📄Работа №150721
Тема: ПЕРСПЕКТИВЫ РЕФОРМИРОВАНИЯ НДФЛ И СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ПРОЦЕССА ПЛАНИРОВАНИЯ ДОХОДОВ БЮДЖЕТА КРАСНОЯРСКОГО КРАЯ ОТ НДФЛ
Тип работы
Бакалаврская работа
Предмет
экономика
Объем:
58 листов
Год:
2022
Просмотров:
58
4375
руб.
🛒 Купить работу
Не подходит эта работа?
Закажите новую по вашим требованиям
Узнать цену на написание
Закажите новую по вашим требованиям
Представленный материал является образцом учебного исследования, примером структуры и содержания учебного исследования по заявленной теме. Размещён исключительно в информационных и ознакомительных целях.
Workspay.ru оказывает информационные услуги по сбору, обработке и структурированию материалов в соответствии с требованиями заказчика.
Размещение материала не означает публикацию произведения впервые и не предполагает передачу исключительных авторских прав третьим лицам.
Материал не предназначен для дословной сдачи в образовательные организации и требует самостоятельной переработки с соблюдением законодательства Российской Федерации об авторском праве и принципов академической добросовестности.
Авторские права на исходные материалы принадлежат их законным правообладателям. В случае возникновения вопросов, связанных с размещённым материалом, просим направить обращение через форму обратной связи.
Настоящий учебно-методический информационный материал размещён в ознакомительных и исследовательских целях и представляет собой пример учебного исследования. Не является готовым научным трудом и требует самостоятельной переработки.
📋 Содержание
Введение 3
1 Экономическая сущность НДФЛ 5
1.1 Этапы развития НДФЛ в России 5
1.2 Особенности современного налога на доходы физических лиц и его
основные элементы 9
2 Анализ действующего механизма налога на доходы физических лиц в
Российской Федерации 20
2.1 Анализ поступлений НДФЛ на фоне основных налогов и сборов в
консолидированный бюджет Российской Федерации 20
2.2 Анализ динамики и структуры налогов, собранных на территории
Красноярского края в сравнении с НДФЛ 24
3 Совершенствование планирования НДФЛ в условиях его реформирования .. 34
3.1 Основные проблемы налога на доходы физических лиц 34
3.2 Направления совершенствования планирования доходов от НДФЛ 36
3.3 Усовершенствованная модель прогнозирования доходов от НДФЛ 40
Заключение 51
Список использованных источников 53
Приложение А Выборка данных для построения эконометрической модели и тест значимости регрессоров 57
1 Экономическая сущность НДФЛ 5
1.1 Этапы развития НДФЛ в России 5
1.2 Особенности современного налога на доходы физических лиц и его
основные элементы 9
2 Анализ действующего механизма налога на доходы физических лиц в
Российской Федерации 20
2.1 Анализ поступлений НДФЛ на фоне основных налогов и сборов в
консолидированный бюджет Российской Федерации 20
2.2 Анализ динамики и структуры налогов, собранных на территории
Красноярского края в сравнении с НДФЛ 24
3 Совершенствование планирования НДФЛ в условиях его реформирования .. 34
3.1 Основные проблемы налога на доходы физических лиц 34
3.2 Направления совершенствования планирования доходов от НДФЛ 36
3.3 Усовершенствованная модель прогнозирования доходов от НДФЛ 40
Заключение 51
Список использованных источников 53
Приложение А Выборка данных для построения эконометрической модели и тест значимости регрессоров 57
📖 Введение
НДФЛ (налог на доходы физических лиц) - это прямой налог, так как взимается в виде процента с доходов граждан, то есть, очевидно, совпадает налогообременитель и налоговый агент. В предусмотренных законодательством случаях, сумма облагаемая налогом (налоговая база) может быть снижена.
Актуальность темы данной работы заключается в том, что за счет поступлений от сбора подоходного налога формируется значительная часть доходов бюджета любой страны.
Цель работы - разработка предложений по совершенствованию планирования доходов консолидированного бюджета Красноярского края от НДФЛ в процессе его реформирования
Задачи работы:
— охарактеризовать налог на доходы физических лиц и его элементы, а также особенности его исчисления и уплаты;
— разобрать реализацию распределительной и фискальной функций налога на доходы физических лиц;
— раскрыть основные проблемы налогообложения доходов физических лиц;
— проанализировать перспективные направления развития НДФЛ в России;
— сформулировать принципы и методы планирования налога на доходы физических лиц в рамках нового подхода.
