выделить в рамках данной выпускной квалификационной работы, является формальный подход к разработке учетной политики.
Во многих организациях, особенно в малых, бухгалтерские подразделения и руководители не уделяют должного внимания созданию учетной политики, игнорируя специфику своей деятельности и используя готовые шаблоны и образцы, которые не учитывают конкретные расчеты для их компании.
Одновременно, правильно разработанная учетная политика является ключевым инструментом для эффективной организации унифицированного учета. Она обеспечивает сохранность данных и их передачу при смене бухгалтера, а также дает сотрудникам бухгалтерии возможность использовать ее в качестве методического пособия. В своей сути учетная политика является формализованным выражением позиций организации.
Такой подход позволяет рассматривать учетную политику как средство защиты предприятия во время проведения различных проверок. Организации могут подвергаться инспекциям со стороны вышестоящих инстанций, налоговых служб, аудиторских компаний и других пользователей финансово-бухгалтерской информации. Чем более детально и обоснованно в учетной политике будет описан метод ведения учета, тем труднее будет проверяющим оспорить законность его применения.
В российской практике учетная политика нередко выступает как средство, которое организации могут успешно применять для защиты своих интересов в судебных разбирательствах с налоговыми органами, позволяя избежать штрафных санкций.
Кроме того, учетная политика помогает оптимизировать учетный процесс, уменьшая его трудоемкость и повышая качество представления и группировки учетной информации. В этой связи вторая проблема заключается в установлении оптимального набора правил, соблюдение которых обеспечит наивысшую эффективность ведения учета.
При разработке учетной политики как для бухгалтерского учета, так и для целей налогообложения, организация должна стремиться к созданию максимально эффективной системы с минимальными затратами. В этом контексте ключевым является понятие рациональности: выгода, полученная от использования определенной информации, должна соотноситься с затратами на ее сбор.
Таким образом, возникает третья проблема — объединение учетной политики для налогового учета и бухгалтерского учета с минимальными потерями для выгоды организации. Предприятие должно корректно представить данные о своих активах и обязательствах в финансовой отчетности, одновременно определяя оптимальный подход к формированию налоговой базы для уплачиваемых налогов.
Исходя из всего вышеописанного, обуславливается актуальность изучения порядка разработки учетной политики для целей бухгалтерского и налогового учета.
Целью выпускной квалификационной работы является определение порядка разработки учетной политики, анализ влияния учетной политики на результаты деятельности организации, выявление проблем формирования учетной политики и путей совершенствования.
Для решения поставленной цели определены следующие задачи работы:
1) изучить экономическую сущность понятия «учетная политика» в Российской Федерации, сравнить ее с международной практикой формирования учетной политики;
2) рассмотреть допущения и требования, предъявляемые к учетной политике, а также нормативно – правовую базу, которой руководствуются российские организации при ее разработке;
3) рассмотреть формирование учетной политики для целей бухгалтерского и налогового учета;
4) проанализировать влияние учетной политики на результаты деятельности организации;
5) выявить проблемы формирования учетной политики для целей бухгалтерского и налогового учета;
6) предложить ряд мер по повышению эффективности учетной политики на предприятии;
7) оценить эффективность разработанных рекомендаций (апробация результатов) на примере организации.
Объектом исследования в рамках выпускной квалификационной работы является предприятие ООО «Висон Оффшоре энд Марин».
Предметом исследования является учетная политика организации для целей бухгалтерского и налогового учета.
Поставленная цель и задачи исследования обуславливают структуру выпускной квалификационной работы, которая состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
Во введении обосновывается актуальность работы, ставится цель и определяются задачи выпускной квалификационной работы. Также в этой части работы выявляется предмет и объект исследования, обозначается практическая значимость работы, описывается ее структура.
В первой главе рассмотрены теоретические аспекты учетной политики, определены основы формирования и основные элементы учетной политики предприятия как для целей бухгалтерского учета, так и для целей налогообложения.
Во второй главе рассмотрен анализ влияния учетной политики на результаты деятельности организации и выявлены проблемы формирования учетной политики организации.
