ВВЕДЕНИЕ 3
1 Анализ финансового положения на примере ТПК
«Красноясркэнергокомплект» 7
1.1 Теоретические основы анализа бухгалтерского баланса 7
1.2 Анализ структуры и динамики активов и пассивов баланса 13
1.3 Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости . 18
2 Анализ финансовых результатов на примере ТПК
«Красноярскэнергокомплект» 24
2.1 Теоретические основы анализа отчета о финансовых результатах 24
2.2 Анализ структуры и динамики финансовых результатов 31
2.3 Факторный анализ рентабельности собственного капитала 37
2.4 Анализ деловой активности, рентабельности и эффекта финансового
рычага 39
2.5 Мероприятие по снижению себестоимости электрокотлов 47
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 55
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 58
ПРИЛОЖЕНИЕ А Бухгалтерский баланс ТПК «Красноярскэнергокомплект» . 64
ПРИЛОЖЕНИЕ Б Отчет о финансовых результатах ТПК «Красноярскэнергокомплект» 66
ПРИЛОЖЕНИЕ В Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса 68
ПРИЛОЖЕНИЕ Г Горизонтальный анализ отчета о финансовых результатах . 70
ПРИЛОЖЕНИЕ Д Вертикальный анализ бухгалтерского баланса
Комплексный экономический анализ - системное всестороннее изучение, измерение, обобщение влияния факторов на результаты производственно - хозяйственной деятельности предприятия с целью повышения эффективности производства [1]. Для оценки эффективности деятельности организации необходимо исследовать всю совокупность показателей, рассчитанных на основе отчетности организации.
Комплексный экономический анализ эффективности включает: общую характеристику и предварительную оценку работы организации на основе важнейших показателей анализа, изучение влияния важнейших факторов и показателей, выбранных для анализа, на конечные результаты, обобщение результатов аналитического исследования, оценку работы организации и определение выявленных резервов [1].
Актуальность данной работы обусловлена необходимостью анализа отчетности для своевременного выявления проблем в деятельности организации, для прогнозирования отдельных показателей, а также для выбора направлений инвестирования капитала. Оценка финансовой устойчивости, конкурентоспособности, ликвидности, платежеспособности и рентабельности важна для принятия как управленческих решений, так и решений внешних пользователей.
Цель работы - проанализировать показатели бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах ТПК «Красноярскэнергокомплект» для выявления тенденций и проблем хозяйственной деятельности и определить эффективность возможного мероприятия по снижению себестоимости.
Задачи, которые необходимо выполнить для достижения поставленной цели:
1 Исследовать выбранные для данной работы методические подходы к анализу как бухгалтерского баланса, так и отчета о финансовых результатах.
2 Провести анализ имущественного и финансового положения, структуры и динамики финансовых результатов;
3 Выполнить анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости;
4 Провести факторный анализ рентабельности собственного капитала по трехфакторной модели Дюпона;
5 Провести анализ деловой активности, рентабельности и эффекта финансового рычага;
6 Определить тенденции и проблемы хозяйственной деятельности на основе проведенного анализа;
7 Определить эффективность мероприятия по снижению себестоимости электромодельного оборудования.
Предметом анализа является отчетность ТПК «Красноярскэнергокомплект». Объектом - деятельность ТПК «Красноярскэнергокомплект». Полное название этого предприятия - Общество с ограниченной ответственностью Торгово-промышленная компания «Красноясркэнергокомплект». Она насчитывает более 600 рабочих и относится к крупному бизнесу.
Основным видом деятельности предприятия, отчетность которого выбрана для анализа является производство печей, термокамер и печных горелок [2]. Эта группировка включает:
1 производство электрических и прочих промышленных и лабораторных печей и духовок, включая установки для сжигания отходов;
2 производство горелок (камер сгорания);
3 производство стационарных электрических каминов, электрических обогревателей для плавательных бассейнов;
4 производство бытового неэлектрического обогревательного оборудования, такого как солнечные обогреватели, паровое отопление, масляные обогреватели и подобное отопительное оборудование;
5 производство бытовых электрических печей (с нагнетанием воздуха электрическим способом, тепловых насосов и т.д.), неэлектрических бытовых печей с нагнетанием воздуха.
Торгово-промышленная компания «Красноярскэнергокомплект» также занимается дополнительными видами деятельности: ремонт электрического оборудования, монтаж промышленных машин и оборудования, производство санитарно-технических работ, монтаж отопительных систем и систем кондиционирования воздуха, торговля оптовая электрической бытовой техникой, деятельность автомобильного грузового транспорта, деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками, аренда и лизинг грузовых транспортных средств и т.д.
Красноясркэнергокомплект был зарегистрирован в 1998 году [3]. Производство осуществляется под торговой маркой «ZOTA». Товарный знак позволяет идентифицировать конкретный товар или группу продукции, рассматривается как объект интеллектуальной собственности. Для охраны прав на уникальный товарный знак проводится регистрационная процедура в Роспатенте. Процесс рассмотрения поданного заявления включает в себя экспертизы, по итогам которых выдается охранный документ — свидетельство, которое подтверждает, что сведения о товарном знаке включены в федеральный реестр объектов интеллектуальной собственности. Торговая марка «ZOTA» зарегистрирована Федеральной службой по интеллектуальной собственности, патентам и товарным знакам 18 декабря 2007 года [3].
