Увеличение прибыли коммерческого предприятия путем модернизации основных средств на примере ООО «Саянмеханизация»
|
Введение 6
1 Теоретическая часть. Теоретико-методологические аспекты анализа основных средств 8
1.1 Состав и структура основных средств 8
1.2 Коэффициенты, характеризующее состояние, увеличение и эффективность использования основных средств 13
2 Аналитическая часть. Анализ финансово-хозяйственной деятельности и основных средств ООО «Саянмеханизация» 24
2.1 Анализ активов 24
2.1.1 Анализ основных средств 26
2.1.2 Эффективность использования основных средств 29
2.1.3 Анализ оборотных активов 30
2.1.4 Анализ дебиторской задолженности 32
2.1.5 Анализ денежных средств 33
2.2 Анализ пассивов 34
2.2.1 Общий анализ динамики и структуры пассивов 34
2.2.2 Анализ обязательств по категориям и срокам погашения 35
2.3 Анализ финансовой устойчивости и ликвидности 37
2.3.1 Анализ обеспеченности запасов источниками финансирования 37
2.3.2 Анализ коэффициентов финансовой устойчивости 39
2.3.3 Анализ ликвидности 39
2.4 Оценка эффективности деятельности предприятия 42
2.4.1 Анализ финансовых результатов 42
2.4.2 Анализ показателей деловой активности 43
2.4.3 Анализ показателей рентабельности 43
З. Практическая часть. Практические аспекты модернизации основных средств 46 Заключение 58
Список использованной источников 60
Приложение А Бухгалтерский баланс 66
Приложение Б Отчет о финансовых результатов 68
Приложение В Диаграммы 69
1 Теоретическая часть. Теоретико-методологические аспекты анализа основных средств 8
1.1 Состав и структура основных средств 8
1.2 Коэффициенты, характеризующее состояние, увеличение и эффективность использования основных средств 13
2 Аналитическая часть. Анализ финансово-хозяйственной деятельности и основных средств ООО «Саянмеханизация» 24
2.1 Анализ активов 24
2.1.1 Анализ основных средств 26
2.1.2 Эффективность использования основных средств 29
2.1.3 Анализ оборотных активов 30
2.1.4 Анализ дебиторской задолженности 32
2.1.5 Анализ денежных средств 33
2.2 Анализ пассивов 34
2.2.1 Общий анализ динамики и структуры пассивов 34
2.2.2 Анализ обязательств по категориям и срокам погашения 35
2.3 Анализ финансовой устойчивости и ликвидности 37
2.3.1 Анализ обеспеченности запасов источниками финансирования 37
2.3.2 Анализ коэффициентов финансовой устойчивости 39
2.3.3 Анализ ликвидности 39
2.4 Оценка эффективности деятельности предприятия 42
2.4.1 Анализ финансовых результатов 42
2.4.2 Анализ показателей деловой активности 43
2.4.3 Анализ показателей рентабельности 43
З. Практическая часть. Практические аспекты модернизации основных средств 46 Заключение 58
Список использованной источников 60
Приложение А Бухгалтерский баланс 66
Приложение Б Отчет о финансовых результатов 68
Приложение В Диаграммы 69
Организациям необходимо проводить анализ своей экономической деятельности, для достижения наилучших результатов на рынке, так как без четкого представления о своей деятельности невозможно продолжительное время поддерживать развитие и рост компании. На данный момент проблема общего экономического развития стоит перед всей страной, что напрямую влияет на все компании и выжить в этих жестких условиях могут только те организации, руководители которых вовремя обнаруживают, где и как неэффективно расходуются средства.
Основные средства являются одним из главных элементов потенциала организации. Их эффективное использование и состояние напрямую влияет на конечные результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия, то есть рациональное и эффективное использование основных средств повышает объемы производства без дополнительных капитальных вложений либо при минимальной их величине, тем самым обеспечивая наибольшую прибыль от деятельности организации в целом.
Анализ основных средств предприятия необходимо рассматривать как важнейший способ контроля и управления производственно-хозяйственной деятельностью организации совершенно любой организационно-правовой формы. Кроме того, действующие методические подходы к анализу основных средств, учетная классификация, внутренняя управленческая информация недостаточны для оценки их реальной роли и поиска резервов повышения экономической эффективности использования имущества. Отсутствует и отраслевая методика анализа основных средств, базирующаяся на сочетании их управленческого и финансового анализа и применении компьютерных технологий, способная обеспечить решение многоаспектных управленческих задач. Все это и определяет актуальность темы исследования анализа эффективности основных средств.
Целью выпускной квалификационной работы является разработка программы модернизации основных средств ООО «Саянмеханизация».
Для достижения этой цели необходимо выполнить следующие задачи:
- рассмотреть теоретические основы анализа и повышения эффективности использования основных средств;
- провести анализ основных экономических показателей, и оценку эффективности использования основных средств в ООО «Саянмеханизация»;
- разработать программу модернизации основных средств в ООО «Саянмеханизация».