Третья глава посвящена путям совершенствования учетной политики как фактора повышения успешности деятельности предприятия, рассмотрена оценка эффективности разработанных рекомендаций.
В заключении изложены выводы и пути совершенствования учетной политики ООО «Висон Оффшоре энд Марин».
Информационной базой исследования работы являются: Гражданский кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ, Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2016г. № 402-ФЗ, Федеральные стандарты бухгалтерского учета, Положения по бухгалтерскому учету и другие законодательные акты всех уровней, а также научные и учебные материалы.
В условиях глобализации экономики и постоянных изменений в законодательной среде, организациям необходимы гибкие и адаптивные учетные политики, которые учитывают актуальные требования и тенденции. Это создает новые вызовы для бухгалтеров и финансовых менеджеров, требуя от них постоянного обновления знаний и навыков, а также готовности к изменениям.
Таким образом, тема учетной политики организации в системе бухгалтерского учета и налогового планирования становится особенно актуальной. Исследование данного вопроса не только позволит выявить лучшие практики формирования эффективной учетной политики, но и будет способствовать более глубокому пониманию взаимодействия между бухгалтерским учетом и налоговыми стратегиями, что, в конечном итоге, может привести к укреплению финансовой устойчивости и конкурентоспособности организации на рынке.
На текущем этапе развития бухгалтерского учета и налогообложения существует актуальная проблема создания рациональной учетной политики, которая бы соответствовала как требованиям бухгалтерского учета, так и нормам налогового учета, в соответствии с законодательством.
В рамках данной проблемы в выпускной квалификационной работе был проанализирован процесс формирования и оценки эффективности учетной политики для бухгалтерского учета и налогообложения, предложены рекомендации и пути ее совершенствования, рассмотрена апробация результатов на примере компании Общества с ограниченной ответственностью «Висон Оффшоре энд Марин».
В первой главе были рассмотрены ключевые вопросы, связанные с учетной политикой как для бухгалтерского учета, так и для налогообложения. Освещена история развития этого явления в России, проведен сравнительный анализ учетной политики, составленной в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности и российскими требованиями бухгалтерского учета. Определены место, роль и функции учетной политики в российском контексте. Также изложены методологические основы формирования учетной политики для бухгалтерского учета и налогового учета, указаны случаи, требующие обязательных изменений. Подчеркнута необходимость разделения формирования этих двух видов учетной политики, а также определены элементы, выбор методов учета которых считается обязательным. В процессе составления учетной политики для бухгалтерского учета необходимо опираться на действующие положения по бухгалтерскому учету, в то время как для формирования налоговой учетной политики следует учитывать нормы налогового законодательства.
В качестве нормативно-законодательной базы выпускной квалификационной работы использовались: Гражданский кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ, Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2016г. № 402-ФЗ, Федеральные стандарты бухгалтерского учета, Положения по бухгалтерскому учету и другие законодательные акты всех уровней, а также научные и учебные материалы.
Во второй главе рассмотрен анализ влияния учетной политики на результаты деятельности организации и выявлены проблемы формирования учетной политики организации.
В третьей главе приведены пути совершенствования учетной политики и оценка эффективности от внедрения данных предложений на предприятии, так как выявлен ряд проблем:
1) необходимость корректировки положений учетной политики в связи с изменившимися положениями законодательства как в области бухгалтерского учета, так и в области налогового регулирования;
2) потери рабочего времени бухгалтерской службы в связи с использованием недостаточно эффективного программного обеспечения;
3) необходимость сближения учетной политики для целей бухгалтерского учета и для целей налогообложения;
4) учетная политика не раскрывает порядок создания обязательных резервов в бухгалтерском учете;
5) учетная политика предприятия не содержит графика документооборота;
6) на предприятии отсутствуют налоговые регистры.
