Совершенствование системы налогового контроля (на примере МИФНС России №6 по Пензенской области)
|
Введение 3
1 Теоретические основы системы налогового контроля 6
1.1 Сущность и значения налогового контроля 6
1.2 Виды, формы и методы налогового контроля 13
1.3 Институт предварительного налогового контроля 27
2 Экономический анализ деятельности на примере Межрайонной ИФНС
России №6 по Пензенской области 35
2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности
МИФНС России №6 по Пензенской области 35
2.2 Информационное обеспечение системы налогового контроля на
примере МИФНС России №6 по Пензенской области 43
2.3 Рекомендации по совершенствованию системы налогового контроля 52
Заключение 66
Список использованных источников 68
Приложения должны быть в работе, но в настоящий момент отсутствуют.
1 Теоретические основы системы налогового контроля 6
1.1 Сущность и значения налогового контроля 6
1.2 Виды, формы и методы налогового контроля 13
1.3 Институт предварительного налогового контроля 27
2 Экономический анализ деятельности на примере Межрайонной ИФНС
России №6 по Пензенской области 35
2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности
МИФНС России №6 по Пензенской области 35
2.2 Информационное обеспечение системы налогового контроля на
примере МИФНС России №6 по Пензенской области 43
2.3 Рекомендации по совершенствованию системы налогового контроля 52
Заключение 66
Список использованных источников 68
Приложения должны быть в работе, но в настоящий момент отсутствуют.
В современных экономических условиях наиболее значимо для государства остается создание и соблюдения налоговых отношений между налогоплательщиками и налоговыми органами. Данные отношения позволяют в наибольшей степени пополнять доходную часть бюджета во всех уровнях государства.
Налоговые поступления, составляя значительную долю в бюджете различных уровней Российской Федерации, выступают важнейшим инструментом перераспределения денежных средств, финансируя финансовую деятельность государства для более эффективного выполнения задач, стоящих перед государством, а также в полной мере выполнять функции, возложенные на нее [6, с. 31].
Актуальность темы заключается в огромной значимости осуществление налогового контроля для государства, ведь налоговый контроль очень сложный процесс, который требует постоянного совершенствования. Налоговый контроль является одной из основных направлений деятельности налоговых органов, ведь от их эффективной работы зависит формирование бюджета государства, что влияет на финансовое благосостояние страны.
Государство должно создать такую систему налогового контроля, которая позволит наиболее полно и своевременно обеспечивать поступления доходов в бюджет.
Совершенствование системы налогового контроля должна быть направлена на то, чтобы происходило взаимодействие между налогоплательщиками и налоговыми органами, вследствие чего будет повышаться размер доходов и сокращаться количество налогоплательщиков, уклоняющихся от уплаты налогов, так как именно функционирование эффективной системы налогового контроля позволит повысить дальнейшее развитие общества и экономики государства в целом.
Объективная необходимость совершенствования системы налогового контроля, как основного вида деятельности органов налогового администрирования остается важнейшей задачей экономики государства [27, с. 422].
Поэтому выбранная тема выпускной квалификационной работы, касающаяся совершенствования системы налогового контроля, актуальна в данный момент и будет актуальной в будущем.
Предметом исследования является система налогового контроля Российской Федерации в современной экономической среде.
Объектом исследования данной работы являются теоретические и методические аспекты в организации и проведении налогового контроля для повышения качества администрирования налогоплательщиков.
Цель данной работы - исследование института налогового контроля и выявление перспективных совершенствования системы налогового контроля в условиях современной экономической среды для повышения качества налогового администрирования различных групп налогоплательщиков.
Для осуществления цели целесообразно выполнить следующие задачи:
- раскрыть сущность системы налогового контроля;
- рассмотреть научно-теоретическое значение налогового контроля для государства;
- изучить действующие виды, формы и методы налогового контроля;
- провести анализ внедрения института предварительного анализа налогового контроля в Российской Федерации;
- рассмотреть организационно-экономическую характеристику на примере МИФНС России №6 по Пензенской области;
- разработать рекомендации по совершенствованию системы налогового контроля;
- изучить информационные технологии, применяемые в налоговой Инспекции.
Методологической базой исследования послужили работы отечественных ученых и специалистов по проблемам развития и совершенствования налогового контроля в условиях существующих задач по развитию налоговой и бюджетной политики РФ.