Объект исследования - ООО «Саянмеханизация».
Предмет исследования - основные средства ООО «Саянмеханизация».
В процессе написания выпускной квалификационной работы, а также на стадии сбора и обработки информации использовались общенаучные методы познания, такие как анализ, синтез, группировка, сравнение, обобщение, системность, комплексность, табличный метод.
Методологической и теоретической основой данной работы являются: Гражданский кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ. Теоретической базой исследования являются труды отечественных специалистов в области анализа основных средств. Фактологическую базу исследования составляет бухгалтерская отчетность ООО «Саянмеханизация».
Структура выпускной квалификационной работы обусловлена целью и задачами исследования: состоит из введения, трех глав, заключения, списка источников, приложений.
Основные средства являются одним из главных элементов потенциала организации. Их эффективное использование и состояние напрямую влияет на конечные результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия, то есть рациональное и эффективное использование основных средств повышает объемы производства без дополнительных капитальных вложений либо при минимальной их величине, тем самым обеспечивая наибольшую прибыль от деятельности организации в целом.
Анализ основных средств предприятия необходимо рассматривать как важнейший способ контроля и управления производственно-хозяйственной деятельностью организации совершенно любой организационно-правовой формы. Кроме того, действующие методические подходы к анализу основных средств, учетная классификация, внутренняя управленческая информация недостаточны для оценки их реальной роли и поиска резервов повышения экономической эффективности использования имущества. Отсутствует и отраслевая методика анализа основных средств, базирующаяся на сочетании их управленческого и финансового анализа и применении компьютерных технологий, способная обеспечить решение многоаспектных управленческих задач. Все это и определяет актуальность темы исследования анализа эффективности основных средств.
Целью выпускной квалификационной работы является разработка программы модернизации основных средств ООО «Саянмеханизация».
Для достижения этой цели необходимо выполнить следующие задачи:
- рассмотреть теоретические основы анализа и повышения эффективности использования основных средств;
- провести анализ основных экономических показателей, и оценку эффективности использования основных средств в ООО «Саянмеханизация»;
- разработать программу модернизации основных средств в ООО «Саянмеханизация».
Объект исследования - ООО «Саянмеханизация».
Предмет исследования - основные средства ООО «Саянмеханизация».
В процессе написания выпускной квалификационной работы, а также на стадии сбора и обработки информации использовались общенаучные методы познания, такие как анализ, синтез, группировка, сравнение, обобщение, системность, комплексность, табличный метод.
Методологической и теоретической основой данной работы являются: Гражданский кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ. Теоретической базой исследования являются труды отечественных специалистов в области анализа основных средств. Фактологическую базу исследования составляет бухгалтерская отчетность ООО «Саянмеханизация».
Структура выпускной квалификационной работы обусловлена целью и задачами исследования: состоит из введения, трех глав, заключения, списка источников, приложений.
В результате проведенного исследования в первой главе сделаны выводы, что основные средства представляют собой активы, которые используются предприятием и являются неотъемлемой частью всего производственного процесса. Срок их службы должен быть более одного года. После того как средства изнашиваются, они заменяются новыми благодаря амортизации. Все объекты основных средств должны самостоятельно выполнять определенную функцию в работе производства. Если объект является дополнением или частью чего-либо, он не будет рассматриваться как основное средство. Также не должна предполагаться последующая перепродажа средства.
Во второй главе на примере ООО «Саянмеханизация» проведен анализ хозяйственной деятельности и основных средств.
Была выявлена положительная тенденция роста основных средств на 10888 тыс. руб.; сократилась дебиторская задолженность на 39779 тыс. руб.; уменьшилась длительность оборота оборотных активов на 62,2 дня; выросла фондоотдача на 3,97 руб/руб.Были выявленные следующие негативные тенденции: высокий износ основных средств (69,01%); рост просроченной задолженности на 1100 тыс. руб.; сокращение денежных средств на 13097 тыс. руб.; по инвестиционной и финансовой деятельности получен убыток.
Была выявлена положительная тенденция роста доли собственного капитала на 1,7%; задолженность перед поставщиками сократилась на 4,3%, перед персоналом на 0,5%; уменьшились кредиты на 347 тыс. руб.Среди негативных тенденций выявлено, что заемный капитал ООО «Саянмеханизация» представлен краткосрочными обязательствами в виде кредиторской задолженности (86,2%).
Анализ финансовой устойчивости и ликвидностивыявил положительные тенденции: на предприятии сложилась абсолютная финансовая устойчивость; все показатели-индикаторы дают однонаправленную положительную оценку финансовой устойчивости предприятия.Данный анализ выявил негативные тенденции: баланс все два года нельзя назвать абсолютно ликвидным, так как присутствует недостаток наиболее ликвидных активов; сумма кредиторской задолженности выше суммы дебиторской.