Внедрение предложенных рекомендаций в Обществе с ограниченной ответственностью «Висон Оффшоре энд Марин» позволит улучшить систему бухгалтерского учета и документооборота на предприятии, повысить эффективность работы бухгалтерской службы, отразить более точные результаты финансовой деятельности в бухгалтерской отчетности, оптимизировать процесс расчета налоговой базы по налогу на прибыль и НДС, правильно распределить сроки уплаты этих налогов, усовершенствовать налоговый учет и налоговые регистры, а также обеспечить эффективное управление всеми видами ресурсов.
Ключевыми аспектами, которые следует учитывать при формировании учетной политики, являются:
1. Интеграция с налоговым планированием: учетная политика должна быть тесно связана с налоговыми стратегиями организации. Это позволит не только оптимизировать налоговые обязательства, но и минимизировать риски, связанные с налоговыми проверками и изменениями в законодательстве.
2. Адаптация к изменениям в законодательстве: постоянный мониторинг изменений в бухгалтерских и налоговых нормах является необходимым условием для поддержания актуальности учетной политики. Это требует от бухгалтеров и финансовых менеджеров постоянного обучения и повышения квалификации.
3. Использование современных технологий: внедрение цифровых решений и автоматизация процессов учета могут значительно повысить эффективность работы бухгалтерии. Это также позволяет улучшить качество данных и снизить вероятность ошибок, что критически важно для формирования надежной отчетности.
4. Вовлечение всех заинтересованных сторон: успешная реализация учетной политики требует активного участия всех подразделений организации. Это способствует созданию единого подхода к учету и отчетности, а также повышает уровень доверия и ответственности среди сотрудников.
5. Оценка и пересмотр учетной политики: регулярная оценка эффективности учетной политики и ее пересмотр в зависимости от изменений в бизнес-среде и внутренней структуре организации помогут поддерживать ее актуальность и соответствие стратегическим целям.
Учетная политика компании является важным компонентом, который определяет методологические и организационные подходы к ведению бухгалтерского учета и составлению финансовой отчетности. В условиях динамично меняющейся экономической среды, постоянных изменений в законодательстве и усложнения финансовых процессов, значение правильно разработанной и адаптивной учетной политики возрастает. Она не только обеспечивает соответствие требованиям бухгалтерских стандартов и налогового законодательства, но и служит основой для эффективного налогового планирования, что в итоге способствует финансовой устойчивости и конкурентоспособности компании.
Эффективная учетная политика позволяет организациям оптимально распределять ресурсы, управлять рисками и принимать обоснованные управленческие решения. Благодаря системному подходу компании могут обеспечить высокую степень прозрачности и надежности своей финансовой отчетности, что значительно увеличивает доверие со стороны инвесторов, партнеров и клиентов.
Кроме того, учетная политика должна быть динамичной и адаптивной, что позволяет организации быстро реагировать на изменения во внешней среде. Это требует регулярного анализа текущей ситуации, мониторинга рыночных и законодательных тенденций, а также вовлечения всех заинтересованных сторон в процесс ее разработки и совершенствования.
В заключение учетная политика утратит свою эффективность без постоянного обновления и адаптации к новым вызовам и возможностям. Только так организация сможет поддерживать высокие стандарты бухгалтерского учета и налогообложения, а также использовать учетную информацию для достижения стратегических целей, что в долгосрочной перспективе обеспечит ее успех и устойчивое развитие на рынке.
Учетная политика компании является неотъемлемой частью ее финансового управления, обепечивая системный подход к ведению бухгалтерского учета и формированию отчетности. В условиях современного бизнеса, где изменения происходят с высокой скоростью, учетная политика должна быть не только четко прописанной, но и гибкой, позволяя организации адаптироваться к новым вызовам и возможностям.
В итоге учетная политика компании в системе бухгалтерского учета и налогового планирования является важным инструментом, который не только обеспечивает соблюдение нормативных требований, но и способствует достижению стратегических целей. Эффективная учетная политика позволяет организациям оптимизировать свои финансовые результаты и укрепить свои позиции на рынке, обеспечивая устойчивое развитие и конкурентоспособность в условиях постоянных изменений.
