Финансовый анализ конкурентоспособности коммерческой организации (на примере ОАО «Пензадизельмаш»)

Важной задачей финансового анализа каждой коммерческой организации сегодня становится выявление ранних признаков изменений, затрагивающих ее будущие финансовые интересы, в соответствии с которыми в дальнейшем вырабатывается стратегия повышения конкурентоспособности.
Эффективное управление финансами неизбежно требует грамотного анализа, который позволяет наиболее точно и правильно оценить с помощью современных количественных и качественных методов исследования текущую ситуацию. Именно поэтому все более важную роль в успешной деятельности коммерческого предприятия играет финансовый анализ.
Основным содержанием финансового анализа является комплексное и кардинальное системное изучение финансового состояния и финансовой деятельности предприятия и факторов его формирования с целью оценки степени основных финансовых рисков и прогнозирования трендового уровня доходности капитала.
Определение правильных и необходимых оценочных критериев рациональности складывающихся пропорций в структуре источников финансовых ресурсов и активов коммерческой организации создает реальную картину для формирования тактических и стратегических конкурентных преимуществ организации.
Итак, финансовое состояние характеризует важнейшие аспекты функционирования коммерческого предприятия, оно во многом определяет его конкурентоспособность и инвестиционную привлекательность.
Иными словами, такие показатели, как результативность использования производственных и финансовых ресурсов, возможность привлечения заемных средств, способность своевременного погашения обязательств, вероятность предстоящего процветания или наступления банкротства организации носпоримо важны при проведении финансового анализа для разаработки стратегии повышения конкурентоспособности коммерческого предприятия.
Конкретная система финансовых показателей предприятия определяется особенностями отрасли, выпускаемой продукцией, размером предприятия и рядом других факторов.
Применение научных подходов менеджмента (системного, маркетингового, динамического и др.) в условиях ужесточения конкуренции требует, во-первых, проведения анализа конкурентоспособности и рентабельности каждого вида товара на каждом рынке, во-вторых прогнозирования стратегии изменения финансовых показателей по товарам, рынкам и предприятию в целом.
Другими словами, стратегию финансов предприятия следует формировать не сверху, а снизу, с товаров и рынков. Это трудная работа, однако, в условиях глобализации экономики и развития международной конкуренции, устойчивость функционирования предприятия другим путем обеспечить очень и очень трудно.
Финансовое состояние бизнеса, являясь его сложной, многофакторной характеристикой, отражает результаты управления внутренними бизнес-процессами в соответствии с условиями внешней среды, а также текущее состояние финансовых ресурсов коммерческой организации и тенденции его изменения.
Сбалансированность источников формирования и направления финансовых ресурсов, их интенсивность использования и способность к расширенному воспроизводству во многом определяют наличие и возможности реализации конкурентных преимуществ бизнеса.
Проведя анализ финансового состояния ОАО «Пензадизельмаш», мы пришли к выводу, что на протяжении анализируемых лет у организации преобладают заемные источники, что является негативным моментом в работе ОАО «Пензадизельмаш», так как организация финансово зависит от заемных источников финансирования.
Значение коэффициента Бивера не превышает 0.2 - это говорит о неудовлетворительной структуре баланса у предприятия. Показательность рентабельности активов соответствует второй группе показателей и говорит о неустойчивом финансовом положении предприятия.
Коэффициент финансового «рычага» соответствует первой группе показателей и означает нормальное финансовое состояние предприятия. Коэффициент покрытия активов чистым оборотным капиталом равен 0.4 - банкротство маловероятно. Коэффициент покрытия соответствует первой группе - платежеспособность организации высока.
Таким образом, на основе проведенного финансового анализа, мы приходим к выводу, что конкурентоспособность ОАО «Пензадизельмаш» не высока и необходима система мероприятий, которая позволит повысить эффективность деятельности и конкурентоспособность предприятия.
В рамках этих задач рекомендуется выполнить следующие мероприятия по ряду направлений в области управления финансами:
• проведение рыночной оценки активов;
• проведение реструктуризации задолженности по платежам в бюджет;
• проведение анализа положения организации на рынке и выработка стратегии развития организации;
• разработка мер по снижению не денежных форм расчетов;
• проведение инвентаризации имущества и осуществление реструктуризации имущественного комплекса организации.
Руководству ОАО «Пензадизельмаш» все усилия финансовой политики нужно направить на реструктуризацию и модернизацию компании, т.е.:
• продать «лишние» активы;
• ускорить оборачиваемость, высвобождение ресурсов;
• поддерживать только перспективные направления своей деятельности;
• разработать новые направления (виды продукции, рынки).
Также предприятию можно использовать следующие мероприятия по управлению ликвидностью:
• составление платежного календаря, т.е. планировать денежные поступления и отчисления для контроля наличия денежных средств на счетах организации;
• оценка времени наибольшего притока денежной наличности в течение месяца, т.е. определение временного интервала поступления денежных средств для выяснения возможности смещения денежного потока в нужном направлении;
• контроль за соблюдением договорных обязательств;
• контроль за «возрастом» дебиторской задолженности, т.е. выявление рискованной задолженности и принятие мер по ее погашению;
• контроль за состоянием кредиторской задолженности, т.е. своевременно рассчитываться с поставщиками, бюджетом и внебюджетными фондами;
• расширение форм оплаты и способов расчетов с клиентами.
Поскольку, основной статьей притока денежных средств являются поступления от дебиторов, то следует обратить внимание на оборачиваемость дебиторской задолженности, период погашения и долю ее в общем объеме текущих активов, так как вследствие этого увеличивается кредиторская задолженность самого организации. Поэтому на предприятии необходимо вести строгий учет за любыми изменениями по данной статье.
Возможны следующие пути снижения дебиторской задолженности: использование банковских векселей, продажа долговых обязательств.
Для эффективного решения проблем повышения конкурентоспособности в ОАО «Пензадизельмаш» следовало бы ввести краткосрочное финансовое прогнозирование. Как показывает практический опыт, в современных условиях массовых неплатежей, сложностей расчетов с покупателями и поставщиками без финансовых прогнозов не обойтись.

Купить