Объект исследования - ООО «Газпромнефть». Это один из крупнейших производителей и поставщиков нефти и нефтепродуктов в России и за ее пределами.
Проведен анализ финансовых показателей за 2021-2023 годы.
Введение 3
1 Теоретические основы оценки финансовых результатов деятельности организации 7
1.1 Особенности оценки финансовых результатов деятельности организации 7
1.2 Факторы в процессе оценки финансовых результатов деятельности организации 10
1.3 Методы оценки финансовых результатов деятельности организации 15
2 Анализ финансовых результатов деятельности ООО «Газпромнефть» 20
2.1 Оценка отрасли, конкурентной среды и общая характеристика организации 20
2.2 Анализ финансовых результатов деятельности организации ООО «Газпромнефть» 32
2.3. Анализ рентабельности организации ООО «Газпромнефть» 39
3 Мероприятия по улучшению финансовых результатов деятельности ООО «Газпромнефть» 44
Заключение 63
Список использованных источников и литературы 67
Нормативные правовые акты 67
Литература 68
Эффективность финансово-хозяйственной деятельности организации является ключевым показателем его работы и измеряется результативностью. Основным финансовым результатом деятельности организации является прибыль, которая играет важнейшую роль в стимулировании производственной деятельности предприятия. Прибыль также является основой для масштабирования производства и удовлетворения социальных потребностей работников компании.
Прибыль представляет собой синтетический показатель экономической активности организации и выражается в денежной форме чистого дохода на вложенный капитал. Она отражает вознаграждение за риск, связанный с владением капиталом в рамках экономической деятельности, и рассчитывается как разница между общим доходом и общими затратами, полученными при осуществлении этой деятельности.
Прибыль является объектом интереса для организации и контролирующих органов. Предприятие должно учитывать налоговые последствия своей деятельности и степень их влияния на формирование прибыли.
Количественно, прибыль, которую компания получила в течение текущего года, отражается в изменении стоимости собственного капитала за отчетный период. Сумма прибыли, полученной предприятием за счет продажи продукции, зависит от таких факторов, как ее качество, ассортимент, уровень издержек и инфляционное изменение, которые, в разной степени, присущи любой экономике.
В современных условиях повышение финансовых результатов деятельности становится все более важным для предприятий в России. Это связано с процессами глобализации и интеграции, происходящие в экономической и политической сферах жизни общества. Важнейшее значение в этом процессе играют вопросы стратегического управления, направленного на повышение результативности компаний.
Важным аспектом является разработка и реализация комплекса мероприятий, направленных на поиск резервов роста финансовых результатов. Это требует постоянного усовершенствования и адаптации под воздействием внешних факторов. Исследование зарубежного и отечественного опыта показывает, что рост финансовых результатов достигается при системном и комплексной оценке финансового состояния предприятия и определении ключевых проблем, которые требуют решения для повышения финансовой эффективности.
Учитывая сложные экономические и политические условия, в которых функционируют отечественные предприятия, особое внимание следует уделять выбору оптимальных решений, направленных на улучшение финансовых результатов. Это включает мобилизацию всех ресурсов, доступных компании, для достижения поставленных целей.
Таким образом, эффективность финансово-хозяйственной деятельности предприятия является важным фактором его успешного функционирования, и для достижения этой эффективности требуется комплексный подход, оценка финансового состояния и управление резервами роста.
В настоящее время, рассмотрение теоретических и практических аспектов оценки финансовых результатов представляет собой весьма актуальную задачу. Индикаторы эффективности функционирования предприятия, которые представляют собой финансовые результаты, позволяют определить сильные и слабые стороны деятельности компаний. Это в свою очередь помогает принимать взвешенные экономические решения.
Актуальность выбранной темы выпускной квалификационной работы по оценке финансовых результатов детальности организации не вызывает сомнения, так как, для обеспечения конкурентоспособности организации необходима постоянная оценка ее финансово-экономических показателей, так как именно финансовый результат является конечной целью деятельности любой организации.
Объектом исследования являются финансовые результаты деятельности организации ООО «Газпромнефть».
Предмет исследования – показатели и методы оценки финансовых результатов деятельности организации ООО «Газпромнефть».