В рамках данной проблемы в выпускной квалификационной работе был проанализирован процесс формирования и оценки эффективности учетной политики для бухгалтерского учета и налогообложения, предложены рекомендации и пути ее совершенствования, рассмотрена апробация результатов на примере компании Общества с ограниченной ответственностью «Висон Оффшоре энд Марин».
В первой главе были рассмотрены ключевые вопросы, связанные с учетной политикой как для бухгалтерского учета, так и для налогообложения. Освещена история развития этого явления в России, проведен сравнительный анализ учетной политики, составленной в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности и российскими требованиями бухгалтерского учета. Определены место, роль и функции учетной политики в российском контексте. Также изложены методологические основы формирования учетной политики для бухгалтерского учета и налогового учета, указаны случаи, требующие обязательных изменений. Подчеркнута необходимость разделения формирования этих двух видов учетной политики, а также определены элементы, выбор методов учета которых считается обязательным. В процессе составления учетной политики для бухгалтерского учета необходимо опираться на действующие положения по бухгалтерскому учету, в то время как для формирования налоговой учетной политики следует учитывать нормы налогового законодательства.
В качестве нормативно-законодательной базы выпускной квалификационной работы использовались: Гражданский кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ, Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2016г. № 402-ФЗ, Федеральные стандарты бухгалтерского учета, Положения по бухгалтерскому учету и другие законодательные акты всех уровней, а также научные и учебные материалы.
Во второй главе рассмотрен анализ влияния учетной политики на результаты деятельности организации и выявлены проблемы формирования учетной политики организации.
В третьей главе приведены пути совершенствования учетной политики и оценка эффективности от внедрения данных предложений на предприятии, так как выявлен ряд проблем:
1) необходимость корректировки положений учетной политики в связи с изменившимися положениями законодательства как в области бухгалтерского учета, так и в области налогового регулирования;
2) потери рабочего времени бухгалтерской службы в связи с использованием недостаточно эффективного программного обеспечения;
3) необходимость сближения учетной политики для целей бухгалтерского учета и для целей налогообложения;
4) учетная политика не раскрывает порядок создания обязательных резервов в бухгалтерском учете;
5) учетная политика предприятия не содержит графика документооборота;
6) на предприятии отсутствуют налоговые регистры.
Внедрение предложенных рекомендаций в Обществе с ограниченной ответственностью «Висон Оффшоре энд Марин» позволит улучшить систему бухгалтерского учета и документооборота на предприятии, повысить эффективность работы бухгалтерской службы, отразить более точные результаты финансовой деятельности в бухгалтерской отчетности, оптимизировать процесс расчета налоговой базы по налогу на прибыль и НДС, правильно распределить сроки уплаты этих налогов, усовершенствовать налоговый учет и налоговые регистры, а также обеспечить эффективное управление всеми видами ресурсов.
Ключевыми аспектами, которые следует учитывать при формировании учетной политики, являются:
1. Интеграция с налоговым планированием: учетная политика должна быть тесно связана с налоговыми стратегиями организации. Это позволит не только оптимизировать налоговые обязательства, но и минимизировать риски, связанные с налоговыми проверками и изменениями в законодательстве.
2. Адаптация к изменениям в законодательстве: постоянный мониторинг изменений в бухгалтерских и налоговых нормах является необходимым условием для поддержания актуальности учетной политики. Это требует от бухгалтеров и финансовых менеджеров постоянного обучения и повышения квалификации.
3. Использование современных технологий: внедрение цифровых решений и автоматизация процессов учета могут значительно повысить эффективность работы бухгалтерии. Это также позволяет улучшить качество данных и снизить вероятность ошибок, что критически важно для формирования надежной отчетности.
4. Вовлечение всех заинтересованных сторон: успешная реализация учетной политики требует активного участия всех подразделений организации. Это способствует созданию единого подхода к учету и отчетности, а также повышает уровень доверия и ответственности среди сотрудников.
5. Оценка и пересмотр учетной политики: регулярная оценка эффективности учетной политики и ее пересмотр в зависимости от изменений в бизнес-среде и внутренней структуре организации помогут поддерживать ее актуальность и соответствие стратегическим целям.