Информационной базой исследования послужили нормы законодательных актов и нормативных документов в области налогообложения и налогового контроля, научно-практические публикации отечественных авторов, статистические данные Федеральной налоговой службы, ресурсы глобальной информационной сети Интернет, собственные прикладные исследования.
Налоговые поступления, составляя значительную долю в бюджете различных уровней Российской Федерации, выступают важнейшим инструментом перераспределения денежных средств, финансируя финансовую деятельность государства для более эффективного выполнения задач, стоящих перед государством, а также в полной мере выполнять функции, возложенные на нее [6, с. 31].
Актуальность темы заключается в огромной значимости осуществление налогового контроля для государства, ведь налоговый контроль очень сложный процесс, который требует постоянного совершенствования. Налоговый контроль является одной из основных направлений деятельности налоговых органов, ведь от их эффективной работы зависит формирование бюджета государства, что влияет на финансовое благосостояние страны.
Государство должно создать такую систему налогового контроля, которая позволит наиболее полно и своевременно обеспечивать поступления доходов в бюджет.
Совершенствование системы налогового контроля должна быть направлена на то, чтобы происходило взаимодействие между налогоплательщиками и налоговыми органами, вследствие чего будет повышаться размер доходов и сокращаться количество налогоплательщиков, уклоняющихся от уплаты налогов, так как именно функционирование эффективной системы налогового контроля позволит повысить дальнейшее развитие общества и экономики государства в целом.
Объективная необходимость совершенствования системы налогового контроля, как основного вида деятельности органов налогового администрирования остается важнейшей задачей экономики государства [27, с. 422].
Поэтому выбранная тема выпускной квалификационной работы, касающаяся совершенствования системы налогового контроля, актуальна в данный момент и будет актуальной в будущем.
Предметом исследования является система налогового контроля Российской Федерации в современной экономической среде.
Объектом исследования данной работы являются теоретические и методические аспекты в организации и проведении налогового контроля для повышения качества администрирования налогоплательщиков.
Цель данной работы - исследование института налогового контроля и выявление перспективных совершенствования системы налогового контроля в условиях современной экономической среды для повышения качества налогового администрирования различных групп налогоплательщиков.
Для осуществления цели целесообразно выполнить следующие задачи:
- раскрыть сущность системы налогового контроля;
- рассмотреть научно-теоретическое значение налогового контроля для государства;
- изучить действующие виды, формы и методы налогового контроля;
- провести анализ внедрения института предварительного анализа налогового контроля в Российской Федерации;
- рассмотреть организационно-экономическую характеристику на примере МИФНС России №6 по Пензенской области;
- разработать рекомендации по совершенствованию системы налогового контроля;
- изучить информационные технологии, применяемые в налоговой Инспекции.
Методологической базой исследования послужили работы отечественных ученых и специалистов по проблемам развития и совершенствования налогового контроля в условиях существующих задач по развитию налоговой и бюджетной политики РФ.
Информационной базой исследования послужили нормы законодательных актов и нормативных документов в области налогообложения и налогового контроля, научно-практические публикации отечественных авторов, статистические данные Федеральной налоговой службы, ресурсы глобальной информационной сети Интернет, собственные прикладные исследования.
Налоговый контроль является важным механизмом налогового законодательства, который оказывает большое влияние на экономику страны
Осуществление налогового контроля сложный и трудоемкий процесс, система которого требует постоянного совершенствования. Налоговый контроль - это деятельность уполномоченных органов по контролю над соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов законодательства о налогах и сборах. Совершенствование системы налогового контроля позволит повысить дальнейшее развитие общества и экономики государства в целом. Построения системы эффективного государственного налогового контроля, обеспечит поступления налоговых доходов в бюджеты с максимальным соблюдением прав и интересов налогоплательщиков. Поэтому выбранная тема работы является всегда актуальной.
В работе использованы законодательно-правовые акты, литературные источники, а также практические материалы МИФНС России №6 по Пензенской области.
В ходе исследования были выполнены задачи, поставленные изначально: рассмотрена сущность налогового контроля, формы и виды налогового контроля, и методы, используемые при проведении налогового контроля. Также в ходе исследования была изучена деятельность МИФНС России №6 по Пензенской области, рассмотрены отделы Инспекции и обязанности каждого отдела.
