Объект исследования - ООО «Тэкар Групп» (г. Москва).
Основной вид деятельности предприятия - деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками.
Проведен анализ данных за 2021-2023 годы.
Есть приложение.
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ЛИЗИНГА В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОМПАНИЙ 6
1.1. Определение и основные принципы лизинга. Виды лизинга и их особенности 6
1.2. Основные показатели лизинговой деятельности в компании 16
1.3. Нормативно-правовое обеспечение лизинговой деятельности в РФ 23
ГЛАВА 2. РАЗРАБОТКА ПРЕДЛОЖЕНИЙ ПО ПРИМЕНЕНИЮ ЛИЗИНГА В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ТЭКАР ГРУПП» 28
2.1. Технико-экономическая характеристика ООО «Тэкар Групп» 28
2.2. Анализ финансового состояния ООО «Тэкар Групп» до внедрения лизинга 34
2.3. Разработка предложений по внедрению лизинга в ООО «Тэкар Групп» и оценка его результатов 50
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 68
СПИСОК ИСТОЧНИКОВ 71
ПРИЛОЖЕНИЯ 76
В современной рыночной среде проблема запуска и ведения бизнеса актуализируется наличием множества трудностей, с которыми сталкиваются предприниматели. Преимущественно речь идет о нехватке капитальных вложений для модернизации и обновления материально-технической базы организации. Значительный износ и устаревание оборудования усугубляют положение дел: этот факт минимизирует конкурентные позиции предприятия на рынке и затрудняет эффективное функционирование. Российским компаниям зачастую приходится достигать баланса между недостаточностью собственных финансовых резервов, предназначенных для обновления фондов, и не реализуемостью возможности возмещения убытков за счёт конечных покупателей. Исключение составляют лишь естественные монополии, имеющие привилегию распределения издержек через повышение тарифов и стоимости товаров. В целом прочно укоренилась практика, при которой начинающему бизнесмену предполагается рискованное бремя реализации проекта без основательной поддержки со стороны государства.
Повышенные требования банков в оценке кредитоспособности заемщика несет за собой неспособность некоторых организаций получать кредиты для приобретения необходимого оборудования. Отсюда следует, что компании, сталкиваясь с препятствиями в приобретении и реализации оборудования, ищут альтернативные пути финансирования. Они обращаются к займам, обеспеченным акциями, готовой продукцией, а также недвижимостью, сталкиваясь с тем, что часто эти активы служат залогом. Параллельно производители оборудования испытывают трудности с продажей своей продукции, поскольку их потенциальные клиенты не имеют возможности преодолеть финансовые барьеры для её кредитования.
В контексте развитых рыночных отношений лизинговая концепция, также именуемая финансовой арендой, выступает ключевым элементом инвестиционной активности. Суть данного механизма заключается в приобретении инвесторами оборудования для последующей его передачи предпринимателям на основании договорённостей аренды. Существенное преимущество метода финансовой аренды для предпринимателей в том, что они имеют возможность использовать необходимое имущество без демонстрации банковской платёжеспособности и без необходимости предоставления гарантий по кредиту. Этот механизм предоставляет решения для проблем, описанных выше, через инфраструктуру рынка лизинговых услуг.
Объектом исследования является ООО «Тэкар Групп». Предмет исследования – процесс применения лизинга в деятельности компании.
Цель исследования заключается в том, чтобы на основе анализа особенностей лизинговой деятельности, разработать предложения по применению лизинга в деятельности ООО «Тэкар Групп». Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:
рассмотреть понятие, основные принципы лизинга, виды лизинга и их особенности;
изучить основные показатели лизинговой деятельности в компании
исследовать нормативно-правовое обеспечение лизинговой деятельности в РФ;
представить технико-экономическую характеристику ООО «Тэкар Групп»;
провести анализ финансового состояния ООО «Тэкар Групп» до внедрения лизинга;
разработать предложения по внедрению лизинга в ООО «Тэкар Групп» и оценить их результаты.
Информационной базой исследования послужили труды различных авторов, которые занимались изучением и развитием лизинга, анализом и оценкой эффективности лизинговых операций.
Для достижения поставленной цели и решения задач в работе использовались следующие методы исследования: статистический и функциональный анализ, теоретические и практические исследования в границах, заданных областью изысканий, логические методы.
Практическая значимость исследования заключается в том, что материалы исследования могут быть использованы в деятельности исследуемой организации.
Для достижения поставленной цели и решения задач в работе использовались следующие методы исследования: аналитический, метод обобщения, метод классификации, метод систематизации, статистический метод.
В структуре выпускной квалификационной работы введение, 2 главы, заключение и список использованных источников.