К положительным тенденциям можно отнести: рост выручки на 246544 тыс. руб.; рост прочих доходов на 1337 тыс. руб.К негативным тенденциям относится рост себестоимости на 251063 тыс. руб.; сокращение чистой прибыли на 460 тыс. руб.; рост прочих расходов на 2279 тыс. руб.; снижение всех показателей рентабельности.На данном предприятии темпы роста прибыли от продаж ниже темпов роста выручки. Для того, чтобы предприятие соответствовало данной пропорции необходимо сократить себестоимость.
ООО «Саянмеханнзация» следует заключить договор с АО «ВЭБ-лизинг» о передаче в лизинг грузового тягачаседельного SCANIAG400LA от продавца «Скания Сервис» и полуприцеп KOGELS24-1 «Когель Трейлер Ру» на условиях финансовой аренды со сроками поставки не позднее 30.04.2021 г. и не более 62 месяцев лизинга. Ставка по лизингу составляет 12,5% годовых.
Таким образом, внедрение разработанного проекта будет эффективным, так как реализация данного проекта увеличит следующие интегральные показатели экономической эффективности:
- чистый доход (ЧД) на 1353,8тыс. руб;
- чистый дисконтированный доход (ЧДД) на 1113,01 тыс. руб.;
- индекс доходности дисконтированных инвестиций (ИДДИ) составит 2,45 руб./руб.;
- внутренняя норма доходности (ВИД) составит 0,59 руб./кв./руб.;
- срок окупаемости инвестиций (СО) составит 1,45кв.;
- дисконтированный срок окупаемости инвестиций (СОД) составит 1,55 кв.
Во второй главе на примере ООО «Саянмеханизация» проведен анализ хозяйственной деятельности и основных средств.
Была выявлена положительная тенденция роста основных средств на 10888 тыс. руб.; сократилась дебиторская задолженность на 39779 тыс. руб.; уменьшилась длительность оборота оборотных активов на 62,2 дня; выросла фондоотдача на 3,97 руб/руб.Были выявленные следующие негативные тенденции: высокий износ основных средств (69,01%); рост просроченной задолженности на 1100 тыс. руб.; сокращение денежных средств на 13097 тыс. руб.; по инвестиционной и финансовой деятельности получен убыток.
Была выявлена положительная тенденция роста доли собственного капитала на 1,7%; задолженность перед поставщиками сократилась на 4,3%, перед персоналом на 0,5%; уменьшились кредиты на 347 тыс. руб.Среди негативных тенденций выявлено, что заемный капитал ООО «Саянмеханизация» представлен краткосрочными обязательствами в виде кредиторской задолженности (86,2%).
Анализ финансовой устойчивости и ликвидностивыявил положительные тенденции: на предприятии сложилась абсолютная финансовая устойчивость; все показатели-индикаторы дают однонаправленную положительную оценку финансовой устойчивости предприятия.Данный анализ выявил негативные тенденции: баланс все два года нельзя назвать абсолютно ликвидным, так как присутствует недостаток наиболее ликвидных активов; сумма кредиторской задолженности выше суммы дебиторской.
К положительным тенденциям можно отнести: рост выручки на 246544 тыс. руб.; рост прочих доходов на 1337 тыс. руб.К негативным тенденциям относится рост себестоимости на 251063 тыс. руб.; сокращение чистой прибыли на 460 тыс. руб.; рост прочих расходов на 2279 тыс. руб.; снижение всех показателей рентабельности.На данном предприятии темпы роста прибыли от продаж ниже темпов роста выручки. Для того, чтобы предприятие соответствовало данной пропорции необходимо сократить себестоимость.
ООО «Саянмеханнзация» следует заключить договор с АО «ВЭБ-лизинг» о передаче в лизинг грузового тягачаседельного SCANIAG400LA от продавца «Скания Сервис» и полуприцеп KOGELS24-1 «Когель Трейлер Ру» на условиях финансовой аренды со сроками поставки не позднее 30.04.2021 г. и не более 62 месяцев лизинга. Ставка по лизингу составляет 12,5% годовых.
Таким образом, внедрение разработанного проекта будет эффективным, так как реализация данного проекта увеличит следующие интегральные показатели экономической эффективности:
- чистый доход (ЧД) на 1353,8тыс. руб;
- чистый дисконтированный доход (ЧДД) на 1113,01 тыс. руб.;
- индекс доходности дисконтированных инвестиций (ИДДИ) составит 2,45 руб./руб.;
- внутренняя норма доходности (ВИД) составит 0,59 руб./кв./руб.;
- срок окупаемости инвестиций (СО) составит 1,45кв.;
- дисконтированный срок окупаемости инвестиций (СОД) составит 1,55 кв.