Значимость работы заключается в формировании понимания проблем налога на доходы физических лиц, а так же разработке путей их решения для достижения целей политики государства.
Объект работы - НДФЛ
Предмет работы - процесс планирования поступлений НДФЛ в консолидированный бюджет Красноярского края
Основные методы исследования, которые были использованы в данной работе - методы статистики, в том числе анализ и расчёт статистических показателей при изучении объёма, состава, динамики доходов и расходов бюджета, степени исполнения.
Данная работа написана на основе классической и современной теории налогообложения, научных трудах отечественных учёных, использованы публикации в научных журналах, законодательные и нормативные акты а области налогообложения и бюджетного планирования.
Актуальность темы данной работы заключается в том, что за счет поступлений от сбора подоходного налога формируется значительная часть доходов бюджета любой страны.
Цель работы - разработка предложений по совершенствованию планирования доходов консолидированного бюджета Красноярского края от НДФЛ в процессе его реформирования
Задачи работы:
— охарактеризовать налог на доходы физических лиц и его элементы, а также особенности его исчисления и уплаты;
— разобрать реализацию распределительной и фискальной функций налога на доходы физических лиц;
— раскрыть основные проблемы налогообложения доходов физических лиц;
— проанализировать перспективные направления развития НДФЛ в России;
— сформулировать принципы и методы планирования налога на доходы физических лиц в рамках нового подхода.
Значимость работы заключается в формировании понимания проблем налога на доходы физических лиц, а так же разработке путей их решения для достижения целей политики государства.
Объект работы - НДФЛ
Предмет работы - процесс планирования поступлений НДФЛ в консолидированный бюджет Красноярского края
Основные методы исследования, которые были использованы в данной работе - методы статистики, в том числе анализ и расчёт статистических показателей при изучении объёма, состава, динамики доходов и расходов бюджета, степени исполнения.
Данная работа написана на основе классической и современной теории налогообложения, научных трудах отечественных учёных, использованы публикации в научных журналах, законодательные и нормативные акты а области налогообложения и бюджетного планирования.
✅ Заключение
Необходимость совершенствования налога на доходы физических лиц проистекает из его особой роли в налоговой системе страны, которая отражается в функциях налога: фискальной и распределительной.
За свою долгую историю подоходный налог сильно изменился, но основной его функцией всегда была фискальная. Реформа 2001 года заложила основу действующей системы налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации.
Основными целями реформы НДФЛ были необходимость повышения фискальной роли подоходного налога в бюджетной системе, содействие легализации доходов, особенно для налогоплательщиков с высокими доходами, упрощение процесса оплаты и снижение затрат на налоговое администрир ование.
Промежуточный вариант реформы НДФЛ, сочетающий в себе преимущества прогрессивной и фиксированной шкалы налогообложения, в настоящее время будет наиболее подходящим. Суть предлагаемых преобразований такова:
1. Введение необлагаемого налогом минимального размера, равного официальному прожиточному минимуму трудоспособного населения.
2. Введение прогрессивной налоговой ставки, либо же повышение фиксированной ставки.
3. Повышение минимального размера оплаты труда до величины прожиточного минимума.
4. Ужесточение налогового законодательства об ответственности за налоговые правонарушения.
Данная система налогообложения доходов физических лиц имеет ряд важных преимуществ перед действующей. Во-первых, прогрессивность налогообложения доходов физических лиц повысится за счет введения необлагаемой минимальной суммы и увеличения базовой ставки.
Данная система налогообложения доходов физических лиц имеет ряд важных преимуществ перед действующей. Во-первых, прогрессивность налогообложения доходов физических лиц увеличится за счет введения необлагаемой минимальной суммы и повышения базовой ставки.
Снижение поступлений подоходного налога с доходов малообеспеченных граждан и сопутствующее увеличение поступлений подоходного налога с излишков доходов граждан в некоторой степени поможет установить баланс между социальной справедливостью и фискальной эффективностью НДФЛ. А когда располагаемый доход беднейшего населения увеличится, потребление и сбережения увеличатся, что, в свою очередь, будет способствовать экономическому росту всей страны.