В первой главе рассмотрены теоретические аспекты лизинга в деятельности компаний, определены понятие и сущность лизинга, проанализирована нормативно-правовая база, регулирующая лизинговую деятельность в России.
Вторая глава содержит данные о деятельности организации, а также предложения по применению лизинга в деятельности ООО «Тэкар групп».
Первая глава исследования была посвящена теоретическим аспектам лизинга в деятельности компаний. Тем самым, лизинг представляет собой уникальную форму среднесрочного финансирования. В условиях глобализации компаниям необходимо выходить на глобальный уровень. Для этого они должны диверсифицировать, расширять и модернизировать свой бизнес, что требует огромного объема инвестиций. Лизинг представляет собой особый случай аренды, однако лизинг имеет ряд особенностей. В случае приобретения актива в лизинг, когда оговоренный договором период заканчивается компания получает возможность не продлевать период лизинга, а выкупить актив по остаточной стоимости, в случае аренды такой возможности не предоставляется.
Лизинговая деятельность способствует ускорению обновления материально-технической базы за счет привлечения передового оборудования в экономический оборот. Это, в свою очередь, стимулирует развитие рынка производственных средств, предоставляя предпринимателям доступ к новейшим технологиям.
Механизм лизинга является эффективным инструментом для расширения ассортимента товаров и услуг, доступных для потребителя, благодаря быстрой интеграции инновационных продуктов в производственный процесс. Также были рассмотрены все виды лизинга.
К основным показателям оценки экономической привлекательности лизинговой операции относятся дисконтированная стоимость лизингового проекта, индекс рентабельности инвестиций в проект, чистая приведенная стоимость, внутренняя норма доходности, срок окупаемости инвестиционного проекта
Основным законодательным актом, регулирующим лизинговую деятельность, является Федеральный закон от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» «сферой применения настоящего Федерального закона является лизинг имущества, относящегося к непотребляемым вещам (кроме земельных участков и других природных объектов), передаваемым во временное владение и в пользование физическим и юридическим лицам.
Во второй главе объектом практического исследования представлена организация ООО «Тэкар групп», которая является одной из крупнейших транспортно-экспедиционных компаний. Основным учредительными документами ООО «Тэкар групп» являются: устав и договор об учреждении.
Для оценки финансового состояния ООО «Тэкар Групп» были рассмотрены показатели платежеспособности и финансовой устойчивости. Бухгалтерский баланс ООО «Тэкар Групп» за 2021-2023 гг. является не ликвидным, соблюдалось только второе условие и у организации наблюдается недостаток наиболее ликвидных активов – денежных средств. Большое количество труднореализуемых активов – основных средств обеспечивается заемным капиталом, что является свидетельством недостатка собственного капитала.
Анализ платежеспособности показал, что ООО «Тэкар Групп» является не платежеспособным, оно может погасить долгосрочные займы и кредиты, но за счет отсутствия ликвидных средств в краткосрочном и среднесрочном периоде компания может оказаться неплатежеспособной. По приведенной трехфакторной модели, на конец 2021, 2022 наблюдалось нормальное финансовое состояние, а на конец 2023 года наблюдается неустойчивое.
На основе отчета о финансовых результатах был проведен анализ динамики доходов и расходов организации. Следовательно, на основании полученных результатов можно сделать вывод, что в течение всего анализируемого периода чистый финансовый результат деятельности компании положительный и имеет хорошую динамику. При этом, основным источником прибыли является основная деятельность, прочая деятельность компании убыточна.
В целом, анализ финансового состояния и эффективности деятельности ООО «Тэкар групп» помог сделать следующие выводы: деятельность компании является прибыльной и рентабельной; трудовые и материальные ресурсы используются эффективно; платежеспособность компании нарушена за счет отсутствия наиболее ликвидных активов.
Для ООО «Тэкар Групп» была рассмотрена возможность приобретения в лизинг седельных тягачей Камаз 5490-S5 в количестве 3 ед., что позволило бы предприятию повысить эффективность деятельности. Был проведен сравнительный анализ эффективности приобретения оборудования в лизинг, за счет банковского кредита и за счет собственных средств (прибыли) ООО «Тэкар Групп».
Так, при лизинге распределение лизинговых платежей по годам в порядке возрастания обуславливает снижение общих затрат в текущих ценах на 1896,22 тыс. руб. (13307,02 – 11410,80), или на 16,62% в сравнении с приобретением за счет кредита, что свидетельствует об эффективности лизинга.
Как показало сравнение, условия лизинга, описанные выше, являются привлекательней, чем те, что предлагаются коммерческими банками при кредитовании. Тем более, что именно за финансовой арендой государство законодательно закрепило налоговые льготы, в которых нуждаются развивающиеся предприятия.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