Предложены рекомендации по совершенствованию системы налогового контроля, и изучено информационное обеспечение налогового контроля в Инспекции.
В результате проведенного исследования можно сделать некоторые выводы:
- налоговый контроль осуществляется в основном в виде предварительного, текущего, последующего налогового контроля;
- основными формами налогового контроля являются налоговые проверки, а именно камеральные и выездные;
- в ходе проведения налогового контроля используются фактические и документальные методы;
- предложены рекомендации по совершенствованию системы налогового контроля: максимальное упрощение налогового законодательства, преобразование взаимоотношений между налоговыми органами и налогоплательщиками, совершенствования предварительного налогового контроля и др.
В результате проведенного исследования делаем вывод, что каждый элемент системы налогового контроля нуждается в совершенствование, что в целом позволит создать более эффективную систему налогового контроля.
Необходимо постоянное IT-сопровождение налоговых Инспекций, также внедрение усовершенствованных программных продуктов позволит выбрать наиболее оптимальное направление использования ограниченных кадровых и материальных ресурсов налоговой Инспекции, что существенно увеличит объём поступления налоговых платежей в бюджеты всех уровней.
Таким образом, следует отметить, что в организации налоговой системы страны важно не только рассчитать оптимальные суммы налогов и сроки их уплаты, но и правильно осуществлять сам процесс взаимодействия государства и общества.
Ведь именно это является залогом успеха проводимой государством налоговой политики. Также предложенные мероприятия должны помочь не только улучшить ситуацию уплаты налогов в стране, но и повысить уровень взаимодействия граждан и правительства, что будет являться еще одной ступенькой на пути к формированию сильного и стабильного современного государства.
Осуществление налогового контроля сложный и трудоемкий процесс, система которого требует постоянного совершенствования. Налоговый контроль - это деятельность уполномоченных органов по контролю над соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов законодательства о налогах и сборах. Совершенствование системы налогового контроля позволит повысить дальнейшее развитие общества и экономики государства в целом. Построения системы эффективного государственного налогового контроля, обеспечит поступления налоговых доходов в бюджеты с максимальным соблюдением прав и интересов налогоплательщиков. Поэтому выбранная тема работы является всегда актуальной.
В работе использованы законодательно-правовые акты, литературные источники, а также практические материалы МИФНС России №6 по Пензенской области.
В ходе исследования были выполнены задачи, поставленные изначально: рассмотрена сущность налогового контроля, формы и виды налогового контроля, и методы, используемые при проведении налогового контроля. Также в ходе исследования была изучена деятельность МИФНС России №6 по Пензенской области, рассмотрены отделы Инспекции и обязанности каждого отдела.
Предложены рекомендации по совершенствованию системы налогового контроля, и изучено информационное обеспечение налогового контроля в Инспекции.
В результате проведенного исследования можно сделать некоторые выводы:
- налоговый контроль осуществляется в основном в виде предварительного, текущего, последующего налогового контроля;
- основными формами налогового контроля являются налоговые проверки, а именно камеральные и выездные;
- в ходе проведения налогового контроля используются фактические и документальные методы;
- предложены рекомендации по совершенствованию системы налогового контроля: максимальное упрощение налогового законодательства, преобразование взаимоотношений между налоговыми органами и налогоплательщиками, совершенствования предварительного налогового контроля и др.
В результате проведенного исследования делаем вывод, что каждый элемент системы налогового контроля нуждается в совершенствование, что в целом позволит создать более эффективную систему налогового контроля.
Необходимо постоянное IT-сопровождение налоговых Инспекций, также внедрение усовершенствованных программных продуктов позволит выбрать наиболее оптимальное направление использования ограниченных кадровых и материальных ресурсов налоговой Инспекции, что существенно увеличит объём поступления налоговых платежей в бюджеты всех уровней.
Таким образом, следует отметить, что в организации налоговой системы страны важно не только рассчитать оптимальные суммы налогов и сроки их уплаты, но и правильно осуществлять сам процесс взаимодействия государства и общества.
Ведь именно это является залогом успеха проводимой государством налоговой политики. Также предложенные мероприятия должны помочь не только улучшить ситуацию уплаты налогов в стране, но и повысить уровень взаимодействия граждан и правительства, что будет являться еще одной ступенькой на пути к формированию сильного и стабильного современного государства.