Теоретическую основу исследования составили различные статьи и маркетинговые исследования о функционировании торгово -промышленного предприятия и о текущем состоянии рынка отопительных котлов. Практическая часть работы основана на применении методических подходов к анализу финансовой отчетности организации, описанных в статьях и учебных пособиях А. Д. Шеремета, Т. Р. Кармена, О. Н. Богатырева, Е.А. Федоровой, Т.А. Кулешева и других.
Настоящая ВКР состоит из введения, основной части, представленной двумя главами, заключения, списка используемых источников и приложений, содержит 15 рисунков, 11 таблиц, 18 формул, 5 приложений. Работа выполнена на 73 страницах.
Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности позволяет получить полную и достоверную информацию о деятельности организации, выявить проблемы в функционировании организации, на основе чего появляется возможность принимать управленческие решения. Цель работы состояла в проведении анализа показатели бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах ТПК «Красноярскэнергокомплект» для выявления тенденций и проблем хозяйственной деятельности и определении эффективность возможного мероприятия по снижению себестоимости.
В первой главе были рассмотрены теоретические основы подходов к анализу одной из форм отчетности - бухгалтерского баланса Торгово-промышленной компании «Красноярскэнергокомплект», приведены формулы для расчета различных коэффициентов. Затем на основе изученных методических подходов проведены анализ структуры и динамики активов и пассивов баланса, выполнены расчет и оценка различных коэффициентов на основе баланса организации. Анализ которых позволил сделать вывод о том, что организация обладает хорошей платежеспособностью, финансовой устойчивостью и низким финансовым риском. Рост дебиторской задолженности вместе с улучшением эффективности управления дебиторской задолженностью и выявленным наращение производственных мощностей не является отрицательной тенденцией в организации. Также наблюдается недостаток собственного капитала для обеспечения внеоборотных активов, поэтому организация вынуждена привлекать долгосрочные заемные средства, но так как ТПК является крупным предприятием, привлечение долгосрочных инвестиций считается нормальным моментом деятельности. Присутствует тенденция сокращения зависимости от краткосрочных заемных источников, что свидетельствует об укреплении финансовой независимости.
Во второй главе был проведен анализ отчета о финансовых результатах на основе изученного теоретического материала по данной теме, выбранных методов анализа. Проведен горизонтальный анализ отчета, скорректированного на индекс цен производителей для более точного определения тенденций организации, и вертикальный анализ, факторный анализ рентабельности собственного капитала по трехфакторной модели Дюпона, а также сделана оценка коэффициентов деловой активности и рентабельности, эффекта финансового рычага. Проведенный анализ показал стабильное развитие предприятия, увеличение объема продаж. Большую часть выручки организация получает за счет основной деятельности, а финансовая и инвестиционная стали приносить меньшую выгоду в 2021 году по сравнению с предыдущим годом. Наблюдается рост управленческих расходов за анализируемый период, но их доля в выручки сократилась, значит, такая тенденция может быть связана с увеличением объемов производства. В целом, для организации характерен невысокий финансовый риск и низкая вероятность потери финансовой независимости.
Деятельность ТПК «Красноярскэнергокомплект» можно охарактеризовать как положительную. Наблюдается рост экономического потенциала компании, что говорит о развитии организации. Расходы предприятия финансируются за счет в основном собственных средств, а не заемных. Для предприятия характерна высокая ликвидность, то есть высокая скорость реализации активов организации в целях превращения их в денежные средства для покрытия краткосрочных обязательств.
Хорошая платежеспособность организации говорит о наличии необходимых платежных средств для своевременных расчетов с поставщиками, рабочими и служащими по заработной плате, финансовыми и налоговыми органами, банками и другими контрагентами. Положительным моментом является отсутствие у организации финансового риска, связанного с невозможностью выплатить проценты. Согласно анализу деловой активности и рентабельности, предприятие обладает высокой конкурентоспособностью.
В силу того, что организация ТПК «Красноярскэнергокомплект» является финансово устойчивой был рассмотрен такой резерв предприятия, как снижение затрат, а именно себестоимости продукции [29]. В последнем параграфе второй главы было предложено такое мероприятие по снижению себестоимости, как покупка нового оборудования для самостоятельного производства составляющей электрических котлов с трубчатым электрическим нагревателем, а именно одной из деталей блока ТЭНов. Для принятия управленческого решения, выбора одной из альтернатив, был проведен релевантный анализ.
Приобретённое оборудование ТПК «Красноярскэнергокомплект» позволило отказаться от закупки деталей на стороне, что имело наибольшую себестоимость 210 рублей/шт. Минимальная себестоимость детали достигается производством её самостоятельно на новом токарном станке, согласно проведенным расчетам, она составила 182,2 рублей/шт. Количество произведенных деталей ограниченно производственной мощностью оборудования, поэтому организация продолжает часть необходимого суточного спроса деталей производить из специальных закупаемых на стороне заготовок, в данном случае себестоимость равна 192, рублей/шт. Таким образом для обеспечения суточного спроса себестоимость 800 штук деталей снизилась на 11 002 рубля.
Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности ТПК «Красноярскэнергокомплект» позволил оценить положение компании как устойчивое, выявить тенденцию к наращению объемов производства. Предложенное мероприятие по улучшению эффективности деятельности организации сократило себестоимость продукции .
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