Для развития социально ориентированной рыночной экономики государству необходимо поэтапно совершенствовать систему налогообложения доходов физических лиц, постепенно переходя к прогрессивной шкале и установлению необлагаемого налогом дохода. Необходимо разработать такую систему налоговых отношений при которой экономически рост сопутствовал бы повышению благосостояния граждан.
Так же совершенствование методики прогнозирования показателя НДФЛ 1 крайне необходимо по целому ряду причин. Основной выступает тот факт, что доходы, поступающие от налоговых агентов, составляют более чем 83% от совокупности всех бюджетных доходов от обложения НДФЛ.
Логичной представляется замена существующей методики расчета НДФЛ 1 на более совершенную - методику использования эконометрической модели временного ряда. У подобного рода моделей существует целый ряд преимуществ с точки зрения краткосрочного и среднесрочного прогнозирования: в отличие от существующей формулы, эконометрические модели учитывают динамику неограниченного количества предыдущих периодов, а гибкость использования позволяет подбирать различного рода модели под особенности конкретных показателей и даже регионов.
За свою долгую историю подоходный налог сильно изменился, но основной его функцией всегда была фискальная. Реформа 2001 года заложила основу действующей системы налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации.
Основными целями реформы НДФЛ были необходимость повышения фискальной роли подоходного налога в бюджетной системе, содействие легализации доходов, особенно для налогоплательщиков с высокими доходами, упрощение процесса оплаты и снижение затрат на налоговое администрир ование.
Промежуточный вариант реформы НДФЛ, сочетающий в себе преимущества прогрессивной и фиксированной шкалы налогообложения, в настоящее время будет наиболее подходящим. Суть предлагаемых преобразований такова:
1. Введение необлагаемого налогом минимального размера, равного официальному прожиточному минимуму трудоспособного населения.
2. Введение прогрессивной налоговой ставки, либо же повышение фиксированной ставки.
3. Повышение минимального размера оплаты труда до величины прожиточного минимума.
4. Ужесточение налогового законодательства об ответственности за налоговые правонарушения.
Данная система налогообложения доходов физических лиц имеет ряд важных преимуществ перед действующей. Во-первых, прогрессивность налогообложения доходов физических лиц повысится за счет введения необлагаемой минимальной суммы и увеличения базовой ставки.
Данная система налогообложения доходов физических лиц имеет ряд важных преимуществ перед действующей. Во-первых, прогрессивность налогообложения доходов физических лиц увеличится за счет введения необлагаемой минимальной суммы и повышения базовой ставки.
Снижение поступлений подоходного налога с доходов малообеспеченных граждан и сопутствующее увеличение поступлений подоходного налога с излишков доходов граждан в некоторой степени поможет установить баланс между социальной справедливостью и фискальной эффективностью НДФЛ. А когда располагаемый доход беднейшего населения увеличится, потребление и сбережения увеличатся, что, в свою очередь, будет способствовать экономическому росту всей страны.
Для развития социально ориентированной рыночной экономики государству необходимо поэтапно совершенствовать систему налогообложения доходов физических лиц, постепенно переходя к прогрессивной шкале и установлению необлагаемого налогом дохода. Необходимо разработать такую систему налоговых отношений при которой экономически рост сопутствовал бы повышению благосостояния граждан.
Так же совершенствование методики прогнозирования показателя НДФЛ 1 крайне необходимо по целому ряду причин. Основной выступает тот факт, что доходы, поступающие от налоговых агентов, составляют более чем 83% от совокупности всех бюджетных доходов от обложения НДФЛ.
Логичной представляется замена существующей методики расчета НДФЛ 1 на более совершенную - методику использования эконометрической модели временного ряда. У подобного рода моделей существует целый ряд преимуществ с точки зрения краткосрочного и среднесрочного прогнозирования: в отличие от существующей формулы, эконометрические модели учитывают динамику неограниченного количества предыдущих периодов, а гибкость использования позволяет подбирать различного рода модели под особенности конкретных показателей и даже регионов.
ИЛИ
Поиск аналога
📕 Список литературы
🛒 Оформить заказ
⚡ Работу высылаем в течении 5 минут после оплаты.