Цель выпускной квалификационной работы состоит в разработке на основе комплексной оценки теоретических положений и практических проблем, мероприятий по повышению финансовых результатов деятельности организации ООО «Газпромнефть».
В соответствии с поставленной целью в процессе написания выпускной квалификационной работы необходимо будет решить следующие задачи:
рассмотреть особенности оценки финансовых результатов деятельности организации;
определить факторы в процессе оценки финансовых результатов деятельности организации;
охарактеризовать методы оценки финансовых результатов деятельности организации;
провести оценку финансовых результатов деятельности организации ООО «Газпромнефть»;
оценить динамику и структуры финансовых результатов деятельности ООО «Газпромнефть»;
разработать мероприятия по улучшению финансовых результатов деятельности предприятия ООО «Газпромнефть».
В соответствии с задачами построена структура работы.
В первой главе рассматриваются понятие, цели и содержание оценка финансовых результатов субъекта хозяйственной деятельности, прибыль и рентабельность как показатели эффективности деятельности организации, а также методика оценки финансовых результатов деятельности.
Во второй главе приводится организационно – экономическая характеристика исследуемого объекта, анализируются финансовые результаты уровень и динамика рентабельности ООО «Газпромнефть».
В третьей главе работы сформулированы конкретные мероприятия, которые будут способствовать росту показателей финансовых результатов ООО «Газпромнефть» и проведена оценка их эффективности, подтверждающая практическую значимость проведенного исследования.
Теоретической основой выпускной квалификационной работы послужили труды таких авторов, как: Д.А. Ендовицкий, В.В. Ковалев, Г.В. Савицкая, М.В. Мельник и других ученых, которые всесторонне рассматривали вопросы формирования, распределения и оценки финансового результата хозяйствующего субъекта, а также направления его возможного повышения.
Информационно-эмпирической базой исследования служат законодательные и нормативные акты федеральных органов власти; материалы, содержащиеся в публикациях отечественных и зарубежных авторов; материалы научно-практических конференций, ресурсы Интернета, финансовая отчетность ООО «Газпромнефть», а также собственные расчеты и разработки автора.
В ходе решения поставленных целей и задач в исследовании использовались методы экономического, эмпирического и сравнительного анализа, а также графической интерпретации выявленных финансово-экономических закономерностей.
Выпускная квалификационная работа посвящена оценке финансового состояния предприятия ООО «Газпромнефть». В данной работе были изучены теоретические основы анализа финансовых результатов деятельности организации, проведена оценка финансовых результатов ООО «Газпромнефть» и разработаны рекомендации по улучшению финансовых результатов деятельности компании.
В работе достигнута цель выпускной квалификационной работы - разработка на основе комплексной оценки теоретических положений и практических проблем, мероприятий по повышению финансовых результатов ООО «Газпромнефть».
В соответствии с поставленной целью в процессе написания выпускной квалификационной работы решены следующие задачи:
рассмотрены особенности оценки финансовых результатов деятельности организации;
определены факторы в процессе оценки финансовых результатов организации;
охарактеризованы методы оценки финансовых результатов;
поведена оценка финансовых результатов деятельности ООО «Газпромнефть»;
оценена динамика и структуры финансовых результатов деятельности ООО «Газпромнефть»;
проведена диагностика показателей оборачиваемости и рентабельности организации;
разработаны мероприятия по улучшению финансовых результатов деятельности предприятия ООО «Газпромнефть».
Проверка методики оценки финансового состояния проводилась на материалах компании ООО «Газпромнефть». По результатам финансового состояния предприятия получены следующие результаты:
1. Финансовые вложения в нематериальные и материальные активы занимают значительную долю. Связь между этими финансовыми вложениями и уровнем их распределения напрямую влияет на результаты финансовых операций. В ходе анализа стратегий не предполагалось уменьшение объема финансовых вложений, несмотря на то, что они вызывали дисбаланс во многих показателях финансовой устойчивости.
2. Возникли затруднения с возвращением из ремонта газотурбинного двигателя для газопровода «Северный поток» в летний период 2023 года, что привело к сокращению поставок газа и значительному снижению чистой прибыли. Невозможность доставки из-за санкций осложнила ситуацию и ухудшила финансовые показатели компании.