Учетная политика компании является важным компонентом, который определяет методологические и организационные подходы к ведению бухгалтерского учета и составлению финансовой отчетности. В условиях динамично меняющейся экономической среды, постоянных изменений в законодательстве и усложнения финансовых процессов, значение правильно разработанной и адаптивной учетной политики возрастает. Она не только обеспечивает соответствие требованиям бухгалтерских стандартов и налогового законодательства, но и служит основой для эффективного налогового планирования, что в итоге способствует финансовой устойчивости и конкурентоспособности компании.
Эффективная учетная политика позволяет организациям оптимально распределять ресурсы, управлять рисками и принимать обоснованные управленческие решения. Благодаря системному подходу компании могут обеспечить высокую степень прозрачности и надежности своей финансовой отчетности, что значительно увеличивает доверие со стороны инвесторов, партнеров и клиентов.
Кроме того, учетная политика должна быть динамичной и адаптивной, что позволяет организации быстро реагировать на изменения во внешней среде. Это требует регулярного анализа текущей ситуации, мониторинга рыночных и законодательных тенденций, а также вовлечения всех заинтересованных сторон в процесс ее разработки и совершенствования.
В заключение учетная политика утратит свою эффективность без постоянного обновления и адаптации к новым вызовам и возможностям. Только так организация сможет поддерживать высокие стандарты бухгалтерского учета и налогообложения, а также использовать учетную информацию для достижения стратегических целей, что в долгосрочной перспективе обеспечит ее успех и устойчивое развитие на рынке.
Учетная политика компании является неотъемлемой частью ее финансового управления, обепечивая системный подход к ведению бухгалтерского учета и формированию отчетности. В условиях современного бизнеса, где изменения происходят с высокой скоростью, учетная политика должна быть не только четко прописанной, но и гибкой, позволяя организации адаптироваться к новым вызовам и возможностям.
В итоге учетная политика компании в системе бухгалтерского учета и налогового планирования является важным инструментом, который не только обеспечивает соблюдение нормативных требований, но и способствует достижению стратегических целей. Эффективная учетная политика позволяет организациям оптимизировать свои финансовые результаты и укрепить свои позиции на рынке, обеспечивая устойчивое развитие и конкурентоспособность в условиях постоянных изменений.
Подобные работы
- Учетная политика организации в системе бухгалтерского учета и налогового планирования (Международная Академия Бизнеса и Управления)
Дипломные работы, ВКР, бухгалтерский учет, анализ и аудит. Язык работы: Русский. Цена: 1500 р. Год сдачи: 2024 - Формирование учетной политики для целей управленческого учета коммерческой организации
Магистерская диссертация, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4910 р. Год сдачи: 2017 - Учетная политика как средство воздействия на финансовые результаты деятельности организации
Дипломные работы, ВКР, бухгалтерский учет, анализ и аудит. Язык работы: Русский. Цена: 6500 р. Год сдачи: 2019 - ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Дипломные работы, ВКР, юриспруденция. Язык работы: Русский. Цена: 6300 р. Год сдачи: 2018 - УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА КАК СРЕДСТВО ВОЗДЕЙСТВИЯ НА ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4280 р. Год сдачи: 2017 - УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА КАК ИНСТРУМЕНТ РЕАЛИЗАЦИИ УПРАВЛЕНЧЕСКОГО УЧЕТА
Магистерская диссертация, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4960 р. Год сдачи: 2018 - БЮДЖЕТИРОВАНИЕ КАК СИСТЕМА ПОВЫШЕНИЯ
ЭФФЕКТИВНОСТИ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ
Диссертация , финансы и кредит. Язык работы: Русский. Цена: 500 р. Год сдачи: 2004 - Бухгалтерский учет и аудит расчетов с персоналом по оплате труда
Дипломные работы, ВКР, бухгалтерский учет, анализ и аудит. Язык работы: Русский. Цена: 4900 р. Год сдачи: 2017 - Совершенствование системы внутреннего контроля в организации
Магистерская диссертация, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4875 р. Год сдачи: 2019