Анализ системы управления дебиторской задолженностью предприятия

В первой главе работы рассмотрены теоретические вопросы управления дебиторской задолженностью на предприятии.
Дебиторская задолженность представляет собой задолженность других лиц (организаций, предпринимателей, работников, физических лиц) перед данной организацией, отражение которой в бухгалтерском учете выражено как имущество организации находящиеся в расчетах.
Образование дебиторской задолженности, ее существование в условиях рыночной экономики как экономической категории объективно и объясняется двумя существенными факторами:
• для организации-дебитора это бесплатный источник дополнительных оборотных средств;
• для организации-кредитора это возможность сохранения и расширения рынка распространения товаров, работ, услуг.
Дебиторская задолженность может быть прекращена исполнением обязательства или продана, а также списана как нереальная к взысканию (путем погашения денежными средствами или обмена на другие активы) по истечении срока исковой давности либо вследствие невозможности исполнения обязательства. В этом случае дебиторская задолженность ликвидируется (списывается с баланса) и прекращает свое существование в качестве актива.
Главной целью управления дебиторской задолженностью является оптимизация ее величины и ускорение цикла оборота этих средств, для улучшения платежеспособности предприятия. Систему управления дебиторской задолженностью условно можно разделить на два крупных блока: кредитную политику, позволяющую максимально эффективно использовать дебиторскую задолженность как инструмент увеличения продаж, и комплекс мер, направленных на снижение риска возникновения просроченной или безнадежной дебиторской задолженности. При формировании кредитной политики нужно определить максимально допустимый размер дебиторской задолженности как в целом для компании, так и по каждому контрагенту (кредитный лимит). Рассчитывая эти показатели, компания в первую очередь ориентируется на свою стратегию (увеличение доли рынка требует большего кредитного лимита, чем удержание своей рыночной доли и аккумулирование свободных денежных средств). При этом нужно поддерживать достаточную ликвидность компании и учитывать кредитный риск (риск полной или частичной утраты выданных средств).
Анализ дебиторской задолженности включает комплекс взаимосвязанных вопросов, относящихся к оценке финансового положения предприятия.
Потребность в этом возникает у руководителей соответствующих служб, аудиторов, проверяющих правильность отражения долгов дебиторов и задолженности кредиторам, у финансовых аналитиков кредитных организаций и инвестиционных институтов. Однако первоочередное внимание анализу долговых обязательств должны уделять менеджеры самого предприятия.
Динамика дебиторской задолженности, интенсивность ее увеличения или уменьшения оказывают большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в текущие активы, а, следовательно, на финансовое состояние предприятия.
При анализе, кроме показателей баланса и приложений к нему, используют данные аналитического учета, первичной документации и произведенных расчетов.
Во второй главе работы проведен анализ системы управления дебиторской задолженностью в ООО «Каскад-1».
Анализ основных показателей хозяйственной деятельности ООО «Каскад-1» за 2014 - 2015 гг. выявил следующее: выручка от реализации в 2015 году выросла по отношению к 2015 году на 801449 тыс.руб. или на 110% и составила 1525230 тыс.руб. Себестоимость выросла на 593504 тыс.руб. или на 108 % и составила 1139593 тыс.руб. На ряду с этим увеличилась прибыль от продаж на 93153 тыс.руб. и в отчетном году составила 138030 тыс.руб. Или на 207%. Также произошло увеличение суммы чистой прибыли на 71543 тыс.руб. или на 220 %. Увеличение выручки от продаж в 2015 году связано в основном с тем, что оказываемые услуги очень востребованы. Увеличение себестоимости оказанных услуг связано в основном с увеличением стоимости на энергоносители, такие как электроэнергия, теплоснабжение, водоснабжение. Также рост себестоимости связан с увеличением количества специалистов, обслуживающего персонала.
...

Купить