3. В 2022 году ООО «Газпромнефть» показал высокую рентабельность продаж на уровне 42,02%, однако в следующем году этот показатель резко снизился до 9,37%, что означает падение на 32,65%. Причиной ухудшения рентабельности продаж стало увеличение себестоимости продукции, а также рост управленческих и прочих расходов, что привело к снижению чистой прибыли.
4. В 2023 году компания заработала 7,98 трлн. рублей, что на 24,9% больше, чем годом ранее. Себестоимость проданных товаров и услуг в этом году составила 4,769 трлн. рублей и увеличилась на 73,5%. В 2022 году выручка компании была на уровне 6,39 трлн. рублей.
В поиске решения проблем с финансовым положением компании, в третьей главе было предложено провести оценку ее деятельности с целью выявления недостатков. На основе этой оценки были предложены два плана действий для улучшения финансового состояния и увеличения выручки предприятия. Основная цель этих мероприятий - избавить компанию от убыточности, которая является главной проблемой в ее финансовом состоянии:
5. Разработка прогнозных моделей финансового состояния предприятия.
6. Проводить оценку деловой репутации партнеров, масштабов их деятельности, рискованности и финансовой прочности их бизнеса. Также следует систематически анализировать финансовое состояние партнеров на основе их публичной отчетности и контролировать, и управлять их задолженностью.
7. ООО «Газпромнефть» должно активно следить и улучшать процесс формирования оборотных средств, путем контроля и установления норм.
8. Для того чтобы обеспечить эффективное функционирование пассивов, необходимо активно действовать и устанавливать доступ к финансовым ресурсам банков, в частности кредитам с длительным сроком погашения.
9. Для достижения увеличения прибыли и роста объема выручки, необходимо акцентировать внимание на расширении
10. Эффективное управление наличностью достигается путем разработки графиков платежей и планирования притоков и оттоков денежных средств.
11. Путем изменения структуры активов увеличить доли активов, которые можно легко превратить в наличность.
Основные коэффициенты финансового состояния предприятия были проанализированы на основе данных форм бухгалтерской отчетности, что подтвердило целесообразность проведения мероприятий.
В частности, в результате предложенных мероприятий наблюдались следующие положительные моменты:
1. Предполагается, что объем товарной продукции и выработка значительно увеличатся, что приведет к росту показателей чистой прибыли, выручки и рентабельности.
2. Изменение подхода к управлению производством, улучшение структуры управления, тщательное планирование политики ценообразования и поиск резервов для сокращения расходов помогут предприятию стабилизировать свою финансовую ситуацию.
3. Применение планирования финансов предприятия повлияет на процесс производства и улучшения финансового состояния предприятия.
Оценка показателей финансовых результатов на основе 2-3 летнего ретро-периода не дает полной и объективной картины и адекватных прогнозов.
Для экономического обоснования и разработки мероприятий по увеличению финансовых результатов предприятия проведен анализ ретро-данных за период 10 лет, на основе которых построен прогноз показателей с учетом инфляции и без учета инфляции.
Далее рассчитаны прогнозные финансовые показатели на 2023-2027 годы с учетом сокращения постоянных затрат с 520 млрд рублей до 400 000 рублей.
Выручка и затраты спрогнозированы на основе функции Excel – ТЕНДЕНЦИЯ с учетом инфляционного ежегодного их увеличения. Рассчитаны фактические и прогнозные показатели операционного рычага и запаса финансовой прочности.
Итого за счет мероприятий по снижению постоянных затрат, предприятие сократило постоянные затраты до уровня 400 млрд руб. в год, а выручка растет в прогнозный период 2023-2027 годы с учетом инфляции.
Снижение постоянных затрат и, соответственно снижение их доли в общей величине затрат, приведет к увеличению операционной прибыли с 2808 млрд руб. ежегодно до прогнозного уровня 3 485 млрд руб. ежегодно в плане на 2023-2027 годы.
Если при прогнозном положении дел выручка предприятия просядет на 89% (в 2024 году), на 90% (в 2025 году) соответственно, то предприятие будет работать в ноль. Если падение будет сильнее, компания выйдет в зону убытка.
Даже несмотря на снижение выручки, операционная прибыль в прогнозных периодах увеличивается, а с учетом снижения постоянных затрат до уровня 400 млрд руб. (то есть на 23%) приводит к росту запаса финансовой прочности.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
